Характеристика коммерческих преступлений (мошенничество)

В новых экономических условиях в частной собственности могут быть не только предметы личного пользования и потребления, но и недвижимое имущество. Все собственники осуществляют расчетно-кредитные и другие операции на одинаковых условиях, с использованием счетов в банке, заключения договоров и т.п. Поэтому преступники приобрели дополнительные возможности совершения аналогичных преступлений, но уже в области взаиморасчетов между предприятиями, в том числе и государственной собственности. Создание и регистрация какой-либо фирмы дает возможность заключать договоры с другими организациями и по ним путем безналичных перечислений получать на расчетный счет денежные средства и обманным путем присваивать их. Такой способ хищения имеет для преступных элементов свои преимущества: в случае настойчивых требований кредиторов овозврате перечисленных денег можно возместить ущерб за счет средств других организаций; совершение присвоений, при необходимости, можно объяснить неудачной коммерческой сделкой.

Возможны попытки создания фиктивных предприятий, от имени которых можно было бы заключать договоры, получать денежные средства или имущество, реализовывать какие-либо фальсифицированные товары и скрыться после их продажи. Это же относится в ряде случаев к возникновению массы новых, никому не известных организаций, намеревающихся заниматься общественно полезной деятельностью.

В основе совершения мошеннических действий лежит умелое использование недостатков и пробелов в законодательстве и несовершенства финансовой системы, сложность и многоступенчатость торгово-экономических связей, некомпетентность и юридическая неосведомленность, беспечность, безответственность и чрезмерная доверчивость руководителей предприятий и частных предпринимателей (лиц).

Для защиты и в целях разработки и конкретизации методов предупреждения от мошеннических посягательств все многообразие приемов и способов их совершения можно свести к следующей схеме (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Категории работников предприятий, имеющих возможность совершить мошенничество

Группировка мошеннических действий по основанию «Субъекты преступления» наглядно демонстрирует руководителю, предпринимателю, откуда могут последовать угрозы его деятельности, и помогает принять соответствующие меры по обеспечению ее экономической безопасности как внутри предприятия, так и от других субъектов хозяйственной деятельности. Как правило, наиболее разнообразные виды преступлений совершаются второй группой мошенников. Однако и в первой группе можно выделить несколько подгрупп возможных преступлений:

1. Мошенничества, непосредственно совершенные работником предприятия. Эти противоправные действия совершают работники, имеющие доступ кразличным бланкам предприятий, платежным документам, работающие с компьютерами и др.

2. Мошенничества, совершенные бывшим работником, либо не числящимся в штате, но фактически работающим на предприятии. В таких случаях мошенники зачастую используют других (подставных) лиц, не осведомленных о преступных намерениях и юридически несущих гражданско-правовую ответственность за причиненный ущерб. Так, в случае банкротства малых предприятий, кооперативов и т.д. на руках у бывшего руководства остаются бланки и печати, которые могут быть использованы для мошеннических сделок. Иногда преступники с целью избежания ответственности за свои противоправные действия подыскивают на должность руководителей предприятий некомпетентных лиц, а в ряде случаев и ранее судимых. Таких же лиц привлекают и на должность главных бухгалтеров. Более того, нередко весь учет и отчетность на таких предприятиях ведет опытный бухгалтер, не числящийся в штате предприятия, а официально на должности главного бухгалтера числится лицо не только не компетентное в этих вопросах, но и страдающее различными психическими заболеваниями.

3. Мошенничества, совершенные посторонним субъектом с помощью работника предприятия. Преступник стремится получить фиктивные документы и от имени какого-либо предприятия подыскать партнера, а вернее, жертву, и заключить с ним договор на получение товара, чтобы присвоить его. Схематически это показано на рис. 1.2.

Рассмотрим теперь мошеннические действия, совершаемые второй группой мошенников, т.е. посторонним субъектом (см. рис. 1.2):

1. Мошенничества, совершенные руководителями официально зарегистрированных и действующих предприятий. Здесь важно определить, в качестве кого выступают хозяйственные структуры в коммерческой деятельности (в качестве продавца, посредника или покупателя), какие применяются формы расчетов.

Рис. 1.2. Варианты мошеннических посягательств

В ряде случаев такие мошенничества направлены на причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием. Эти неправомерные действия совершаются путем незаконного удержания предоплаты, полученной от организаций, с которыми заключены хоздоговоры на поставку, либо на выполнение работ (услуг), без исполнения условий договора, либо с использованием их на расходы, не связанные с исполнением договорных обязательств. Обман здесь заключается в том, что руководители предприятия не собирались выполнять условия договора, в связи с чем не занимались подбором контрагентов, не имели для этого достаточных средств, помещений, складов и т.п.

В других случаях предприятия, получив предоплату, умышленно, либо в силу объективных причин распадаются, не возвратив полученных средств. Однако часто недобросовестные лица, не намереваясь заниматься конкретной работой, создают предприятие, по подлинным документам заключают договор, получают денежные средства, либо товары, после чего скрываются, переезжают на другое место жительства, в другие регионы и т.п.

