Сфера применения. Настоящий раздел учетной политики применяется для определения классификации активов, которые перешли к Фонду или его дочерним предприятиям

Настоящий раздел учетной политики применяется для определения классификации активов, которые перешли к Фонду или его дочерним предприятиям, в результате полного и частичного урегулирования обязательства должника перед Фондом или его дочерними предприятиями. Другие аспекты учета данных активов регулируются другими разделами корпоративной учетной политики.

Классификация

Активы, полученные в результате полного и частичного урегулирования обязательства должника перед Фондом, классифицируются в соответствии с определениями, приведенными в разделе 1 «Основные средства» главы 2, разделе 2 «Инвестиционная собственность» главы 2, разделе 3 «Нематериальные активы» главы 2, разделе 4 «Финансовые активы и обязательства» главы 2, разделе 5 «Запасы» главы 2, разделе 6 «Денежные средства и их эквиваленты» главы 2 и разделе 7 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» главы 2. Учет залогового имущества производится в соответствии с указанными положениями.

Если данные активы не подпадают ни под одно определение в упомянутых разделах, то они классифицируются как прочие активы, при условии соблюдения критериев признания. В зависимости от ожидаемых сроков реализации данные активы классифицируется как долгосрочные или краткосрочные. Первоначальной стоимостью такого залогового имущества признается наименьшая из его справедливой стоимости на дату признания и балансовой стоимостью актива, представляющего требования к должнику, признание которого было прекращено. Разница между первоначальной стоимостью залогового имущества и балансовой стоимостью актива, представляющего требования к должнику, отражается как убыток от обесценения. В последующем, на каждую отчетную дату, балансовая стоимость залогового имущества, классифицированного как прочие активы, рассматривается на предмет обесценения в соответствии с разделом 13 «Обесценение активов» главы 2. При реализации залогового имущества, классифицированного как прочий актив, результат отражается в прочих операционных доходах или расходах.

ГЛАВА 4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Вопросы, не урегулированные настоящей учетной политикой, регулируются в соответствии с МСФО, Корпоративной учетной политикой Единственного акционера и действующим законодательством Республики Казахстан.

Настоящая Учетная политика, одобренная Правлением и утвержденная Советом директоров Фонда, согласованная с Единственным Акционером, вступает в силу с «01» января 2013 года.