Последовательность решения сквозной задачи

1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств в налоговом учете по состоянию на 1 января 201Х г. (табл. 1) определите сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 201Х г.

(Приложение 1). Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета производится линейным способом. Сроки использования основных средств по группам установить самостоятельно. Предполагается, что в течение 1-го квартала суммы ежемесячной амортизации не изменяются (износ не достигает 100%).

2. На основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2):

А) для целей налогового учета – отдельно по трем группам работников:

• по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН), – продавец и грузчик;

• по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), – менеджер по рекламе;

• по работникам административно-управленческого персонала, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, – директор и бухгалтер.

Б) для целей бухгалтерского учета – по всем работникам.

3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3)

заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.

4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Приложение 4) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (Приложение 5) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

5. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ#18)* отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика.

6. На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ#18) рассчитайте стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (Приложение 6) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполните сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Приложение 7) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8).

7. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) и ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2) сделайте помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9).

8. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета

стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9), заполните Книгу учета доходов и расходов за I квартал 201Х г.*

9. На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за I квартал 201Х г.

10. На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 201Х г. (табл. 6), заполните налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения*.

11. На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) рассчитайте ЕНВД за I квартал 201Х г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

12. Заполните Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 201Х г. (Приложение 10).

13. На основании данных Журнал хозяйственных операций (Приложение 10) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 201Х г. (табл. 4) сформируйте бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (используйте формы отчетности для малых предприятий).