В настоящее время набирают силу мошенничества, совершаемые путем умышленного банкротства. Официальные представители правоохранительных органов западных стран заявляют, что в последнее время трюки с банкротствами наиболее часто используются иммигрантами, особенно из Ближнего Востока и из стран бывшего СССР. Схема такого мошенничества сводится к следующему. Вначале предприятие закупает незначительное количество товара и незамедлительно его оплачивает, чем создает у поставщиков хорошую репутацию. Затем осуществляется закупка значительного количества товара в кредит, который в дальнейшем обращается в наличность и изымается из дела. После этого кредиторы, либо владелец фирмы обращаются в суд с просьбой о признании предприятия банкротом. После признания его неплатежеспособным оно ликвидируется, оставшееся имущество (которого, как правило, немного) распродается и удовлетворяется лишь часть долгов. Особенно широко такой прием используется с товарами высокого оборота (ЭВМ, радиоэлектроника и т.д.), которые легко можно сбыть, а прибыль от этого присвоить.

В зарубежной практике наиболее часто используются так называемые трехступенчатые банкротства [17]. При этом способе организуется новая корпорация, управляющий которой имеет безупречную репутацию. Она заключает с компаниями договоры на поставку товаров. В первый месяц делаются небольшие заказы, и они почти всегда полностью оплачиваются. В следующем месяце заказы делаются уже в большем объеме, но стоимость их оплачивается не полностью, в размере одной четверти. В течение третьего месяца благодаря доверию к фирме, установившемуся в результате оплат за предыдущие заказы, берутся товары на большие суммы. Изделия, легко реализуемые, особенно ювелирные изделия и вычислительная техника, составляют основную часть таких заказов. С этого времени товары переводятся в наличность либо самими махинаторами, либо при посредстве какого-либо владельца товара с большой законной номенклатурой изделий, среди которых легко теряются купленные у мошенников. После этого корпорация под давлением кредиторов вынуждена объявить о банкротстве, поскольку вся наличность была присвоена махинаторами.

Имеет место такое мошенничество и на базе давно существующей фирмы, когда владельцы ее, много лет работавшие совершенно законно, решают прекратить существование фирмы, чтобы изъять деньги и подтолкнуть ее к запланированному ими банкротству, сваливая это на растрату, инфляцию или убытки при продаже изделий ниже их себестоимости.

Самое благодатное время для мошенников наступает перед сезонным увеличением спроса на какой-либо определенный вид товара, когда обычным явлением становятся срочные поставки и снижается бдительность при проверке кредитоспособности.

В связи с этим руководителям предприятий, предпринимателям перед заключением договора необходимо очень тщательно и детально прорабатывать вопрос о возможности банкротства потенциального партнера.

2. Приемы совершения мошеннических действий фиктивными предприятиями. Они отличаются значительным разнообразием. Наиболее часто применяемым приемом является заключение договора с партнером от имени не существующего в действительности (фиктивного) предприятия, либо существующего, но не имеющего отношения кданным лицам и договору.

Для сокрытия злоумышленниками своих данных от имени фиктивного предприятия используются различные приемы: внесение в учредительные и другие документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях) либо юридическом адресе; регистрация предприятий на вымышленных лиц, обычно по похищенным либо купленным паспортам; использование документов (печатей, штампов, реквизитов) распавшихся предприятий; использование без согласия владельца чужого расчетного счета.

Процесс мошенничества при этомв основном состоит из следующих этапов:

1) создается фиктивное предприятие;

2) оно помещает объявление в средствах массовой информации о возможности продажи различных товаров с быстрым сроком поставки, более низких ценах или других преимуществах;

3) на объявления откликаются фирмы и заключают договор купли-продажи с предоплатой или авансом;

4) поступившие средства снимаются и присваиваются, после чего мошенники скрываются.

Руководителям предприятий (фирм) или их службам безопасности необходимо иметь в виду, что нередко регистрация предприятий осуществляется на подставные адреса, подставные лица, которые об этом могут не знать. При этом при регистрации такого предприятия может быть указан несуществующий, т.е. фиктивный, адрес (например, нет улицы с таким названием, либо есть улица, но нет такого дама, либо владельцы указанной квартиры не знают об этом).

Кроме того, имеют место случаи совместного совершения мошеннических действий нашими и зарубежными преступниками. Схема может быть следующей: зарубежная «фирма» заключает контракт с нашим фиктивным предприятием, которое заключает с другим предприятием агентское соглашение и передает (продает) свои права на контракт. После получения от этого предприятия денежных средств на расчетный счет они снимаются, мошенники скрываются, а зарубежная фирма под различными предлогами аннулирует контракт о поставке товара.

Для наглядности рассмотренные мошеннические действия, совершаемые посторонним субъектом, можно представить в виде следующей схемы (рис. 1.3).