Сущность коммерческого банка и специфика его деятельности
Коммерческий банк - это кредитная организация, осуществляющая универсальные банковские операции для клиентов различных отраслей хозяйства в основном за счет средств, привлеченных в виде вкладов.
Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, т.е. коммерцию, товарообменные операции. Такие банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом.
С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производства: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовой продукции, выплату заработной платы и т.д. Постепенно сроки кредитов удлинялись, часть банковских ресурсов стала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д.
Иначе говоря, термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл, он обозначает деловой характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствующих субъектов независимо от рода деятельности.
|
|
Банк может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, если они не противоречат законам страны и вытекают из устава банка.
Однако как организация банк имеет свою специфику, его деятельность отличается от деятельности других организаций. Это обусловлено тем, что банки в отличие от промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи действуют в сфере обмена, а не производства. Кроме того, банковский товар имеет специфическую форму – денежные банковские услуги.
Поэтому в зарубежной литературе отмечается, что смысл банковской деятельности составляет торговля деньгами. Такая торговля может осуществляться разными способами.
Самый распространенный способ - это скупка с целью перепродажи: банк аккумулирует ликвидные средства одних своих клиентов с тем, чтобы предоставить их взаймы другим клиентам. Привлеченные таким образом ликвидные средства клиентов составляют основу кредита.
В настоящее время к группе коммерческих банков относится целый ряд кредитных институтов с различной структурой и различными отношениями собственности. Главным их отличием от центральных банков является отсутствие права эмиссии банкнот.
Основное назначение коммерческого банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.
Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые организации: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские и дилерские фирмы и т.д.
|
|
Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов денежного рынка:
1. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Сначала они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты), а затем мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.
2. Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.д.
Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы путем выпуска собственных акций.
Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников, т.е. банков, так как должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры. В то же время инвестиционные компании (фонды) все риски, связанные с изменением стоимости их активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.
Организационное устройство коммерческого банка
Организационное устройство коммерческого банка определяется структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений.
В самом общем виде организационное устройство коммерческого банка представлено на рис. 5.4.
Рис.5.4. Организационное устройство коммерческого банка
Высшим органом управления коммерческого банка является собрание акционеров (пайщиков) банка. Высший орган управления банка решает стратегические задачи деятельности банка и реализует свои функции через исполнительные и контрольные органы.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет директоров. Он определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных планов, утверждает планы доходов и расходов банка, рассматривает другие вопросы деятельности банка и перспективы его развития.
Правление банка организует и осуществляет оперативное управление деятельностью банка, обеспечивает выполнение решений собрания акционеров (пайщиков).
Главой банка является президент (председатель правления). Он осуществляет руководство текущей деятельностью и отвечает за управление оперативной деятельностью.
В коммерческом банке создается ревизионная комиссия. Она проверяет соблюдение банком законодательства, нормативных документов Банка России, а также правильность осуществленных в течение года операций.
Отчет о проведенных ревизиях комиссия представляет общему собранию акционеров (пайщиков), совету директоров (правлению) и Центральному банку.
В зарубежных странах в зависимости от национальной специфики и особенностей деятельности конкретного банка высшее звено управления может иметь различные сочетания административных органов: совет директоров, правление, наблюдательный совет, аппараты казначея, контролера и ревизора, институт вице-президентов.
Отличительной особенностью высших органов банка является ответственность за все стороны его деятельности, в сочетании со свободой в принятии решений. При этом совет директоров выступает представителем владельцев банка и в наибольшей степени влияет на выработку его политики, долгосрочной стратегии и на подбор кадров, особенно высшего персонала.
В отличие от совета директоров правление состоит, главным образом, из профессиональных финансистов и осуществляет руководство текущей работой банка, принимая и контролируя решения по важнейшим вопросам его деятельности.
|
|
В ряде случаев помимо совета директоров владельцы банка осуществляют дополнительный контроль за его работой через специально создаваемый наблюдательный совет.
