ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г. Москве, муниципальное образование Хамовники (код по ОКТМО - 45383000).
Организации присвоены следующие коды:
- ИНН - 7704502552;
- КПП - 770401001;
- ОКВЭД - 21.21.00.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Телефон организации: (495) 123-45-67.
Дата представления декларации - 23 июля 2014 г.
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО "Альфа" определяет по методу начисления.
Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
В соответствии с учетной политикой организации на 2014 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом.
ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.
|
|
За первое полугодие 2014 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).
Показатель | Сумма, руб. | |
1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 6): | 42 846 700 | |
1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 32 091 100 | |
1.2. выручка от реализации покупных товаров | 10 700 000 | |
1.3. выручка от реализации имущественного права (реализация права требования долга как финансовой услуги) | 52 000 | |
1.4. выручка от реализации прочего имущества | 3600 | |
2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (три сделки), в том числе: | 80 000 | |
2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (одна сделка) | 20 000 | |
3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок) | 4000 | |
4. Выручка от реализации права требования | 4.1. до наступления срока платежа | 120 000 |
4.2. после наступления срока платежа | 70 000 | |
5. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств | 180 000 | |
6. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | 98 500 | |
7. Внереализационные доходы - всего, в том числе: | 150 000 | |
7.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС | 10 000 | |
7.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия | 12 000 | |
8. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе: | 31 400 000 | |
8.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг), - всего, в том числе: | 130 800 | |
8.1.1. сумма начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) | 6000 | |
9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров) | 340 000 | |
10. Стоимость покупных товаров | 9 600 000 | |
11. Косвенные расходы - всего, в том числе: | 680 000 | |
11.1. налоги и сборы | 125 550 | |
11.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости) | 25 000 | |
11.3. расходы на НИОКР, из них: | 150 000 | |
11.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 80 000 | |
11.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них: | 85 000 | |
11.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 60 000 | |
11.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе: | 146 800 | |
11.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА | 8800 | |
12. Цена приобретения реализованных имущественных прав и расходы, связанные с их реализацией (реализация права требования долга как финансовой услуги) | 50 000 | |
13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией | 3000 | |
14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией | 92 000 | |
15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе: | 16 000 | |
15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду | 1600 | |
16. Стоимость реализованного права требования | 16.1. до наступления срока платежа | 123 000 |
16.2. после наступления срока платежа | 76 000 | |
17. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа | 17.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ | 3000 |
17.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ | 0 | |
18. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе: | 6000 | |
18.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду | 3000 | |
19. Расходы обслуживающих производств и хозяйств | 90 000 | |
20. Внереализационные расходы - всего, в том числе: | 60 000 | |
20.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам | 15 000 | |
21. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе: | 5000 | |
21.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва | 5000 | |
22. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | 80 000 |
Кроме того, 28 апреля 2014 г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам I квартала 2014 г. пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:
|
|
- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, - 25 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль (ООО "Бета", 660111, г. Красноярск, ул. Тельмана, д. 28а, офис 2-73, директор - Петров Евгений Петрович, тел. (3912) 24-25-26) - 200 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - физического лица - налогового резидента РФ - 25 000 руб.
На основании соответствующего международного соглашения ставка налога на прибыль с дивидендов, начисленных обоим иностранным участникам, составила 10%.
ООО "Бета" владеет долей в уставном капитале ООО "Альфа" с 11 ноября 2013 г.
Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Альфа" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Налог на прибыль с полученных ООО "Альфа" дивидендов был исчислен и удержан по ставке 9%.
|
|
Помимо этого, на начало налогового периода (1 января 2014 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2013 г., в размере 100 000 руб.
Сумма авансового платежа, исчисленного за I квартал 2014 г., составила 51 700 руб., в том числе: 5170 руб. - в федеральный бюджет и 46 530 руб. - в бюджет субъекта РФ. В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ размер начисленных за II квартал ежемесячных авансовых платежей также равен 51 700 руб., в том числе 5170 руб. - в федеральный бюджет и 46 530 руб. - в бюджет субъекта РФ.
Примечание
Подробнее о порядке расчета авансовых платежей по налогу на прибыль организаций читайте в гл. 10 "Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей".