Анализ состава и структуры пассива баланса

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса.

Рисунок 10– Структура пассива баланса,~AEMacro(Currency{ руб.

Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

~AEMacro(If("(B38-<B38)*100/B44",last,=,0){На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов не изменилась.}) ~AEMacro(If("(B38-<B38)*100/B44",last,>,0){На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила}) ~AEMacro(If("(B38-<B38)*100/B44",last,<,0){На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась и составила}) ~AEMacro(IfCalc("(B38-<B38)*100/B44",last,<>,0,"B38*100/B44",last){21,41}) ~AEMacro(If("(B38-<B38)*100/B44",last,<>,0){%.}) ~AEMacro(If(F,9,first,=,F,9,last){При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода не имел тенденцию к увеличению и составил:}) ~AEMacro(If(F,9,first,<,F,9,last){При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту и увеличился на}) ~AEMacro(If(F,9,first,>,F,9,last){При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на})
~AEMacro(IfCellDelta(F,9,first,<>,F,9,last,F,9,first,F,9,last,m){1,84}) ~AEMacro(If(F,9,last,<>,F,9,first){, составив}) ~AEMacro(IfCell(F,9,last,<>,F,9,first,F,9,last){3,67}). ~AEMacro(If(F,9,first,<,F,9,last){Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой устойчивости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства.}) ~AEMacro(If(F,9,first,>,F,9,last){Это может свидетельствовать об относительном повышении финансовой устойчивости предприятия и снижении финансовых рисков.})

В абсолютном выражении величина собственного капитала ~AEMacro(If(B,38,first,=,B,38,last){не изменилась.}) ~AEMacro(If(B,38,first,<,B,38,last){увеличилась на}) ~AEMacro(If(B,38,first,>,B,38,last){уменьшилась на}) ~AEMacro(IfCellDelta(B,38,first,<>,B,38,last,B,38,first,B,38,last,m){332 851 руб.}) ~AEMacro(If(B,38,first,<>,B,38,last){, т.е. на}) ~AEMacro(IfCellDelta(B,38,first,<>,B,38,last,B,38,first,B,38,last,m%){3,17}) ~AEMacro(If(B,38,first,<>,B,38,last){%.})

~AEMacro(If(B,38,first,<>,B,38,last){Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:})

- акционерный капитал ~AEMacro(If(B,39,first,=,B,39,last){не изменился;}) ~AEMacro(If(B,39,first,>,B,39,last){уменьшился на }) ~AEMacro(If(B,39,first,<,B,39,last){ увеличился на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,39,first,<>,B,39,last,B,39,first,B,39,last,m){11 622,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,39,first,<>,B,39,last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If(B,39,first,<>,B,39,last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,39,first,<>,B,39,last,B,39,first,B,39,last,m%){6,07}) ~AEMacro(If(B,39,first,<>,B,39,last){%;})

- добавочный капитал ~AEMacro(If(B,41,first,=,B,41,last){не изменился;}) ~AEMacro(If(B,41,first,>,B,41,last){уменьшился на }) ~AEMacro(If(B,41,first,<,B,41,last){ увеличился на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,41,first,<>,B,41,last,B,41,first,B,41,last,m){5 140 628 руб.}) ~AEMacro(If(B,41,first,<>,B,41,last){, или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,41,first,<>,B,41,last,B,41,first,B,41,last,m%){51,97}) ~AEMacro(If(B,41,first,<>,B,41,last){%;})

- резервы и фонды ~AEMacro(If(B,40,first,>,B,40,last){уменьшились на }) ~AEMacro(If(B,40,first,<,B,40,last){увеличились на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,40,first,<>,B,40,last,B,40,first,B,40,last,m){10 600 руб.}) ~AEMacro(If(B,40,first,<>,B,40,last){, или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,40,first,<>,B,40,last,B,40,first,B,40,last,m%){0,00}) ~AEMacro(If(B,40,first,<>,B,40,last){%;}) ~AEMacro(If(B,40,first,=,B,40,last){не изменились;})

- нераспределенная прибыль ~AEMacro(If(B,42,first,=,B,42,last){ не изменилась;}) ~AEMacro(If(B,42,first,>,B,42,last){уменьшилась на}) ~AEMacro(If(B,42,first,<,B,42,last){увеличилась на}) ~AEMacro(IfCellDelta(B,42,first,<>,B,42,last,B,42,first,B,42,last,m){5 462 879 руб.}) ~AEMacro(If(B,42,first,<>,B,42,last){, или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,42,first,<>,B,42,last,B,42,first,B,42,last,m%){1 062,82}) ~AEMacro(If(B,42,first,<>,B,42,last){%;})

- прочий собственный капитал ~AEMacro(If(B,43,first,=,B,43,last){не изменился.}) ~AEMacro(If(B,43,first,>,B,43,last){уменьшился на }) ~AEMacro(If(B,43,first,<,B,43,last){увеличился на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,43,first,<>,B,43,last,B,43,first,B,43,last,m){27 645,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,43,first,<>,B,43,last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If(B,43,first,<>,B,43,last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,43,first,<>,B,43,last,B,43,first,B,43,last,m%){100,00}) ~AEMacro(If(B,43,first,<>,B,43,last){%.})~AEMacro(If(B,40,first,>,B,40,last){В целом, уменьшение или отсутствие резервов и фондов может свидетельствовать о повышенных финансовых рисках предприятия.})

~AEMacro(If(B,42,first,<,B,42,last){Увеличение нераспределенной прибыли говорит о расширении возможностей пополнения оборотных средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности.})

~AEMacro(If(B,38,last,<>,0){В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:})

