Таблица 17 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам, р.
№ | Наименование счёта | Сальдо на начало | Оборот за месяц | Сальдо на конец | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
Таблица 18 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы» (топливо)
Аналитический счет | Ед. измерения | Сальдо на начало | Оборот за месяц | Сальдо на конец | |||||
количество | сумма, р. | дебет | кредит | количество | сумма, р. | ||||
количество | сумма, р. | количество | сумма, р. | ||||||
ИТОГО |
Таблица 19 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Аналитический счет | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
ИТОГО |
Таблица 20 – Баланс организации» на 1 ________ 20 __ г.
|
|
АКТИВ | Сумма, р. | ПАССИВ | Сумма, р. |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Задание 3 Изучение классификации счетов.
Условие 1: На основании приведенных корреспонденции счетов сформулировать содержание фактов хозяйственной жизни.
№ п/п | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, р. | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |||
39 000 | ||||
4 000 | ||||
30 000 | ||||
2 000 | ||||
2 600 | ||||
29 000 | ||||
3 500 | ||||
80 000 | ||||
24 000 | ||||
50 000 | ||||
47 000 | ||||
15 000 | ||||
2 700 | ||||
300 000 | ||||
140 000 | ||||
140 000 | ||||
52 000 | ||||
2 700 | ||||
13 200 |
Задание 4 Изучение классификация счетов
Условие 1: Произвести группировку счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
Группа | Подгруппа | Код счета | Наименование счета |
Счета для учёта хозяйственных средств | Основные средства | ||
Нематериальные активы | |||
Производственные запасы | |||
Готовая продукция | |||
Денежные средства | |||
Финансовые вложений | |||
Средств в расчетах | |||
Счета для учета источников формирования хозяйственных средств | Источников собственных средств: | ||
капитала и фондов | |||
резервов | |||
финансирования | |||
финансовых результатов | |||
Источников заемных средств: | |||
кредитов и займов | |||
кредиторской задолженности | |||
обязательств по расчетам | |||
Счета для учета хозяйственных процессов | Процесса заготовления | ||
Процесса производства | |||
Процесса реализации | |||
Капитальных вложений |
Условие 2 Произвести группировку счетов бухгалтерского учета по структуре и назначению
|
|
Наименование счета | № счета | Признаки классификации | |
по структуре | по назначению | ||
Р а з д е л I Внеоборотные активы | |||
Основные средства | |||
Амортизация основных средств | |||
Доходные вложения в материальные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Амортизация нематериальных активов | |||
Оборудование к установке и строительные материалы | |||
Вложения во внеоборотные активы | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Р а з д е л II. Производственные запасы | |||
Материалы | |||
Животные на выращивании и откорме | |||
Резервы под снижение стоимости запасов | |||
Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||
Продолжение таблицы | |||
Отклонение в стоимости материальных ценностей | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Раздел III Затраты на производство | |||
Основное производство | |||
Полуфабрикаты собственного производства | |||
Вспомогательные производства | |||
Общепроизводственные затраты | |||
Общехозяйственные затраты | |||
Брак в производстве | |||
Обслуживающие производства и хозяйства | |||
Р а з д е л I\/. Готовая продукция и товары | |||
Выпуск продукции (работ, услуг) | |||
Товары | |||
Торговая наценка | |||
Готовая продукция | |||
Расходы на продажу | |||
Товары отгруженные | |||
Выполненные этапы по незавершенным работам | |||
Р а з д е л \/. Денежные средства | |||
Касса | |||
Расчетные счета | |||
Валютные счета | |||
Специальные счета в банках | |||
Переводы в пути | |||
Финансовые вложения | |||
Резервы под обесценение финансовых вложений | |||
Р а з д е л \/I. Расчёты | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
Резервы по сомнительным долгам | |||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||
Расчеты по налогам и сборам | |||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
Расчеты с подотчетными лицами | |||
Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||
Расчеты с учредителями | |||
Продолжение таблицы | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Внутрихозяйственные расчеты | |||
Р а з д е л \/II. Капитал | |||
Уставный капитал | |||
Собственные акции(доли) | |||
Резервный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Целевое финансирование | |||
Р а з д е л \/III. Финансовые результаты | |||
Продажи | |||
Прочие доходы и расходы | |||
Недостачи от потери и порчи ценностей | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Расходы будущих периодов | |||
Доходы будущих периодов | |||
Прибыли и убытки |
Задание 5. Для усвоения пройденного материала по теме: «Счета и двойная запись»
|
|
Таблица 1 - Остатки на счетах бухгалтерского учета:
№ п/п | Наименование счета | Сумма, р. | ||
Основные средства | 260 450 | |||
Материалы | 150 000 | |||
Касса | 4 000 | |||
Расчетный счет | 45 000 | |||
Расчеты с подотчетными лицами | ||||
Уставный капитал | 285 000 | |||
Основное производство | 8 000 | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 64 950 | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда | 28 000 | |||
Таблица 2 - Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 10
«Материалы»
Наименование | Цена, р. | Количество, т | Сумма, р. |
1.Песок | 60 000 | ||
2. Щебень | 90 000 | ||
ИТОГО | X | X | 150 000 |
Таблица 3 - Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Наименование | Сальдо начальное | |
Дебет | Кредит | |
1. Соболев И.П., главный экономист | - | |
2. Полунин Е.И. - шофер | - | |
ИТОГО | - |
Таблица 4 - Факты хозяйственной жизни за отчетный период
№ | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, р. | Корреспонденции счетов | |||||
Дебет | Кредит | |||||||
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу | 18 000 | |||||||
Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной работной платы (сумму определить) | ||||||||
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 10 000 | |||||||
Поступил от поставщика песок 50 т по 900 р. за 1 т на сумму | 45 000 | |||||||
Израсходована строительные материалы: песок 10 т. по 120 р. за 1 т. на сумму щебень 30 т по 900 р за 1 т. на сумму | ||||||||
ИТОГО | ||||||||
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм от: Соболева И.П. Полунина Е.И. | ||||||||
ИТОГО | ||||||||
Выдано секретарю Ивановой А.В. на приобретение за наличный расчет канцелярских принадлежностей (списать на нужды аппарата бухгалтерии) | ||||||||
Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы работникам | 28 000 | |||||||
Выдана заработная плата рабочим аппарата бухгалтерии | 26 000 | |||||||
Остаток не выданной заработной платы сдан на расчетный счет | 2 000 | |||||||
Перечислены с расчетного счета отчисления на социальные нужды (операция 2) | ||||||||
ИТОГО: | ||||||||
Требуется:
|
|
1. Открыть синтетические счета на основании таблицы 1
2. Открыть аналитические счета (таблица 2, 3)
3. Определить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям (таблица 4),
сделать разноску по синтетическим и аналитическим счетам
4. Подсчитать обороты и вывести остатки на синтетических и аналитических счетах, произвести сверку.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
Примечание: Решение задачи произвести в отдельной тетради.