Финансовый механизм – совокупность элементов, форм, методов и инструментов формирования и использования финансовых ресурсов, публичных и частнохозяйственных доходов, призванную обеспечить полноценное функционирование системы финансов и реализацию финансовой политики государства (муниципальных образований) и хозяйствующих субъектов.
Финансовый механизм
| Совокупность видов организации финансовых отношений
|
Совокупность форм организации финансовых отношений
|
Совокупность методов организации финансовых отношений
|
Классификация финансового механизма
|
В зависимости от звеньев финансовой системы
| -финансовый механизм государственных и территориальных финансов;
- финансовый механизм хозяйствующих субъектов;
- финансовый механизм домашних хозяйств.
|
В зависимости от государственного устройства
| - финансовый механизм государства;
- финансовый механизм субъектов федерации;
- финансовый механизм муниципалитетов.
|
По воздействию на процесс общественного воспроизводства
| - механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов;
- механизм финансового регулирования производства;
- механизм финансового стимулирования производства.
|
Финансовый механизм
| Директивный
Разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство
|
Регулирующий
Разрабатывается для разнообразных финансовых отношений, которые прямо не затрагивают интересов государства
|
Методы организации финансовых отношений
| Финансовый
|
Кредитования
|
Налоговый
|
Страховой
|
Критерии эффективности финансового механизма
| Объективная обоснованность с учетом закономерностей развития
|
Соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования
|
Соответствие экономическим
интересам субъектов финансовых отношений
|
Взаимосвязь, взаимозависимость, и взаимное регулирование составных элементов финансового механизма
|
ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ
| Финансовое планирование и прогнозирование
|
Финансовое регулирование
|
Финансовый контроль
|
Финансовое право
|
Финансовое
планирование
| целенаправленная деятельность субъектов управления финансами по определению ожидаемых параметров и показателей формирования и использования публичных и частнохозяйственных ресурсов и доходов, составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению финансовых планов с целью финансового обеспечения воспроизводственного процесса и реализации политики
|
управленческая деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности в движении денежных потоков и финансовых ресурсов, т.е. оптимального соотношения между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися у хозяйствующих субъектов
|
важнейший элемент управления финансами
|
Характеристика финансового планирования
|
Субъекты
| органы государственной власти и местного самоуправления, органы управления хозяйствующими субъектами и домашние хозяйства
|
Объекты
| количественные и качественные характеристики финансовых ресурсов и доходов субъектов экономики, источников их формирования и статей расходования
|
Цель
| стабильное и бесперебойное финансовое обеспечение воспроизводственного процесса на макро- и микроуровнях по запланированным параметрам расходов, предусмотренных в проектах, прогнозах, программах, планах развития
|
Задачи
| • определение объема финансовых ресурсов
• определение направлений использования финансовых ресурсов
• обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов
• создание условий для укрепления устойчивости бюджетов всех уровней
• определение экономически обоснованного размера финансовых резервов
|
Классификация финансового планирования
|
По уровню управления
| Государственное
Частнохозяйственное
|
По срокам
| Оперативное
Годовое
Среднесрочное
|
Методы финансового планирования
|
Формализованные
| Аналитические (нормативный, факторный, прямого счета, пропорциональных зависимостей, оптимизации)
|
Статистический
|
Графический
|
Интуитивные (методы экспертных оценок)
| Коллективные (мозговой штурм, совещаний, Дельфи)
|
Индивидуальный (дерево целей, сценарный, анкетного опроса)
|
Процесс финансового планирования
|
Финансовое планирование – это процесс разработки и реализации финансовых планов
|
Основа для построения финансовых планов
| - отчетный баланс финансовых ресурсов
- показатели плана социально-экономического развития
|
Этапы финансового планирования
| - Исследование финансовых результатов деятельности объектов планирования.
- Разработка прогнозных вариантов финансовых отчетов на основе изменения оперативных планов.
- Определение конкретной потребности объекта планирования в финансовых средствах.
- Прогнозирование структура и источников финансирования.
- Создание и поддержание системы управления финансами.
- Разработка процедур оперативного изменения разработанных планов.
|
Принципы финансового планирования
| - Сбалансированность
- Пропорциональность
- Учет специфики форм и методов образования и использования денежных фондов разных звеньев системы финансов
|
Финансовые планы – документы, содержащие систему взаимосвязанных финансовых показателей и отражающие предполагаемые объемы поступлений и использования финансовых ресурсов на планируемый период.
Виды финансовых планов
| Бюджеты
|
Бюджеты (сметы доходов и расходов внебюджетных фондов)
|
Баланс финансовых ресурсов
|
Баланс денежных доходов и расходов
населения
|
| Сметы (планы финансово-хозяйственной) деятельности государственных (муниципальных) учреждений
|
Система финансовых планов
|
Первичные
| Вторичные
|
- финансовые планы организаций
- сметы государственных и муниципальных учреждений
| - отраслевые (балансы доходов и расходов отраслей материального производства, балансы доходов и расходов министерств (ведомств) и др.)
