Учет операций на счетах в банках

В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, т.к. являются наиболее ликвидной частью ее активов. Денежные средства организации в валюте РФ хранятся на расчетных счетах в учреждениях банков. На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получаемые из банка, кассовая выручка и т.д.

С расчетного счета, чаще всего, производятся все денежные платежи: поставщикам ТМЦ, налоги и взносы в бюджетные и внебюджетные фонды и т.д. С расчетного счета организация получает наличные денежные средства на выплату зарплаты, оказание материальной помощи и т.д. Прием и выдача наличных денежных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются Объявление на взнос наличными, Денежный чек, Платежное поручение.

Объявление на взнос наличными оформляется при взносе наличных денежных средств на расчетный счет. Оно состоит из трех частей: объявления, талона к объявлению и квитанции. Первые две части остаются в банке, а квитанция является оправдательным документом организации о внесении наличных денежных средств на счет.

Денежный чек является приказом организации банку о выдаче наличных денежных средств с ее расчетного счета. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели расходуются денежные средства.

Платежное поручение – поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетный счет получателя. Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.

Организация периодически получает из банка выписки из расчетного счета, т.е. перечень произведенных за определенный день операций по расчетному счету. К выписке прилагаются документы, полученные от других организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы на списание, выписанные организацией.

Выписка из расчетного счета – это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей банком. Сохраняя денежные средства, банк выступает в роли ее должника. Поэтому остатки на счете и поступления записываются по кредиту счета, а уменьшение долга (списание со счета, выдача денежных средств) – по дебету. При обработке выписки нужно фиксировать остаток и поступление по дебету счета 51, а списания по кредиту. Перед отражением выписки в учете на полях против суммы операции и в документах, прилагаемых к выписке, проставляются коды корсчетов к счету 51 и указывается порядковый номер записи в выписке. Проверка и обработка выписок производится в день их поступления. Приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено».

В программе «1С: Бухгалтерия 8» для учета денежных средств на расчетных счетах используется счет 51 «Расчетные счета». Для этого счета предусмотрены субконто «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств.

Документ Платежное поручение

Для подготовки этого документа в программе предусмотрен документ Платежное поручение исходящее. Создать новый документ этого вида можно через журнал банковских документов (Банк и касса ® Журнал банковских документов) или список исходящих платежных поручений (Банк и касса ® Платежное поручение исходящее).

Нумерация документов происходит автоматически, каждый год нумерация начинается заново. Заполнение формы платежного поручения зависит от характера платежа, который выбирается в меню Операция командной панели документа.

Для операций Оплата поставщику и Возврат денежных средств покупателю на командной панели доступна кнопка Список. При ее нажатии информация в разделе Расшифровка платежа выводится в виде таблицы. Это удобно в том случае, когда одним платежным поручением нужно произвести платеж по нескольким договорам или по нескольким документам в рамках одного договора или при платежах с разными ставками НДС.

При выборе операции Перечисление налога в форме документа появляется закладка Перечисление налогов, на которой указываются данные для идентификации налогового платежа.

Поле формы Оплачено определяет статус документа для целей бухгалтерского учета. Этот флажок устанавливается только после того, как операция по платежному поручению будет отражена в банковской выписке. В этот же момент указывается и дата оплаты. Таким образом, при создании нового платежного поручения флажок Оплачено не устанавливается, а дата оплаты не указывается.

Флажок Отразить в налоговом учете определяет необходимость отражения документа в налоговом учете при его проведении.

После того как платежное поручение будет проведено по банку, документ снова открывается, устанавливается флажок Оплачено, дата оплаты. По кнопке ОК документ формирует проводки.

Зачисление на расчетный счет денежных средств в программе регистрируется с помощью документа Платежное поручение входящее. Создать новый документ этого вида можно через журнал банковских документов (Банк и касса ® Журнал банковских документов) или список входящих платежных поручений (Банк и касса ® Платежное поручение входящее).

В полях Вх. номер и дата указываются номер и дата платежного поручения плательщика.

Заполнение формы документа зависит от вида операции, в рамках которой получен платеж.

При регистрации платежного поручения, по которому денежные средства уже зачислены на счет, устанавливается флажок Оплачено и указывается дата выписки банка.

Для формирования проводок по документу в налоговом учете устанавливается флажок Отразить в налоговом учете.

Проведение документа осуществляется кнопкой ОК.

Обработка Выписка банка

Обработка Выписка банка предназначена для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета организации при получении из банка выписки за определенный период (день).

Обработка открывается командой Банк и касса ® Выписка банка. В форме обработки показывается список всех созданных пользователем выписок банка для конкретной организации, расчетного счета (или всех расчетных счетов организации) и периода времени. Для добавления новой выписки необходимо нажать кнопку Добавить в командной панели формы обработки. Для каждой выписки указывается организация, расчетный счет и дата выписки.

С помощью обработки можно установить признак оплаты всем исходящим платежным документам, введенным ранее в информационную базу, в соответствии с выпиской банка. Для этого предназначена кнопка Подобрать неоплаченные - в отдельном окне будет отобран список всех документов Платежное поручение исходящее ("Платежный ордер, перечисление денежных средств"), оплата которых не была отражена ранее. В списке документов нужно отметить флажками оплаченные платежные поручения и нажать кнопку Провести отмеченные. Отмеченным платежным документам автоматически будет установлен признак оплаты, документы сформируют проводки перечисления денежных средств.

С помощью обработки Выписка банка в информационную базу можно ввести документы Платежное поручение входящее (Платежный ордер, поступление денежных средств) для отражения операций поступления денежных средств на расчетный счет организации. Во всех входящих платежных документах, вводимых через обработку, автоматически устанавливается флаг Оплачено и при проведении документы формируют проводки.

Кнопки (Дт/Кт) в форме Банковские выписки позволяют просмотреть проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, сформированные всеми документами, входящими в выписку.

Такие же кнопки присутствуют в командной панели формы Выписка банка, с помощью них можно просмотреть проводки, сформированные конкретным документом выписки.