Вопрос 1. ФЗ402 «Положение о порядке ведения кассовых операций»

ФЗ 402 «Положение о порядке ведения кассовых операций». Каж предпр для осущ расчетов нал деньгами должно иметь кассу. Помещение кассы д.б. оборудовано и защищено. Всю полноту ответственности за создание таких условий несет рук-ль предприятия.Лимит кассового остатка каждое предприятие определяет индивидуально по согласованию с банком.Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только для опл труда, пособий, но не свыше 3 дней. Кассир несет ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведение кассовой книги. Нал.деньги в кассу кассир принимает по ПКО, выдает по РКО. ПКО и РКО заполняются бухгалтером и регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Синтетич учетосущ. на активном счете 50 «Касса» предназнач для обобщ инф о налич и движден ср-в в кассах предприятия. 50 1 «Касса предприятия»,50 2 «Операционная касса»( операции вне пределов кассы-магазины, ларьки), 50 3 «Денежные документы» (почт.марки, путевки)

Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. На Р/сч проводятся все ден операции.

Текущие счета открываются для обособленных операций. К нимотн: валютные, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и т.п.

Между банком и предприятием закл договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, кроме правовых норм, оговаривается стоимость банковских услуг.Прием и выдача налили б/нал перечисления оформляются денежно-расчетными документами:

Платежное поручение – поручение банку о перечислении суммы со счета предприятия на сч получателя. Платежное требование – требование оплаты поставщика к покупателю на основан отгрузочных док-в. Расчеты по инкассо - требование о бесспорном списании ден ср-в (ИФНС, соц фонды). Аккредитив55,1 –применяется при иногородних расчетах. Чек55,2 - поручение банку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы нал денег. Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. Дт сальдо по сч 51 на каж дату должно соотв остатку денег на р/счете (по выписке банка). Выписка - это копия лицевого счета

Сч.52-валютные счета.Снимать со счнал.валютуорганиз имеет право только д/выдачи командировочных в иностр. гос-ва. В рез-те изменения курса возник курсовые разницы 52-91,1(+) 91,2-52(-)

На специальных счетах в банках (сч55)учитываются ден средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования.

К финансовым вложениям относятся инвестиции предприятия в уставные капиталы и ценные бумаги других предприятий, гос ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), предоставленные займы на территории РФ и за ее пределами. Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат для инвестора. К сч 58 "Фин вложения" м.б открыты субсчета:

58-1 "Паи и акции" в акции акционерных обществ, уставные капиталы других организаций

58-2 "Долговые ценные бумаги" в гос и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.

58-3 "Предоставленные займы"юр и физ лицам

58-4 "Вклады по договору простого товарищества" и др. учит вклад в общее имущество по договору простого товарищества