- территориальные (сводный финансовый баланс регионов, местные бюджеты, планы общественных организаций на соответствующей территории)
- общегосударственные (сводный финансовый баланс государства, государственный бюджет)
|
Финансовое прогнозирование
| деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры финансовых ресурсов и направлений их использования
|
предвидение возможного финансового положения объекта прогнозирования, обоснование показателей финансовых планов
|
Характеристика финансового прогнозирования
|
Цель
| Определение реально возможного объема источников формирования финансовых ресурсов и направлений их возможного использования в прогнозируемом периоде
|
Задачи
| - увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;
- определение возможных источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;
- обоснование направлений наиболее эффективного использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период;
- определение и оценка финансовых последствий решений, принимаемых органами власти всех уровней и субъектами хозяйствования;
- определение ожидаемого роста объема финансовых ресурсов в прогнозном периоде;
- изучение прогнозной документации для определения дополнительного финансирования, которое будет необходимо в будущем для ожидаемого увеличения производства.
|
Основа для построения
| Статистические оценочные коэффициенты
(прогнозные факторы)
|
Методы
| Корреляционно-регрессионный анализ
Построение эконометрических моделей
Метод экспертных оценок
|
Классификация финансового прогнозирования
|
По уровню управления
| Государственное
Частнохозяйственное
|
По срокам
| Краткосрочное
Среднесрочное
Долгосрочное
|
Финансовое планирование и прогнозирование
| |
Общие черты
| Различные черты
| |
- Единство объекта - народное хозяйства, отдельные объекты и процессы.
| - Детализация, обоснование каждого показателя плана и их увязка друг с другом.
| |
- Единство социально-экономических условий.
| - Жесткая привязка показателей планов во времени и пространстве в отличии от прогнозов.
| |
- Единство методов и методологии изучения явлений и процессов и установленных закономерностей.
| |
- Обязательность выполнения плана в отличие от прогноза.
| |
- Планирование – средство государственного регулирования социально-экономического развития общества.
| |
- Целенаправленность прогнозирования и планирования.
| |
- Связь между прогнозированием и планированием и результатами их реализации.
| |
- Единство составления и проверки организации выполнения плана и прогноза.
| |
Финансовое регулирование – целенаправленная деятельность органов государственной (муниципальной) власти и менеджмента организаций по воздействию на различные объекты регулирования путем принятия финансовых регулирующих мер с целью достижения стратегических целей и решения тактических задач и решения тактических задач финансовой политики.
Государственное финансовое регулирование – совокупность действий мер органов публичной власти (органов государственной власти и местного самоуправления), направленных на предотвращение и устранение возникающих рыночных и финансовых диспропорций развития экономической и социальной сфер путем применения различных финансовых методов
и инструментов.
Классификация государственного финансового регулирования
|
Критерии классификации
| Виды государственного финансового регулирования
|
Объекты
| - денежно-кредитное регулирование;
- валютное регулирование;
- государственное регулирование цен на стратегические и социально значимые товары;
- антикризисное регулирование;
- регулирование и реструктуризация экономики и социальной сферы;
- регулирование экспортно-импортных операций и таможенное регулирования;
- регулирование финансовых рынков (кредитного, фондового, страхового);
- финансовое регулирование природопользования;
- налоговое регулирование;
- бюджетное и внебюджетное регулирование;
- государственное финансовое регулирование макроэкономических стоимостных пропорций, секторов рынка и отраслевой структуры экономики;
|
Сферы
| - государственное финансовое регулирование социальной сферы
- государственное финансовое регулирование развития территорий
|
Формы
| - прямое государственное финансовое регулирование;
- косвенное государственное финансовое регулирование
|
Субъекты
| - государственное финансовое регулирование, осуществляемое федеральными органами государственной власти (государственное финансовое регулирование, осуществляемое Президентом РФ; федеральными органами законодательной власти; федеральными органами исполнительной власти);
- государственное финансовое регулирование, осуществляемое органами власти субъектов РФ (государственное финансовое регулирование, осуществляемое главами субъектов РФ; органами законодательной власти субъектов РФ; органами исполнительной власти субъектов РФ);
- государственное финансовое регулирование, осуществляемое органами местного самоуправления (государственное финансовое регулирование, осуществляемое главами муниципальных образований; органами законодательной власти местного самоуправления; органами исполнительной власти местного самоуправления)
|
Методы
| - государственное финансовое регулирование, осуществляемое денежно-кредитными и валютными методами;
- государственное финансовое регулирование, осуществляемое ценовыми методами;
- государственное финансовое регулирование, осуществляемое
стабилизационно-инвестиционными методами;
- государственное финансовое регулирование, осуществляемое бюджетными, межбюджетными и внебюджетными методами;
- государственное финансовое регулирование, осуществляемое налоговыми метолами
|
Финансовый контроль
| управленческая деятельность (совокупность действий и мер) органов публичной власти, специальных контролирующих органов, менеджмента организаций и домашних хозяйств, включающую в различных видах и формах отслеживание и наблюдение финансовых потоков, проверку полноты и законности формирования публичных и частнохозяйственных доходов, законности и эффективности их использования для получения достоверной информации о процессе реализации финансовых планов, решений, финансовой политики, а также принятия мер ответственности к нарушителям финансовой дисциплины и мер по устранению выявленных недостатков
|
совокупность действий и операций по контролю за соблюдением законодательных и нормативных правовых актов, норм, стандартов и правил по использованию государственных (муниципальных) средств
|
Общая характеристика финансового контроля
|
Общие принципы
| • Законность
• Гласность
• Объективность
• Подотчетность органов финансового контроля
• Разграничение функций и полномочий финансового контроля между различными органами финансового контроля
• Независимость
|
Функции государственного финансового контроля
| • контроль за поступлением бюджетных средств;
• контроль за расходованием бюджетных средств;
• контроль за эффективностью использования и сохранностью государственной и муниципальной собственностью;
• пресечение финансовых злоупотреблений
• контроль за использованием средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов;
• контроль за эффективностью предоставления и законностью использования льгот по налогообложению и полученных трансфертов;
• контроль за обращением средств бюджета, государственных и муниципальных внебюджетных фондов в банках и иных финансово-кредитных организациях.
