Исходные данные для факторного анализа
Показатели | Условные обозначе-ния | Базисные значения (0) | Фактические значения (1) | Изменение |
Объем товарной продукции, тыс. руб. | ТП | +480 | ||
Количество работников, чел | Ч | +5 | ||
Выработка на одного работающего, тыс. руб. | В | -10 |
Этапы анализа:
1. Определение базисной (исходной) и отчетной (конечной) факторной модели:
ТП0 = Ч0 х В0 = 20х146 = 2920 тыс. руб.
ТП1 = Ч1 х В1 = 25х136 = 3400 тыс. руб.
2. Определение промежуточных значений результативного показателя:
ТПЧ = Ч1 х В0 = 25 х 146 = 3650 тыс. руб.;
ТПВ = Ч1 х В1 = 25 х 136 = 3400 тыс. руб.
3. Оценка влияния каждого фактора на изменение результативного показателя:
- влияние фактора «Численность»:
ΔТПЧ = ТПЧ – ТП0 = 3650 тыс. руб. – 2920 тыс. руб. = 730 тыс. руб.
- влияние фактора «Выработка»:
ΔТПВ = ТПВ – ТПЧ = 3400 тыс. руб. – 3650 тыс. руб. = -250 тыс. руб.
4. Оценка совокупного влияния факторов на изменение результативного показателя
ΔТП =ΔТПЧ+ ΔТПВ = 730 тыс. руб. + (-250 тыс. руб.) = 480 тыс. руб.
Таким образом, на изменение объема товарной продукции положительное влияние оказало увеличение численности работниковна 5 человек, что вызвало рост объема продукции на 730 тыс. руб. Снижение выработки на 10 тыс. руб. на человека оказало отрицательное влияние, что привело к уменьшению объема на 250 тыс. руб.
Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 480 тыс. руб.
__________________________________________________________________
Способ абсолютных разниц позволяет оценить изменение результативного показателя за счет каждого фактора посредством определения произведения отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки.
Этапы использования способа абсолютных разниц (на примере мультипликативной модели):
1. Определение базисной (исходной) и отчетной (конечной) факторной модели:
y0 = a0 • b0 • c0 y1 = a1 • b1 • c1
где y0, y1 – результативные показатели базисного и отчетного периодов
соответственно;
a0, a1, b0, b1, c0, c1 – факторы базисного и отчетного периодов соответственно.
2. Оценка влияния каждого фактора на изменение результативного показателя:
- влияние фактора a: Δya = (a1 – a0) • b0 • c0;
- влияние фактора b: Δyb = a1 • (b1 - b0) • c0;
- влияние фактора c: Δyc = a1 • b1 • (с1 – с0).
где Δya – изменение результативного показателя под воздействием фактора a;
Δyb – изменение результативного показателя под воздействием фактора b;
Δyc – изменение результативного показателя под воздействием фактора c.
3. Определение совокупного влияния факторов:
Δy = y1 – y0 = Δya + Δyb + Δyc
__________________________________________________________________