Показатель
| Сумма денежных средств, тыс. руб.
| Темп
роста, %
| Удельный вес, %
|
20__ г.
| 20__ г.
| абсолютное
отклонение,
± тыс. руб.
| 20__ г.
| 20__ г.
| отклонение, ± %
|
|
|
| 4 (3-2)
| 5 (3 / 2)
|
|
| 8 (7-6)
|
1. Оплата товаров, работ, услуг, авансы и подотчетные средства выданные
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Оплата труда с начислениями
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Оплата основных средств и долевого участия в строительстве
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Выплаченные дивиденды, проценты, кредиты, займы и прочие выплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Расчеты с бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Всего израсходовано денежных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.4 - Анализ результативного чистого денежного потока
Показатель
| 20_____г.
| 20____г.
| Изменение
| Темп роста, %
| Темп прироста, %
|
тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
|
Чистый денежный поток от текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый денежный поток от финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результативный чистый денежный поток
|
|
|
|
|
| -
|
|
|
Таблица 5.5 - Анализ чистого денежного потока по текущей деятельности
Показатель
| 20______г.
| 20____г.
| Изменение
| Темп роста, %
| Темп прироста, %
|
тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
|
Поступило денежных средств - всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе:
от продажи продукции, товаров, продукции, работ, услуг,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
арендных платежей, лицензионных платежей, гонорары, комиссионных и иных аналогичных платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от перепродажи финансовых вложений
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них: бюджетных субсидий
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полученное страховое возмещение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в связи с оплатой труда работников
|
|
|
|
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налога на прибыль организаций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие платежи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от текущей операций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.6 - Анализ чистого денежного потока по инвестиционной деятельности
Показатель
| 20___г.
| 20____г.
| Изменение
| Темп роста, %
| Темп прироста, %
|
тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
|
Поступления - всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: от продажи внеоборотных активов(кроме финансовых вложений)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (права требования денежных средств к другим лицам)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениями аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предоставление займов другим лицам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного проекта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие платежи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.7 - Анализ чистого денежного потока по финансовой деятельности
Показатель
| 20___г.
| 20___г.
| Изменение
| Темп роста, %
| Темп прироста, %
|
тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
| тыс. руб.
| уд. вес, %
|
Поступления - всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: получение кредитов и займов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежных вкладов собственников (участников)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выпуска акций, увеличения долей участия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от выпуска облигаций, векселей, и других долговых ценных бумаг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи - всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: собственникам(участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие платежи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.8 - Относительные показатели эффективности денежных потоков
Показатель
| 20__г.
| 20__ г.
| Отклонение
|
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.
|
|
|
|
2. Положительный денежный поток, тыс. руб.
|
|
|
|
2.1. от текущей деятельности, тыс. руб.
|
|
|
|
3.Отрицательный денежный поток, тыс. руб.
|
|
|
|
4. Чистый денежный поток, тыс. руб.
|
|
|
|
5. Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
7. Коэффициент платежеспособности
|
|
|
|
8. Коэффициент покрытия платежей
|
|
|
|
9. Коэффициент эффективности денежных потоков
|
|
|
|
10. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока
|
|
|
|
11. Коэффициент рентабельности чистого денежного потока
|
|
|
|
12.Коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности
|
|
|
|
Таблица 6.1 - Показатели рентабельности
Показатель
| 20__г.
| 20__ г.
| Отклонение
|
1. Денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
|
2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
5. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб.
|
|
|
|
6. Средняя стоимость мобильных активов, тыс. руб.
|
|
|
|
7. Средняя стоимость производственных средств,
тыс. руб.
|
|
|
|
8. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
9. Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
10. Рентабельность совокупных активов, %
|
|
|
|
11. Рентабельность мобильных средств, %
|
|
|
|
12. Рентабельность производственных средств, %
|
|
|
|
13. Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
14. Рентабельность перманентного капитала, %
|
|
|
|
15. Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
16. Рентабельность реализованной продукции, %
|
|
|
|
Таблица 6.2 - Состав и динамика финансовых результатов
Показатель
| 20__г.
| 20__ г.
| Изменение
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
|
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
5. Управленческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
6. Всего расходов, тыс. руб.
|
|
|
|
7. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
10.Прочие доходы, тыс. руб.
|
|
|
|
11.Прочие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
12. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
13. Отложенные налоговые активы, тыс. руб.
|
|
|
|
14. Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.
|
|
|
|
15.Налог на прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
16. Чистая прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб.
|
|
|
|
Таблица 6.3 - Структура финансовых результатов
Показатель
| 20__г.
