Охарактеризуйте действующие в Российской Федерации налоги в соответствии с классификационными признаками:
· по субъекту налога;
· по объекту налога;
· по виду ставки;
· по методу обложения;
· по периодичности;
· по бюджетному назначению;
· по возможности переложения;
· по платежеспособности налогоплательщика;
· по способу уплаты;
· по принадлежности к уровням власти и управления.
Задача № 2
Предприятие занимается созданием новых строительных материалов из местного сырья. Для успешной реализации нового проекта оно берет инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль на 30 тыс. руб. на 3 года. Процент установлен в размере ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Выплата кредита будет происходить в течение четвертого года равными долями поквартально с процентами.
Начисленный налог на прибыль организации составлял (табл. 1.1):
Таблица 1.1.
Год | Сумма (тыс. руб.) |
Первый | |
Второй | |
Третий | |
ИТОГО |
За каждый налоговый период организация уменьшала платежи по налогу (пользуясь инвестиционным налоговым кредитом) на 50%.Отчетные периоды не учитывать.
Рассчитать: суммы инвестиционного налогового кредита и процентов.
Задача № 3
В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности организации за год были выявлены следующие нарушения:
· Отсутствуют 20 счетов-фактур на приобретенное у поставщика сырье за октябрь, вследствие чего излишне произведен налоговый вычет НДС на сумму 30 тыс. руб.
· Не был удержан и перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов, выплаченных учредителям − российским организациям. Сумма дивидендов 100 тыс. руб.
· На расходы для целей налогообложения прибыли были отнесены сверхнормативные расходы на рекламу в сумме 50 тыс. руб.
· Не была включена в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества в размере 100 тыс. руб.
· В счет заработной платы работникам была выдана продукция собственного производства на сумму 118 тыс. руб. НДФЛ с работников был удержан, но эта сумма не вошла в состав выручки организации для целей налогообложения прибыли и НДС.
· Не предоставлена в налоговый орган информация об открытии счета в банке.
Определить: сумму недоимки по налогам, сумму пени и штрафов, учитывая, что просрочка по уплате всех налогов 80 дней.