Решение. Те, кто применяет УСН, доходы признает кассовым методом - на момент поступления денежных средств (п

Те, кто применяет УСН, доходы признает кассовым методом - на момент поступления денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поскольку действительная стоимость доли была выплачена организации в марте, доходы по этой операции она учтет при расчете налоговой базы за I квартал. При этом она должна выполнить следующие действия.

1. Определить доход от полученной действительной стоимости доли, подлежащий включению в налоговую базу:

120 000 руб. - 100 000 руб. = 20 000 руб.

2. Определить налогооблагаемую базу за I квартал:

200 000 руб. + 20 000 руб. - 150 000 руб. = 70 000 руб.

3. Исчислить сумму авансового платежа по "упрощенному" налогу за I квартал:

70 000 руб. x 15% = 10 500 руб.

Организация должна перечислить авансовый платеж за I квартал в сумме 10 500 руб. в сроки, установленные абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В Книге учета доходов и расходов по итогам I квартала бухгалтер отразит следующие показатели.

Регистрация	Сумма
N п/п	дата и номер первичного документа	содержание операции	доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

...	...	...	...	...
	Выписка банка по расчетному счету N ___ от 17.03.20__	Получена действитель- ная стоимость доли	20 000	-
...	...	...	...	...
Итого за I квартал	220 000	150 000