- ~AEMacro(If(B,39,last,<>,0){акционерного капитала составил }) ~AEMacro(Calc("B39*100/B38",last){0,98})~AEMacro(If(B,39,last,<>,0){%;})

- ~AEMacro(If(B,41,last,<>,0){добавочного капитала составил }) ~AEMacro(Calc("B41*100/B38",last){43,81})~AEMacro(If(B,41,last,<>,0){%;})

- ~AEMacro(If(B,40,last,<>,0){резервов и фондов составил }) ~AEMacro(Calc("B40*100/B38",last){0,10})~AEMacro(If(B,40,last,<>,0){%;})

- ~AEMacro(If(B,42,last,<>,0){нераспределенной прибыли составил }) ~AEMacro(Calc("B42*100/B38",last){55,11})~AEMacro(If(B,42,last,<>,0){%;})~AEMacro(If(B,43,last,<>,0){прочего собственного капитала составил }) ~AEMacro(Calc("B43*100/B38",last){}) ~AEMacro(If(B,43,last,<>,0){%.})

Объем заемного капитала (текущих обязательств) в анализируемом периоде ~AEMacro(If("B23+B35",first,=,"B23+B35",last){не изменился.}) ~AEMacro(If("B23+B35",first,<>,"B23+B35",last){изменился на }) ~AEMacro(IfCellDelta("B23+B35",first,<>,"B23+B35",last,"B23+B35",first,"B35+B23",last,m%){106,83}) ~AEMacro(If("B23+B35",first,<>,"B23+B35",last){% и составил:}) ~AEMacro(IfCell("B23+B35",first,<>,"B23+B35",last,"B35+B23",last){39 805 689 руб.})

~AEMacro(If(B,23,first,<,B,23,last){На это увеличение повлияли следующие изменения:}) ~AEMacro(If(B,23,first,>,B,23,last){На это уменьшение повлияли следующие изменения:}) ~AEMacro(If(B,23,first,=,B,23,last){Текущие активы не изменились, а их составляющие по сравнению с предыдущим периодом:})

- сумма краткосрочных займов ~AEMacro(If(B,24,first,=,B,24,last){не изменилась.}) ~AEMacro(If(B,24,first,<,B,24,last){увеличилась на}) ~AEMacro(If(B,24,first,>,B,24,last){уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,24,first,<>,B,24,last,B,24,first,B,24,last,m%){28,66}) ~AEMacro(If(B,24,first,<>,B,24,last){% и составила }) ~AEMacro(IfCell(B,24,first,<>,B,24,last,B,24,last){12 000 000 руб.;})

- сумма кредиторской задолженности ~AEMacro(If(B,25,first,=,B,25,last){не изменилась.}) ~AEMacro(If(B,25,first,<,B,25,last){увеличилась на })~AEMacro(If(B,25,first,>,B,25,last){уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,25,first,<>,B,25,last,B,25,first,B,25,last,m%){180,34}) ~AEMacro(If(B,25,first,<>,B,25,last){% и составила }) ~AEMacro(IfCell(B,25,first,<>,B,25,last,B,25,last){27 805 689 руб.;})

- доходы будущих периодов ~AEMacro(If(B,32,first,=,B,32,last){не изменились;}) ~AEMacro(If(B,32,first,<,B,32,last){увеличились на }) ~AEMacro(If(B,32,first,>,B,32,last){уменьшились на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,32,first,<>,B,32,last,B,32,first,B,32,last,m%){100,00}) ~AEMacro(If(B,32,first,<>,B,32,last){% и составили }) ~AEMacro(IfCell(B,32,first,<>,B,32,last,B,32,last){0,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,32,first,<>,B,32,last){ тыс. руб.})

- резервы предстоящих расходов и платежей ~AEMacro(If(B,33,first,<,B,33,last){увеличились на }) ~AEMacro(If(B,33,first,>,B,33,last){уменьшились на }) ~AEMacro(If(B,33,first,=,B,33,last){не изменились;}) ~AEMacro(IfCellDelta(B,33,first,<>,B,33,last,B,33,first,B,33,last,m%){234,53}) ~AEMacro(If(B,33,first,<>,B,33,last){% и составили }) ~AEMacro(IfCell(B,33,first,<>,B,33,last,B,33,last){350,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,33,first,<>,B,33,last){ тыс. руб.})

- сумма прочих текущих обязательств ~AEMacro(If(B,34,first,<,B,34,last){увеличилась на }) ~AEMacro(If(B,34,first,>,B,34,last){уменьшилась на }) ~AEMacro(If(B,34,first,=,B,34,last){не изменилась.}) ~AEMacro(IfCellDelta(B,34,first,<>,B,34,last,B,34,first,B,34,last,m%){78,05}) ~AEMacro(If(B,34,first,<>,B,34,last){% и составила }) ~AEMacro(IfCell(B,34,first,<>,B,34,last,B,34,last){409,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,34,first,<>,B,34,last){ тыс. руб.})

~AEMacro(If("B23-B35",last,>,0){Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости. }) ~AEMacro(If(B,23,first,>,B,23,last){Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой устойчивости.})

В структуре коммерческой кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:

- ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){счетов и векселей к оплате составил }) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B26*100/B25",last){82,64}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%;})

- ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){налогов к оплате составил }) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B27*100/B25",last){9,58}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%;})

- ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){межфирменной кредиторской задолженности: }) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B28*100/B25",last){0,26}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%;})})

- ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){прочей кредиторской задолженности составил }) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B31*100/B25",last){7,51}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%.})

В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от операционной деятельности, что свидетельствует о нормальной производственной деятельности предприятия.