%
| 20__ г.
%
| Отклонение, %
|
1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
|
2. Коммерческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
3. Управленческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
4. Всего расходов, тыс. руб.
|
|
|
|
5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
6. Прочие доходы, тыс. руб.
|
|
|
|
7. Прочие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
9. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
| 100,00
| 100,00
| 0,00
|
10. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
|
|
|
|
Таблица 6.4 - Факторный анализ прибыли до налогообложения
Показатель
| 20__ г.
| 20__ г.
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
3. Коммерческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
4. Управленческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
5. Прочие доходы, тыс. руб.
|
|
|
6. Прочие расходы, тыс. руб.
|
|
|
7. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
8. Условный показатель прибыли до налогообложения №1, тыс. руб.
(с.1 гр.3 – с.2 гр.2 – с.3 гр.2 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2)
| х
|
|
9. Условный показатель прибыли до налогообложения №2, тыс. руб.
(с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.2 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2)
| х
|
|
10. Условный показатель прибыли до налогообложения №3, тыс. руб.
(с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.2 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2)
| х
|
|
11. Условный показатель прибыли до налогообложения №4, тыс. руб. (с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.3 + с.5 гр.2 – с.6 гр.2)
| х
|
|
12. Условный показатель прибыли до налогообложения №5, тыс. руб.
(с.1 гр.3 – с.2 гр.3 – с.3 гр.3 – с.4 гр.3 + с.5 гр.3– с.6 гр.2)
| х
|
|
13. Отклонение прибыли до налогообложения, ± тыс. руб.
(с.7 гр.3 – с.7 гр.2)
| х
|
|
13.1 за счет изменения денежной выручки (с.8 гр.3 – с.7 гр.2)
| х
|
|
13.2 за счет изменения себестоимости реализованной продукции
с.9 гр.3 – с.8 гр.3)
| х
|
|
13.3 за счет изменения коммерческих расходов
(с.10 гр.3 – с.9 гр.3)
| х
|
|
13.4 за счет изменения управленческих расходов
(с.11 гр.3 – с.10 гр.3)
| х
|
|
13.5 за счет изменения прочих доходов (с.12 гр.3 – с.11 гр.3)
| х
|
|
13.6 за счет изменения прочих расходов (с.7 гр.3 – с.12 гр.3)
| х
|
|
Таблица 6.5 - Факторный анализ рентабельности продаж
Показатель
| 20__ г.
| 20__ г.
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
3. Коммерческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
4. Управленческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
5. Рентабельность продаж, % (с.1-с.2-с.3-с.4): с.1 × 100%
|
|
|
6. Условный показатель рентабельности продаж №1, % (с.1 гр.3-с.2 гр.2-с.3 гр.2-с.4 гр.2): с.1 гр.3 × 100%
| х
|
|
7. Условный показатель рентабельности продаж №2, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.2-с.4 гр.2): с.1 гр.3 × 100%
| х
|
|
8. Условный показатель рентабельности продаж №3, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.3-с.4 гр.2): с.1 гр.3 × 100%
| х
|
|
9. Отклонение рентабельности продаж, % с.5 гр.3-с.5 гр.2
| х
|
|
9.1 за счет изменения денежной выручки с.6 гр.3-с.5 гр.2
| х
|
|
9.2 за счет изменения себестоимости реализованной продукции с.7 гр.3-с.6 гр.3
| х
|
|
9.3 за счет изменения коммерческих расходов с.8 гр.3-с.7 гр.3
| х
|
|
9.4 за счет изменения управленческих расходов с.5 гр.3-с.8 гр.3
| х
|
|
9.5 за счет изменения всех расходов с.9.2+с.9.3+с.9.4
| х
|
|
Таблица 6.6 - Факторный анализ рентабельности реализованной продукции
Показатель
| 20__ г.
| 20__ г.
