Смета (бюджет) денежных средств

Смета денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В ней суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом эта смета показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансового положения для каждого месяца, для которого ее разрабатывают. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что предприятие не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.

Смета денежных средств состоит из двух частей:

- ожидаемые поступления средств,

- ожидаемые платежи.

Для определения ожидаемого поступления средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сборов средств по счетам к получению. Также планируется приток средств и из других источников (продажа акций, активов, возможные займы).

Сумму ожидаемых платежей берут из различных периодических бюджетов. Помимо регулярных текущих расходов денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств.

Составление сметы денежных средств позволяет решить две цели:

- показать конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для завершения бухгалтерского баланса,

- выявить периоды излишек финансовых ресурсов или их нехватки.

В этих случаях смета является инструментом управления финансовыми средствами, что крайне важно для успешного бизнеса. В табл. 22 [1] приведена схема взаимосвязи общего бюджета и сметы (бюджета) денежных средств.