Тема: «Проекты. Заполняем оборотную ведомость»
Сформируем оборотную ведомость предприятия за отчётный период (см. Приложение 3).
1. Запишем в ведомости учета начальные остатки (сальдо) по счетам, которые приведены в ведомости остатков
Ведомость остатков по счетам на начало месяца (для всех вариантов)
Счёт | Наименование счета | Сумма остатка, руб. | ||
Дебет | Кредит | |||
Основные средства. | ||||
Амортизация основных средств. | - | |||
10/1 | Сырье и материалы. | . | ||
10/9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности. | - | ||
Основное производство. | - | |||
Готовая продукция. | - | |||
Касса. | - | |||
Расчетный счет. | - | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | - | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками. | . | |||
Расчеты по налогам и сборам, субсчет «По налогу на прибыль». | - | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда. | - | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет «По депонированным суммам». | - | |||
Уставный капитал. | - | |||
Добавочный капитал. | - | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | - | |||
Итого Баланс | ||||
2. Отразим в оборотной ведомости операции за текущий отчетный период.
|
|
3. Опираясь на данные первых четырёх столбцов таблицы оборотной ведомости, заполняем последние столбцы (конечное сальдо организации).
Урок 18.
Тема: «Проекты. Заполняем Шахматку и журналы ордера»
Заполняем Шахматную ведомость (см. таблицу в Приложении 4) и журналы ордера (см. Приложение 11).
Урок 19.
Тема: «Проекты. Заполняем бухгалтерский баланс»
Заполняем форму 01 Бухгалтерский баланс (см. Приложение 2). Проверяем сами себя, чтобы сумма актива была равна сумме пассива.
Список источников и литературы
1. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова/ Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 c.
2. Бдайциева Л.Ж. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов. Гриф МО, Юрайт, 2011.
3. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 480 c.
4. Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2013. - 592 c.
5. Неселовская Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 717 c.
6. Широбоков, В.Г. Бухгалтерский учет в организациях АПК: Учебник. М.: ФиС, 2010. - 688 c.
7. Блог нерадивого бухгалтера - https://uma-sovsem.net/cat/buh-uchet.
Приложение 1
ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
Код | Наименование счета | Статус |
Вспомогательный | АП | |
Основные средства | А | |
Амортизация основных средств | П | |
Доходные вложения в материальные ценности | А | |
Нематериальные активы и расходы на НИОКР | А | |
Амортизация нематериальных активов | П | |
Оборудование к установке | А | |
Вложения во внеоборотные активы | А | |
Отложенные налоговые активы | А | |
Материалы | А | |
Животные на выращивании и откорме | АП | |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | АП | |
Заготовление и приобретение материальных ценностей | АП | |
Отклонение в стоимости материальных ценностей | АП | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | А | |
Основное производство | А | |
Полуфабрикаты собственного производства | А | |
Вспомогательные производства | А | |
Общепроизводственные расходы | А | |
Общехозяйственные расходы | А | |
Брак в производстве | А | |
Обслуживающие производства и хозяйства | А | |
Выпуск продукции (работ, услуг) | АП | |
Товары | А | |
Торговая наценка | П | |
Готовая продукция | А | |
Расходы на продажу | А | |
Товары отгруженные | А | |
Выполненные этапы по незавершенным работам | А | |
Касса | А | |
Расчетные счета | А | |
Валютные счета | А | |
Специальные счета в банках | А | |
Переводы в пути | А | |
Финансовые вложения | А | |
Резервы под обесценивание финансовых вложений | П | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | АП | |
Код | Наименование | Статус |
Расчеты с покупателями и заказчиками | АП | |
Резервы по сомнительным долгам | П | |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | П | |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | П | |
Расчеты по налогам и сборам | АП | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | АП | |
Расчеты с персоналом по оплате труда | П | |
Расчеты с подотчетными лицами | АП | |
Расчеты с персоналом по прочим операциям | А | |
Расчеты с учредителями | АП | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | АП | |
Отложенные налоговые обязательства | П | |
Внутрихозяйственные расчеты | АП | |
Уставной капитал | П | |
Собственные акции (доли) | А | |
Резервный капитал | П | |
Добавочный капитал | П | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | АП | |
Целевое финансирование | АП | |
Продажи | АП | |
Прочие доходы и расходы | АП | |
Недостачи и потери от порчи ценностей | А | |
Резервы предстоящих расходов | П | |
Расходы будущих периодов | А | |
Доходы будущих периодов | П | |
Прибыли и убытки | АП | |
Арендованные основные средства | А | |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | А | |
Материалы, принятые в переработку | А | |
Товары, принятые на комиссию | А | |
Оборудование, принятое для монтажа | А | |
Бланки строгой отчетности | А | |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | А | |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | А | |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | А | |
Износ основных средств | А | |
Основные средства, сданные в аренду | А |
Приложение 2
|
|
Актив | Код по-казателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в материальные ценности | |||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
в том числе: сырье; материалы и другие аналогичные ценности | |||
животные на выращивании и откорме | |||
затраты в незавершенном производстве | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | |||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
Прочие запасы и затраты | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
-в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы | |||
Итого по разделу II | |||
БАЛАНС |
Форма 0710001 с. 2 | |||
Пассив | Код по-каэателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Итого по разделу III | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
Итого по разделу IV | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
Кредиторская задолженность | |||
в том числе: поставщики и подрядчики | |||
задолженность перед персоналом организации | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
задолженность по налогам и сборам | |||
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками (учредителями по выплате доходов | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства - | |||
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС | |||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на за балансовых счетах | |||
Арендованные основные средства | |||
в том числе по лизингу | |||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
Износ жилищного фонда | |||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель __________________ Главный бухгалтер
|
|
|
|
__________________
(подпись) (подпись)
«__» ____________ 2014 г.
Приложение 3