Показатели | Отчетный год (факт) | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
Количество единиц продукции, | ||||||||||||||
подлежащих изготовлению: | ||||||||||||||
продукт 1 продукт 2 | ||||||||||||||
продукт 3 | ||||||||||||||
Прямые затраты на материалы | ||||||||||||||
на единицу изделия*, руб./ед.: | ||||||||||||||
продукт 1 продукт 2 | ||||||||||||||
продукт 3 | ||||||||||||||
Прямые затраты на мате риалы - итого, тыс.руб. | ||||||||||||||
Плюс | ||||||||||||||
Желаемый запас материалов на конец | ||||||||||||||
периода**, тыс. руб. | ||||||||||||||
минус | ||||||||||||||
Запас материалов на начало | ||||||||||||||
периода***, тыс. руб. | ||||||||||||||
Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. | ||||||||||||||
* Прямые затраты на материалы на единицу продукции взяты из калькуляций на изделия с учетом ожидаемой инфляции (2% в месяц). ** Запасы материалов на конец периода составляют 40% потребности материалов в следующем месяце. -*** Запас материалов на начало периода равен конечному запасу в предшествовавшем периоде. |
Таблица 4.7
Примерный формат бюджета прямых затрат на оплату труда.
Показатели | Отчетный год (факт) | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
Количество единиц, под- лежащих изготовлению: изделие 1 изделие 2 изделие 3 | ||||||||||||||
Прямые затраты труда на единицу изделия, ч/ед.: изделие 1 изделие 2 изделие 3 | ||||||||||||||
Прямые затраты труда - итого, тыс. ч | ||||||||||||||
Почасовая базовая ставка* с начислениями, руб./ч | ||||||||||||||
Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.: изделие 1 изделие 2 изделие 3 | ||||||||||||||
Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс. руб. | ||||||||||||||
* Почасовая базовая ставка запланирована с учетом ожидаемой инфляции (2% в месяц) |
Таблица 4.8
Примерный формат бюджета прямых производственных (операционных) затрат.
Показатели | Отчетный год(факт) | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
I | I I | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
Объем продаж, тыс. ед.: товар № 1 товар №2 товар № 3 Стоимость единицы затрат, руб./ед.: товар № 1 товар №2 товар № 3 Производственные (операционные) затраты-итого, руб.: товар № 1 товар № 2 товар № 3 |
Таблица 4.9
Условный пример бюджета коммерческих расходов
Показатели | Отчетный год (факт) | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
Планируемые продажи, тыс. руб. | ||||||||||||||
Ставки переменных коммерческих расходов на 1 руб. продаж, %: комиссионные доставка собственным транспортом премиальные прочие переменные расходы | ||||||||||||||
Планируемые переменные расходы - итого, тыс. руб. | ||||||||||||||
Реклама и продвижение товара Маркетинг Заработная плата с начислениями персонала, занятого сбытом Командировочные расходы Прочие постоянные расходы | ||||||||||||||
Планируемые условно-постоянные расходы - итого, тыс. руб. | ||||||||||||||
Общие планируемые коммерческие расходы, тыс. руб. |
Таблица 4.10
Условный пример бюджета управленческих расходов, тыс. руб.
Отчетный год (факт) | Месяцы планируемого года | Всего за год | ||||||||||||
Показатели | ||||||||||||||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |||
Планируемые управлен- ческие расходы | ||||||||||||||
Амортизация | ||||||||||||||
Аренда | ||||||||||||||
Содержание зданий | ||||||||||||||
и помещений | ||||||||||||||
Заработная плата управ- ленческого и прочего | ||||||||||||||
(общезаводского)персонала | ||||||||||||||
с начислениями | ||||||||||||||
Расходы на канцелярские | ||||||||||||||
товары | ||||||||||||||
Услуги связи | ||||||||||||||
Командировочные расходы | ||||||||||||||
Проценты за кредиты | ||||||||||||||
Налоги, включаемые в | ||||||||||||||
себестоимость | ||||||||||||||
Прочие расходы | ||||||||||||||
Управленческие расходы - итого | ||||||||||||||
Таблица 4.11
Формат сметы капитальных (первоначальных) затрат
Вид затрат | Стоимость на весь |
бюджетный период | |
Капитальные (первоначальные) | |
затраты - всего | |
В том числе: | |
по бюджету компании | |
по бюджету структурного | |
подразделения | |
в физическом виде за счет партнеров | |
Затраты на разрешительные документы (лицензии) | |
В том числе: | |
по бюджету компании | |
по бюджету структурного | |
подразделения | |
в физическом виде за счет партнеров | |
Затраты на оплату долевого участия | |
в строительстве | |
В том числе: | |
по бюджету компании | |
по бюджету структурного | |
подразделения | |
в физическом виде за счет партнеров | |
Затраты на оплату машин | |
и оборудования | |
В том числе: | |
по бюджету компании | |
по бюджету структурного | |
подразделения | |
в физическом виде за счет партнеров | |
Затраты на финансовые вложения | |
В том числе: | |
по бюджету компании | |
по бюджету структурного | |
подразделения | |
в физическом виде за счет партнеров |
Таблица 4.12
Формат плана-графика капитальных (первоначальных) затрат, тыс. руб.