|
|
|
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
3. Коммерческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
4. Управленческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
5. Рентабельность реализованной продукции, % (с.1-с.2-с.3-с.4): (с.2+с.3+с.4) × 100%
|
|
|
6. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №1, % (с.1 гр.3-с.2 гр.2-с.3 гр.2-с.4 гр.2): (с.2 гр.2+с.3 гр.2+с.4 гр.2) × 100%
| х
|
|
7. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №2, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.2-с.4 гр.2): (с.2 гр.3+с.3 гр.2+с.4 гр.2) × 100%
| х
|
|
8. Условный показатель рентабельности реализованной продукции №3, % (с.1 гр.3-с.2 гр.3-с.3 гр.3-с.4 гр.2): (с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.2) × 100%
| х
|
|
9. Отклонение рентабельности реализованной продукции, % с.5 гр.3-с.5 гр.2
| х
|
|
9.1 за счет изменения денежной выручки с.6 гр.3-с.5 гр.2
| х
|
|
9.2 за счет изменения себестоимости реализованной продукции с.7 гр.3-с.6 гр.3
| х
|
|
9.3 за счет изменения коммерческих расходов с.8 гр.3-с.7 гр.3
| х
|
|
9.4 за счет изменения управленческих расходов с.5 гр.3-с.8 гр.3
| х
|
|
9.5 за счет изменения всех расходов с.9.2+с.9.3+с.9.4
| х
|
|
Таблица 6.7 - Факторный анализ рентабельности производственных средств
Показатель
| 20__ г.
| 20__ г.
|
|
|
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
|
|
|
2. Средняя остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
|
3. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб.
|
|
|
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
5. Рентабельность производственных средств, % с.4: (с.2+с.3) ×100%
|
|
|
6. Условный показатель рентабельности производственных средств №1, % (с.4 гр.3: с.1 гр.3): ((с.2 гр.2: с.1 гр.2)+(с.3 гр.2: с.1 гр.2)) ×100%
| х
|
|
7. Условный показатель рентабельности производственных средств №2, % (с.4 гр.3: с.1 гр.3): ((с.2 гр.3: с.1 гр.3)+(с.3 гр.2: с.1 гр.2)) ×100%
| х
|
|
8. Отклонение рентабельности производственных средств, % с.5 гр.3-с.5 гр.2
| х
|
|
8.1 за счет изменения доли прибыли на 1 рубль реализованной продукции с.6 гр.3-с.5 гр.2
| х
|
|
8.2 за счет изменения фондоёмкости с.7 гр.3- с.6 гр.3
| х
|
|
8.3 за счет изменения материалоёмкости с.5 гр.3-с.7гр.3
| х
|
|
Таблица 6.8 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала
Показатель
| 20__г.
| 20__ г.
| Отклонение
| |
1. Чистая прибыль, тыс. руб.
| | | | |
2. Денежная выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
| | | | |
3. Среднегодовая сумма совокупных активов, тыс. руб.
| | | | |
4. Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.
| | | | |
5. Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб.
| | | | |
6. Среднегодовая сумма собственного оборотного капитала, тыс. руб.
| | | | |
7. Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб.
| | | | |
8. Коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли (с.1: с.2)
| | | | |
9. Коэффициент оборачиваемости собственного оборотного капитала (с.2: с.6)
| | | | |
10. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (с.6: с.5)
| | | | |
11. Коэффициент текущей ликвидности (с.5: с.7)
| | | | |
12. Коэффициент (доля) краткосрочных обязательств в капитале предприятия (с.7: с.3)
| | | | |
13.Коэффициент финансовой зависимости (с.3: с.4)
| | | | |
14. Коэффициент рентабельности собственного капитала
(с.1: с.4)
| | | | |
15. Отклонение коэффициента рентабельности собственного капитала
| х
| х
| | |
15.1 за счет изменения коэффициента рентабельности продаж (с.8 гр.4 х с.9 гр.2 х с.10 гр.2 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
| х
| х
| | |
15.2 за счет изменения коэффициента оборачиваемости собственного оборотного капитала
(с.9 гр.4 х с.8 гр.3 х с.10 гр.2 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
| х
| х
| | |
15.3 за счет изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами
(с.10 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.11 гр.2 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
| х
| х
| | |
15.4 за счет изменения коэффициента текущей ликвидности (с.11 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.12 гр.2 х с.13 гр.2)
| х
| х
| | |
15.5 за счет изменения доли краткосрочных обязательств в капитале предприятия
(с.12 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.11 гр.3 х с.13 гр.2)
| х
| х
| | |
15.6 за счет изменения коэффициента финансовой зависимости (с.13 гр.4 х с.8 гр.3 х с.9 гр.3 х с.10 гр.3 х с.11 гр.3 х с.12 гр.3)
| х
| х
| | |
| |
|
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА