Предприятие уплачивает налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и др.
Облагаемая налогом прибыль () рассчитывается следующим образом:
= – (Р + Д + Л), (22)
где Р – сумма рентных платежей, тыс. руб.;
Д – дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим ЭРЗ, а также дохода, получаемые от долевого участия в совместных предприятиях, тыс. руб.;
Л – различные льготы, в том числе на содержание объектов социальной сферы и жилищного строительства, на НИОКР, на природоохранные мероприятия, млн. руб.
Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ЭРЗ составляет 4% от балансовой прибыли.
Прибыль(), остающаяся в распоряжении завода:
= – Н – , (23)
где Н – общая сумма налога, тыс. руб.;
– отчисления в инвестиционный фонд (1% от ), млн. руб.
Сумма выплачиваемых предприятием налогов рассчитывается по формуле:
Н = + + НДС, (24)
где – налог на прибыль = 0,24 (ставка налога на прибыль);
– налог на имущество предприятия.
= 0,022( + ), (25)
где 0,022 – ставка налога на имущество;
|
|
– остаточная стоимость основных производственных фондов;
– среднегодовая стоимость оборотных средств, принимая равной 75% от ;
НДС – налог на добавленную стоимость,
НДС = 0,18 , (26)
где 0,18 – ставка НДС;
– потребленные товарно-материальные ценности, необходимые для производства продукции (работ, услуг) за минусом ранее оплаченной суммы, тыс. руб. Принимается = 0,5 .
Результаты распределения прибыли предприятия записываем в табл. 15.
Таблица 15
Прибыль ЭРЗ и налог на нее
Показатель | Значение млн. руб. | |
1-й период | 2-й период | |
1. Балансовая прибыль | 1,510 | 22,535 |
2. Прибыль, подлежащая налогообложению | 1,450 | 21,634 |
3. Сумма налога: | ||
на имущество | 13,390 | 14,773 |
на добавленную стоимость | 4,709 | 5,869 |
4. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | -17,013 | -4,425 |