Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на 71 счете, при журнально-ордерной форме учета синтетический и аналитический учет ведется в ж/о № 7. Расходы по командировке – суточные, стоимость проезда, телефонные расходы списываются на затраты следующими записями:
Дт 26/20 Кт 71 - при командировке по основной деятельности;
Дт 08 Кт 71 - при командировке, связанной с осуществлением строительства, приобретением основных средств;
Дт 10 - при командировках, связанных с приобретением материалов.
Для направления работника в служебную командировку издается приказ, выписывается командировочное удостоверение. По возвращению на позднее 3х дней необходимо сдать авансовый отчет, к которому прилагаются оправдательные документы (билеты, квитанции и т. д.).
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на 73 счете, открываются субсчета: 1 - по предоставленным займам, 2 - расчеты по возмещению материального ущерба.
Выявленная недостача материально-производственных ценностей до выявления порядка списания берется на баланс по стоимости, учтенной на материальных счетах.
|
|
Запись в учете: Дт 94 Кт 01 (10, 20, 50) – при недостаче материальных ценностей.
По решению суда сумма материального ущерба отнесена на виновные лица;
Дт 73/2 - по взыскиваемой (рыночной) стоимости
Кт 94 - по стоимости, учтенной на этом счете
Кт 98 - разница между взыскиваемой суммой (рыночной ценой и той стоимостью, которая проходит по бухгалтерским документам).
Удержания могут идти через 70 счет или виновник вносит деньги в кассу.