2015-05-06
804
| Вид работ | Наименование оборудования | Габариты, м х м | Балансовая стоимость, тыс. руб. | Потребляемая мощность, кВт | Норма амортизации, % |
| М | Металлорежущий станок | 2х0,95 | |||
| Л | Литьевая машина | 2,5х1 | |||
| С | Монтажный стол | 0,7х 0,5 | - |
9. Предприятие арендует производственное помещение для цеха на условиях:
- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади — (10 000 + 100 х N)руб.;
- арендный процент— 22% годовых от балансовой стоимости производственной площади;
- годовая норма амортизации - 3%.
10. Предприятие арендует помещение для офиса на условиях:
- балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади (18 000 + 100 х N) руб.);
- арендный процент - 20% годовых от балансовой стоимости площади
офиса; -
- годовая норма амортизации - 2,5%.
11. Условия оплаты труда.
В организации действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет40% к сдельному заработку) и повременно-премиальной системы оплаты труда вспомогательных рабочих ( премиясоставляет 40% к тарифному заработку).
Заработная плата служащих составляет в среднем 5 минимальных размеров оплаты труда (-МРОТ) на 1 человека (в расчетах принимается уровень МРОТ, равный 4300 руб.. в месяц). Премия служащих составляет 30% к месячному окладу.
Ставка единого социального налога (ЕСН) принимается равной 34% от начисленной величины оплаты труда для всех категорий работающих.
12. Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплата услуг телефонной сети, оплата расходов на отопление и освещение помещений, расходы на приобретение специальной литературы и другие общехозяйственные расходы - (35 000 +100 х N) руб.
13. Установленный уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год: -
- по изделию А - 25%;
- по изделию Б - 30%;
- по изделию В - 50%.
|
|
|
1.Расчёт трудоёмкости годовой производственной программы
1.1. Объем годовой товарной продукции по видам работ (н. – час) применительно к каждому изделию (А, Б И В) определяется исходя из:
- годовой производственной программы по изделию;
- трудоёмкости по видам работ по соответствующему изделию.
| Расчёт | Результат |
| ТПам =560*10 | |
| ТПал =560*8 | |
| ТПас =560*9 | |
| ТПбм =860*8 | |
| ТПбл =860*9 | |
| ТПбс =860*7 | |
| ТПвм =1060*7 | |
| ТПвм =1060*8 | |
| ТПвс =1060*10 |
1.2. Объём годовой товарной продукции по изделиям А, Б и В (н. – час) определяется исходя из объёма годовой товарной продукции по видам работ соответствующим изделиям.
| Расчёт | Результат |
| ТПа =5600+4480+5040 | |
| ТПб =6880+7740+6020 | |
| ТПв =7420+8160+10600 | |
| Итого ТП = |
.
1.3. Объем годовой товарной продукции по видам работ (н. – час).
|
|
|
| Расчёт | Результат |
| ТПм =5600+6880+7420 | |
| ТПл =4480+7740+8160 | |
| ТПс =5040+6020+10600 | |
| Итого |
1.4. Объем годовой валовой продукции по видам работ (н. – час) определяется исходя из результатов расчёта годовой товарной продукции по видам работ и изменениям величины незавершенного производства (если это имеет место) на конец и начало планового периода (года) по этим же видам работ.
| Расчёт | Результат |
| ВПм =15120+2600 | |
| ВПл =20640+4600 | |
| ВПс =26180+6600 | |
| Итого ВП = |
2. Расчёт потребности в основных производственных средствах
2.1.Активная часть основных производственных средств
Основные средства представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени в сфере материального производства и в непроизводственной сфере.
Основные средства по назначению и сфере применения делятся на производственные и непроизводственные.
Основные производственные средства - та часть производственных средств, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этой свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования. Пополняются они за счет капитальных вложений.
По видам основные фонды подразделяются на следующие группы: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, прочие основные фонды.
По степени участия в процессе производства основные производственные фонды делятся на активную и пассивную части. К активной части основных фондов, оказывающих прямое воздействие на изменение формы и свойств предметов труда, относят: машины, оборудование, транспортные средства, приборы, инвентарь и др. К пассивной части фондов относят здания и сооружения и др., т.е. фонды, обеспечивающие условия осуществления производственного процесса. Чем выше доля активной части фондов, тем большими возможностями располагает хозяйствующий субъект по увеличению объема выпуска. Отнесение объектов к активной и пассивной частям зависит от специфики отрасли (в нефтеперерабатывающей отрасли сооружения относятся к активной части).