Аппарат казначея направляет и координирует работу операционных подразделений банка, отвечает за правильное ведение операционного документооборота.
На аппарат контролера, как правило, возлагаются функции руководства бухгалтерскими и статистическими подразделениями, координация введения новых методов обработки информации и развития автоматизации.
Аппарат ревизора осуществляет внутренний аудит.
Важное условие успешной коммерческой деятельности и эффективности организации труда в банке - оптимальная организационная структура банка.
Организационную структуру банка формируют подразделения и службы. Они подразделяются на операционные (линейные), функциональные (штабные) и административные.
Операционные подразделения (управления или отделы) сформированы с учетом классификации банковских операций и предназначены для осуществления коммерческой деятельности банка. Примером операционных подразделений являются управления (отделы) депозитных операций, расчетно-кассовых операций, кредитный, валютный отделы и т.д.
Функциональные подразделения совершают различные виды операций в зависимости от их предназначения. Примером функциональных подразделений являются бухгалтерия, юридическая служба, служба маркетинга.
Административные подразделения не связаны с коммерческой деятельностью банка. В их состав, как правило, входят хозяйственная служба, отдел кадров.
В современном банковском деле используется ряд организационных схем, которые позволяют обеспечить различную степень самостоятельности подразделений банка.
Функции, операции и принципы деятельности
Сущность коммерческого банка раскрывается в его функциях. Функции выражают (в отличие от операций) взаимодействие банка как целого с внешней средой и внутри элементов его структуры.
|
|
Коммерческие банки выполняют две общеэкономические функции:
1. Регулирующая.
2. Посредническая.
Регулирующая функция реализуется через регулирование денежного оборота посредством аккумуляции временно свободных денежных средств клиентов, их кредитования, а также осуществления расчетных и кассовых операций в хозяйстве.
Как посредники в платежах коммерческие банки являются центрами, в которых пересекаются денежные потоки, концентрируются и перераспределяются средства, изменяются направления, сроки и размеры вложения средств и капиталов.
Современный коммерческий банк может заниматься не только традиционными банковскими операциями. В его деятельности много черт, присущих бирже, посредническим и торговым организациям, инвестиционным фондам, страховым и финансово-промышленным компаниям.
Деятельность банка напоминает облик своеобразного финансово-промышленного конгломерата. Это, однако, не мешает ему оставаться банком как таковым.
Какие же операции осуществляет современный коммерческий банк? Банки в зарубежных странах выполняют по несколько сотен различных операций, которые можно свести в четыре группы:
1. Пассивные (привлечение средств).
2. Активные (размещение средств).
3. Комиссионно-посреднические (выполняются по поручению клиента за комиссию).
4. Трастовые (доверительное управление активами).
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» конкретный перечень осуществляемых банковских операций и сделок определяется уставом кредитной организации.
К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных во вклады средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий.
Кредитные организации помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Так, в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, а также осуществлять доверительное управление ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций устанавливаются Банком России.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Коммерческие банки совершают свои операции с соблюдением определенных принципов:
1. Осуществление операций в пределах реально имеющихся ресурсов.
Это основополагающий принцип деятельности коммерческого банка. Банк может осуществлять платежи другим банкам, предоставлять им кредиты и получать деньги наличными только в пределах остатка средств на своем корреспондентском счете. Возможности самостоятельного создания денежных средств на расчетных счетах клиентов сверх имеющихся ресурсов у банка ограничены.
2. Полная экономическая самостоятельность в сочетании с экономической ответственностью за результаты деятельности.
Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами после уплаты налогов.
Экономическая ответственность коммерческого банка распространяется не только на его доходы, но и на капитал. По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.
3. Рыночный характер взаимоотношений банка с клиентами. Предоставляя кредиты, банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.
4. Регулирование деятельности коммерческого банка экономическими (косвенными) методами.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что органы законодательной и исполнительной власти, а также органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность кредитных организаций. Это означает, что государство определяет правила работы банка, но не может им командовать.
