Учет кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций (в наличной денежной форме) определяет Центральный Банк России (ЦБР)

Порядок ведения кассовых операций (в наличной денежной форме) определяет Центральный Банк России (ЦБР), который отвечает за состояние денежного обращения в стране. Все предприятия должны хранить денежные средства в банке, а для приема, хранения и расходования наличных денежных средств на предприятии должна быть оборудована касса.

Максимальная сумма, которая может храниться в кассе, определяется лимитом, который устанавливается банком по согласованию с предприятием. Сверх лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты зарплаты (в течение трех дней, включая день поступления денег в кассу). Для получения денег в кассу необходимо предоставить в банк денежный чек, в котором указываются необходимая сумма и цель. Кассовые операции производит кассир, принимающий на себя полную материальную ответственность за ценности, находящиеся в кассе (деньги и ценные бумаги). Каждая кассовая операция должна оформляться соответствующим первичным документом: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежная ведомость. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером, расходный – главным бухгалтером и руководителем предприятия. Прием и выдача денег по приходным и расходным кассовым ордерам производится кассиром только в день их выписки. По платежной ведомости выплачивается зарплата.

На основании приходно-расходных документов кассиром ведется кассовая книга. В нее заносятся в хронологическом порядке все операции по кассе, по каждому документу отдельно. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, прошита и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия. По каждой операции записывается номер ордера, дата совершения операции, фамилия получившего или внесшего деньги и сумма. В конце дня кассир составляет кассовый отчет, то есть подсчитывает обороты по приходу и расходу и выводит остаток денег в кассе на следующее число. Делать подчистки в кассовой книге запрещено, исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Бухгалтерия ведет синтетический учет по кассе на активном балансовом счете 50 «Касса». Остатки на этом счете и в кассовой книге должны совпадать.

Ежемесячно на предприятии проводятся внезапные инвентаризации кассы в присутствии кассира. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих предприятию, не допускается. Результаты инвентаризации сверяются с учетными данными. Излишек денег в кассе приходуется, а недостаток взимается с материально ответственного лица.