2.1.1 Потребное количество оборудования по видам работ (ед.) определяется исходя из:
- трудоёмкости валовой продукции по видам работ;
- годового фонда рабочего времени (час) работы единицы оборудования (ФВо) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая, при этом:
Количество рабочих дней в году – 250;
Количество смен работы оборудования – 2;
Количество рабочих часов в смене – 8;
Потери рабочего времени (на ремонт, профилактику и т.п.) – 5 %.
| Расчёт | Результат |
| ФВо =205*8*2*0,95 |
| Расчёт | Результат |
| Омр =17720:3800 | 4,66 |
| Омп = | |
| Олр =25240:3800 | 6,64 |
| Олп = | |
| Оср =32780:3800 | 8,63 |
| Осп = |
Примечание: для определения принятого количества оборудования по видам работ (Омп, Олп, Осп) соответствующее расчётное количество оборудования (Омп, Олр, Оср) округляется до большого целого числа.
2.1.2.Коэффициенты загрузки оборудования по видам работ определяются на основании сравнения расчётного и принятого количества оборудования по видам работ.
| Расчёт | Результат |
| Км = Омп: Омр 4,66:5 | 0,93 |
| Кл = Олп: Олр 6,64:7 | 0,95 |
| Кс = Осп: Оср 8.63:9 | 0,96 |
2.1.3.Балансовая стоимость всего оборудования (руб.) определяется исходя из принятого количества оборудования по видам работ и балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования.
| Расчёт | Результат |
| Бсм =5*180 | |
| Бсл =7*120 | |
| Бсс =9*15 | |
| Итого БСо = |
2.1.4. Годовые амортизационные отчисления по группам оборудования (видам работ) (руб.) рассчитываются по линейному методу исходя из значений норм амортизации и балансовой стоимости соответствующей группы оборудования.
|
|
|
| Расчёт | Результат |
| Агм =900*0,08 | |
| Агл =840*0,12 | 100,8 |
| Агс =135*0,1 | 13,5 |
| Итого Аг = | 186,3 |
2.1.5. Годовые расходы на электроэнергию, потребляемую соответствующим технологическим оборудованием (руб.), определяются исходя из:
- годовой трудоёмкости валовой продукции по видам работ;
- мощности электроэнергии (кВт), потребляемой единицей оборудования по видам работ (соответствующей группы оборудования). В расчёте стоимость 1 кВт – час электроэнергии принимается равной 4 руб.
| Расчёт | Результат |
| Эм =17720*4*4 | |
| Эл =25240*3*4 | |
| Эс = | |
| Итого Э = |
2.2. Пассивная часть основных производственных средств
Пассивная часть основных фондов – это фонды, которые создают нормальные условия для работы активной части ОПФ. Это здания, сооружения, производственный и хозяйственный инвентарь и т. д.
Технологическая структура ОПФ характеризует их распределение по структурным подразделениям предприятия в процентном выражении к общей стоимости.
Возрастная структура ОПФ характеризует их распределение по возрастным группам.
По степени использования основные фонды классифицируются на находящиеся в запасе, в эксплуатации, на консервации, в аренде.
По принадлежности – на собственные, арендованные, полученные по договору лизинга.
Основные фонды классифицируются также по возрасту, по технологическому назначению, по амортизационным группам.
2.2.1. Производственная площадь цеха (кв.м) определяется исходя из:
- принятого количества оборудования по видам работ (по группам оборудования);
- габаритных размеров единицы соответствующего оборудования.