Вид затрат | Отчетный год (факт) | Месяцы планируемого года | ||||
Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | ||
Капитальные (первоначальные) затраты – всего В том числе: оборудование электропогрузчики стеллажи (палеты) система слежения система пожаротушения оргтехника Затраты на строительство В том числе: автостоянка КПП и забор ремонт офисов демонтаж оборудования установка ворот подготовка территории Прочие затраты |
Таблица 4.13
Формат кредитного плана
Вид затрат | Отчетный год (факт) | Янв. | Февр. | Март | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Всего за год |
Сумма кредита, тыс. руб. Ставка годовых, % Срок возврата, мес. Возврат (с какого месяца начинается) Погашение кредита, тыс. руб. Сумма к уплате, тыс. руб. |
Таблица 5.1
Формат бюджета доходов и расходов (прибыли и убытков) для структурного подразделения, тыс. руб.
Показатели | Отчетный год (факт) | Янв. | Февр. | Март | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Всего за год |
Общий оборот | |||||||||
Резерв для расчета с бюджетом Полуфабрикаты для других цехов | |||||||||
Чистая выручка от реализации | |||||||||
Прямые затраты (себестоимость) Закупки товаров, сырья, материалов основные материалы покупные изделия Основная заработная плата с начислениями Прочие операционные расходы | |||||||||
Маржинальная прибыль | |||||||||
Накладные расходы Коммерческие расходы реклама прочие Управленческие расходы амортизация основных фондов заработная плата с начислениями прочие Проценты к получению Проценты к уплате Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Общезаводские расходы амортизация основных фондов заработная плата с начислениями прочие | |||||||||
Полуфабрикаты других цехов | |||||||||
Прочие внереализационные доходы Прочие внереализационные расходы | |||||||||
Балансовая прибыль (убыток) структурного подразделения | |||||||||
Налог на прибыль | |||||||||
Отвлеченные средства Погашение кредитов Прочие выплаты и резервы | |||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
Таблица 5.2
Формат бюджета доходов и расходов (прибыли и убытков) для структурного подразделения АО, тыс.руб
Показатели | Отчетный год (факт) | Янв. | Февр. | Март | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Всего за год |
Общий оборот | |||||||||
Резерв для расчета с бюджетом | |||||||||
Чистая выручка от реализации | |||||||||
Прямые затраты (себестоимость) Закупки сырья, материалов Операционные расходы транспортировка экспедирование хранение страхование услуги сторонних организаций прочие | |||||||||
Маржинальная прибыль | |||||||||
Накладные расходы | |||||||||
Коммерческие расходы Реклама Прочие Управленческие расходы Заработная плата ауп С начислениями Коммунальные платежи И плата за аренду Канцелярские товары и малоценный инвентарь Текущий или капитальный. Ремонт Служебный транспорт Командировочные Представительские Консалтинг, обучение Прочие | |||||||||
Операционная прибыль (убыток) Проценты к получению Проценты к уплате Прочие операционные доходы Прочие операционные доходы Амортизация | |||||||||
Расчеты САО | |||||||||
Операционная прибыль (убыток) Прочие внереализационные доходы Прочие внереализационные расходы | |||||||||
Балансовая прибыль (убыток) | |||||||||
Налог на прибыль | |||||||||
Отвлеченные средства погашение кредита прочие выплаты и резервы | |||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
Таблица 6.1