Количество коммерческих банков, действующих на российском финансовом рынке, стало весьма значительным. Поэтому выбор единственного для обслуживания вызывает определенные затруднения.
Чем может быть обусловлен выбор конкретного банка для клиента? Мотивы выбора обычно различные и, к сожалению, не всегда правильные: информация друзей и знакомых, рекламные объявления, местонахождение банка, репутация банка в городе, стоимость и спектр услуг и т.д.
Однако здесь нет ответа на главный вопрос: надежен ли в финансовом отношении выбранный потенциальным клиентом банк? Достоверна ли рекламная информация?
Лучше всего надежность банка может быть оценена по данным его бухгалтерского баланса. В статье 8 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» записано: «При осуществлении банковских операций кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить лицензию на осуществление банковских операций, информацию о своей финансовой отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) и аудиторское заключение за предыдущий год, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год». В этой же статье предусмотрено, что за введение физических и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность.
Баланс банка характеризует в денежном выражении источники собственных и привлеченных средств, а также их размещение и использование. Кроме того, баланс показывает результаты финансово-хозяйственной деятельности банка.
Состав и структура баланса зависят от характера и специфики деятельности банка, а также выполняемых банком операций.
Счета баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые.
На балансовых счетах учет ведется по системе двойной записи, т.е. каждая банковская операция отражается по дебету одного счета и кредиту другого счета.
На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на внебалансовых счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.
Балансовые счета подразделяются на три группы: активные, пассивные и активно-пассивные.
На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков: денежная наличность в кассах банка, финансирование капиталовложений, вложения средств в ценные бумаги, приобретение инвалюты, ссудные операции, основные средства и т.д.
Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса отражает вложения ресурсов банка и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.
На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банка: фонды и прибыль банка, средства для финансирования капиталовложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах и т.д.
Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.
На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, вкладчиками и прочими кредиторами.
Конечное сальдо по активно-пассивным счетам показывается в развернутом виде с выведением остатков по дебету и кредиту каждого счета.
В последнее время российские коммерческие банки стали публиковать отчетный баланс применительно к международным стандартам и практике.
Главная особенность международных стандартов заключается в том, чтобы финансовая отчетность в наибольшей мере отвечала потребностям собственников банка, клиентов, Центрального банка и финансово-налоговых органов и давала реальную оценку финансового состояния банка.
Вторая особенность международных стандартов заключается в том, что активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются по степени убывания ликвидности или востребованности.
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» записано, что кредитная организация обязана публиковать в открытой печати годовой отчет, включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. При этом предусмотрено, что достоверность отчета должна быть подтверждена аудиторской организацией.
Анализ баланса банка позволяет:
1. Определить финансовую устойчивость и надежность банка.
2. Оценить уровень деловой активности и эффективность управления.
3. Выявить кредитные риски и определить защищенность от них банка.
4. Определить достаточность резервных фондов.
Иначе говоря, анализ баланса банка дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период времени.
Для того чтобы оценить коммерческий банк, недостаточно взять данные бухгалтерского баланса, присвоить им условное балльное значение, дать соответствующий балл каждой статье баланса, сложить баллы и таким образом ранжировать банки по сумме набранных величин. Такой метод, по сути, расставляет российские банки по росту, но не по эффективности деятельности.
Поэтому задача рейтинговой системы - объективно оценить подлинное состояние как большого, так и среднего, а также и маленького банка в интересах поддержания стабильности всей банковской системы.
В международной рейтинговой системе есть характеристика банка как «хороший», «удовлетворительный», «достаточный», «критический».
Данная характеристика банка есть слагаемое различных элементов рейтинга, получившего название системы «КЭМЕЛ»(CAMEL). Его название - это первые буквы всех компонентов анализа, а именно:
С (Capital) - достаточность капитала;
A (Assets) - качество активов;
M (Management) - управление;
E (Equity) - доходность или прибыльность;
L (Liquidity) - ликвидность.
По этой системе больший или меньший балл присваивается не по масштабам, а по степени достижения банком качественных результатов деятельности.