Для обеспечения нормального функционирования производства принимается величина площади для проездов, проходов, бытовых помещений и т.п. в размере 180% от производственной площади, занимаемой оборудованием
|
|
|
| Расчёт | Результат |
| So =(2*0,95)*5+(2,5*1)*7+(0,7*0,5)*9 | 30,15 |
| S пр =30,15*1,8 | 54,27 |
| Итого Sц = | 84,42 |
2.2.2. Площадь помещения для офиса (кв. м) определяется из:
- числа сотрудников организации, работающих в офисе (директор, зам. директора по производству и гл. бухгалтер) – 3 человека;
- нормы площади на одного сотрудника, принимаемой равной 6 кв. м на человека.
| Расчёт | Результат |
| Sоф =3*6 |
2.2.3.Балансовая стоимость производственного помещения цеха определяется исходя из:
- величины производственной площади цена;
- стоимости 1 кв. м площади здания, в котором арендуется производственная площадь для цеха.
| Расчёт | Результат |
| БСц =84,42*10600 |
2.2.4. Балансовая стоимость помещения под офис определяется исходя из:
- величины площади офиса;
- стоимости 1 кв. м площади здания, в котором арендуется площадь под офис.
| Расчёт | Результат |
| БСоф =18*18600 |
2.2.5. Арендная плата (годовая) за аренду производственного помещения цеха (руб.) определяется исходя из:
- балансовой стоимости арендуемого помещения;
- арендного процента;
- нормы амортизации производственного помещения (при линейном методе начисления амортизации).
| Расчёт | Результат |
| АПц =894852*0,25 |
2.2.6. Арендная плата (годовая) за аренду помещения под офис (руб.) определяется исходя из:
- балансовая стоимости арендуемого помещения;
- арендного процента;
- нормы амортизации помещения под офис (при линейном методе начисления амортизации).
| Расчёт | Результат |
| АПоф =334800*0,225 |
3. Расчёт потребности в трудовых ресурсах
Трудовые ресурсы представляют собой трудоспособную часть населения страны, которая в силу психофизиологических и интеллектуальных качеств способна производить материальные блага или услуги. К трудовым ресурсам относятся люди как занятые в экономике, так и не занятые, но способные трудиться.
Необходимые для осуществления полезной деятельности психофизиологические и интеллектуальные качества человека зависят от возраста, который выступает своего рода критерием, позволяющим выделить из всего населения собственно трудовые ресурсы. Согласно сложившейся статистической практике трудовые ресурсы состоят из трудоспособных граждан в трудоспособном возрасте и работающих в экономике страны граждан моложе и старше трудоспособного возраста.
3.2. Численность работающих.
3.2.1. Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:
-численность станочников по механической обработке материалов – Lм;
- численность литейщиков -прессовщиков – Lл;
- численность сборщиков изделий – Lс;
Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из:
- трудоёмкости годового объёма валовой продукции по видам работ;
- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (ФВр) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая, при этом:
Количество рабочих дней в году – 250
Количество рабочих часов в смене – 8
Плановые
потери рабочего времени (болезнь, учёба и т.п.) – 10%
| Расчёт | Результат |
| ФВр =250*8*0,9 |
| Расчёт | Результат |
| Lмр =17720:1800 | 9,86 |
| Lмп = | |
| Lлр =25240:1800 | 14,02 |
| Lлп = | |
| Lср =32780:1800 | 18,21 |
| Lсп = |
Примечание: в таблице расчётное количество рабочих округляется до большего целого числа.
3.2.2. Количество вспомогательных рабочих определяется по нормативу:2 наладчика в смену.
3.2.3. Численность служащих принимается в следующих размерах.
| Должность | Количество |
| РУКОВОДЯЩИЕ РАБОТНИКИ Директор Заместитель директора по производству Главный бухгалтер Начальник смены | |
| ИТОГО | |
| ПРОЧИЕ СЛУЖАЩИЕ Уборщица Охранник | |
| ИТОГО | |
| ВСЕГО СЛУЖАЩИХ |
3.3. Затраты на оплату труда
Затраты на оплату труда- элемент себестоимости продукции (работ, услуг), в котором отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, компенсации, выплачиваемые в установленных законодательством размерах женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста, а т.ж. затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.
3.3.1. Затраты на оплату труда основных рабочих
Расчёт годовой тарифной оплаты труда основных рабочих (руб.) по профессиям с учётом премии проводятся исходя из:
- трудоёмкости годового объёма валовой продукции по соответствующим видам работ;
- часовой тарифной ставки по видам работ;
- условий премирования основных рабочих.
| Расчёт | Результат |
| ОТор м =17720*20,6*1,4 | 511044,8 |
| ОТол л =25240*18,6*1,4 | 657249,6 |
| ОТор с =32780*22,6*1,4 | 1037159,2 |
| Итого ОТор = | 2205453,6 |
3.3.2. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих
Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих с премией (руб.). Определяется исходя из:
- количества вспомогательных рабочих;
- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего;
-часовой тарифной ставки вспомогательных рабочих;
- условий премирования вспомогательных рабочих.
Часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (руб./ час) принимается равной для всех категорий вспомогательных рабочих и рассчитывается как средняя арифметическая величина из установленных средних тарифных ставок по видам работ:
ТСм +ТСл +ТСс
ТСв=--------------------------
| Расчёт | Результат |
| ОТвр с премией =4*20,6*1800*1,4 |
3.3.3. Затраты на оплату труда служащих
Расчёт годового фонда оплаты труда служащих с учётом премии (руб.) определяется исходя из:
- количества служащих;
- условий оплаты их труда и премирования.
| Расчёт | Результат |
| ОТсл с премией =4300*5*8*12*1,3 |
3.3.4
Затраты на оплату труда работающих
Годовая сумма оплаты труда всех работников предприятия определяется как сумма затрат на оплату труда основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих
| Расчёт | Результат |
| ОТраб =2205453,6+207648+2683200 | 5096301,6 |
3.4. Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды
по основному и незавершенному производству в расчёте на год производится исходя из:
Годовой оплаты труда работающих;
- ставки отчислений 30% с ФОТ.
| Расчёт | Результат |
| 5096301,6*0,3 | 1528890,48 |
4. Расчёт потребности в материальных ресурсах
После выбора мощности и производственной программы определяется потребность в материальных ресурсах. Такие расчеты производятся с учетом эффективности использования материальных ресурсов, источников финансирования и возможный источников их приобретения. Формирование материальной базы предприятия. После установления объема конечной продукции и, если возможно, промежуточных изделий, определяют конкретные потребности в материальных ресурсах и рабочей силе. Для этого можно использовать диаграмму потоков материалов, в которой отражаются балансы материалов и вспомогательных средств на различных стадиях производства. Прогнозируемая потребность в материалах и рабочей силе используется для расчетов связанных с ними расходов. В соответствии с этим определяются потребности материальных и финансовых средств на: основные материалы, например сырье, полуфабрикаты, закупленные товары вспомогательные материалы; основные вспомогательные средства; рабочую силу.
4.1.Затраты материалов в основном производствена изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В (руб.) определяются исходя из:
- норм расхода материалов на единицу изделий А,Б и В;
-цены 1 кг. (1 погонного метра) используемого материала;
- производственной программы выпуска изделий А,Б и В.
| Расчёт | Результат |
| Кол-во изд А =560*(120*3,6+2,6*180+4,6*14)+860(2,6*120+3,6*180+3,6*14)+ 1060(120*4,6+1,6*180+2,6*14) |
4.2.Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года, определяется исходя из:
-количества (объема) находящегося в незавершенном производстве материала;
–цены ед. используемого материала.
| Расчёт | Результат |
| М нп =1360*120+1360*180+2260*14 |
4.3. Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, определяются исходя из:
-норм расхода комплектующих на ед. изделия А, Б, В;
-производственной программы выпуска изделий А, Б, В.
| Расчёт | Результат |
| Косн п =560*26+860*91+1060*50 |
4.4.Расход покупных комплектующих изделий, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года в сумме по всем изделиям, определяется на основе данных.
| Расчёт | Результат |
| К нп =4060+17060+17660 |
5. Расчет годовых затрат на производство (по экономическим элементам)
Расчет годовых затрат фирмы на производство продукции (руб.) выполняется в соответствии с квалификацией затрат по экономическим элементам. В состав прочих затрат входят налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, по обязательному страхованию имущества, плата за аренду, ремонт и другие платежи. В промышленности доля прочих затрат в общих расходах составляет примерно 15%.
Расчет годовых затрат выполняется в соответствии с классификацией затрат по экономическим элементам
| Наименование и содержание элемента затрат | Источник (таблица) | Результат |
| 5.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ ВСЕГО | ||
| 5.1.1. в том числе материалы: в основном производстве | 4,1 | |
| В незавершенном производстве | 4,2 | |
| 5.1.2. в том числе покупные комплектующие изделия: в основном производстве | 4,3 | |
| В незавершенном производстве | 4,4 | |
| 5.2. ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА, ВСЕГО | 3,3,4 | 5096301,6 |
| В том числе оплата труда 5.2.1. основных (производительных) рабочих | 3,3,1 | |
| 5.2.2. вспомогательных рабочих | 3,3,2 | 2205453,6 |
| 5.2.3. служащих | 3,3,3 | |
| 5.3. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ | 3,4 | 1528890,4 |
| 5.4. АМОРТИЗАЦИЯ | 2,1,4 | 186,3 |
| 5.5. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ, ВСЕГО | ||
| В том числе: 5.5.1. Расходы энергии | 2,1,5 | |
| 5.5.2. Аренда производительных помещений | 2,2,5 | |
| 5.5.3. Аренда офиса | 2,2,6 | |
| 5.5.4. Канцелярские и др.общехоз. расходы | ||
| 5.6. ИТОГОВЫЕ ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ | 10508653,3 |
6. Расчет затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)
6.1. Расчет себестоимости единиц продукции (калькулирование) выполнятся в соответствии с классификацией затрат по калькуляционным статьям издержек расходов):
| Статьи калькуляции | Значение показателя по изделию (руб.) | ||
| А | Б | В | |
| 1. Материалы | |||
| 2.Покупные комплектующие изделия | |||
| 3.Заработная плата основных рабочих | 558,2 | 490,4 | |
| 4. ЕСН на заработную плату основных рабочих | 167,46 | 147,12 | 155,7 |
| 5. Накладные расходы | 1468,07 | 1289,75 | 1364,97 |
| ИТОГО | 3579,73 | 3378,27 | 4349,67 |
6.2. Расход материалов на производство единицы продукции (руб.) определяются исходя из:
-нормы расхода материалов,
-цены материалов.
| Расчёт | Результат |
| Меа =3,6*120+2,6*180+4,6*14 | 964,4 |
| Меб =2,6*120+3,6*180+3,6*14 | 1010,4 |
| Мев =4,6*120+1,6*180+2,6*14 | 876,4 |
6.3. Расход покупных комплектующих изделий на производство продукции определяется по исходным данным.
6.4. Тарифная оплата труда основных рабочих на единицу продукции по изделиям с учетом премии определяется исходя из:
-трудоемкости изделий по видам работ;
- часовой тарифной ставки по видам работ;
-условий премирования основных рабочих.
| Расчёт | Результат |
| ОТоеа =10*20,6+8*18,6+9*22,6 | 558,2 |
| ОТоеб =8*20,6+9*18,6+7*22,6 | 490,4 |
| ОТоев =7*20,6+8*18,6+10*22,6 |
6.5. Расчет ОСН зависит от ставки ОСН и оплаты труда рабочих.
| Расчёт | Результат |
| ОСНа =558,2*0,3 | 167,46 |
| ОСНб =490,4*0,3 | 147,12 |
| ОСНв =519*0,3 | 155,7 |
6.6. Накладные расходы рассчитываются в последовательности:
6.6.1.Определяеются годовые накладные расходы в целом по предприятию (сумма амортизационных отчислений, оплаты труды с премиями и начислениями вспомогательных рабочих и служащих, расходов электроэнергии, арендных платежей административных помещений канцелярские и другие общехозяйственные расходы)
| Расчёт | Результат |
| НР всего=186,3+5096301,6+586400+75330+35600 | 5793817,9 |
6.6.2.Рассчитывается сумма годовой оплаты труда основных рабочих
| Расчёт | Результат |
| ОТор осн п =2205453,6 |
6.6.3. Определяется коэффициент накладных расходов как отношение накладных расходов всего к величине годовой оплаты труда основных рабочих по основному производству.
| Расчёт | Результат |
| Кнр =5793817,9:2205453,6 | 2,63 |
6.6.4.Определяются накладные расходы на единицу продукции по видам умножением коэффициента накладных расходов на оплату труда на единицу продукции.
| Расчёт | Результат |
| НРеа =558,2*2,63 | 1468,07 |
| НРеб =490,4*2,63 | 1289,75 |
| НРев =519*2,63 | 1364,97 |
7. Расчет отпускных цен на основе себестоимости и установленного уровня рентабельности.
| Расчёт | Результат |
| Цоа =3579,73*1,25 | 4474,66 |
| Цоб =3378,27*1,3 | 4391,75 |
| Цов =4349,67*1,5 | 6624,51 |