|
Задачи
| • проверка правильности формирования и исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• проверка состояния, целевого и эффективного расходования финансовых ресурсов государства и органов местного самоуправления;
• проверка законности и рациональности использования государственной и муниципальной собственности;
• контроль за соблюдением действующего законодательства в области налогообложения, валютной, таможенной и банковской деятельности;
• проверка правильности ведения бухгалтерского учета и законности отчетности.
|
Классификация финансового контроля
|
По уровню управления
(По субъектам)
| государственный (органов законодательной и исполнительной власти, органов местного самоуправления, ведомственный)
негосударственный (аудиторский, внутренний, общественный)
|
По объектам
| бюджетный
внебюджетный (внебюджетных фондов)
налоговый
таможенный
страховой
валютный
денежно-кредитный
инвестиционный
|
По временному периоду
| предварительный
текущий
последующий
|
По масштабу охвата
| сплошной
выборочный (тематический)
|
По месту проведения контрольных действий
| камеральный
выездной
|
По отношению друг к другу контролирующего и контролируемого субъектов
| внешний
внутренний
|
По периодичности проведения
| систематический
периодический
разовый
|
Методы финансового контроля
|
Проверка
| единичное контрольное действие или исследование дел на определенном участке деятельности объекта контроля
|
Обследование
| изучение отдельных аспектов функционирования объектов контроля в целях определения его состояния и возможных направлений развития
|
Надзор
| контроль за осуществлением финансовых операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством
|
Мониторинг (наблюдение)
| постоянный контроль за использованием финансовых ресурсов объектов контроля и его финансовым состоянием
|
Анализ финансового состояния
| оценка способности объекта контроля финансировать свою деятельность
|
Ревизия
| система обязательных контрольных действий по проверке законности, целесообразности, эффективности всех совершенных операций
|
Модели финансового контроля
|
Англосаксонская модель
| Французская модель
|
Контролирующие финансовые органы имеют право:
- осуществлять разные виды финансового контроля;
- подготавливать отчет о выявленных нарушениях.
Контролирующие финансовые органы не имеют право применять санкции к финансовым нарушителям.
| Контролирующие финансовые органы имеют право:
- осуществлять разные виды финансового контроля;
- подготавливать отчет о выявленных нарушениях;
- применять в отношении лиц, нарушающих законность и финансовую дисциплину, некоторые судебные санкции.
|
Субъекты государственного финансового контроля
|
Счетная палата РФ
|
Цель
| обеспечение контрольной деятельности по исполнению федерального бюджета
|
Формы контроля
| предварительный
текущий
последующий
|
Министерство финансов РФ
|
Цель
| выработка основных направлений финансовой политики государства и контроль за их реализацией
|
Формы контроля
| предварительный
текущий
последующий
|
Федеральная налоговая служба
|
Цель
| контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах
|
Формы контроля
| текущий последующий
|
Федеральное Казначейство
|
Цель
| обеспечение исполнения федерального бюджета и кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ
|
Формы контроля
| предварительный текущий
|
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
|
Цель
| контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере, валютный контроль
|
Формы контроля
| текущий последующий
|
Федеральная служба по финансовому мониторингу
|
Цель
| противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
|
Формы контроля
| текущий последующий
|
Федеральная таможенная служба
|
Цель
| выработка направлений государственной таможенной политики, контроль и надзор в области таможенного дела
|
Формы контроля
| предварительный
текущий
последующий
|
Главное контрольное управление Президента РФ
|
Цель
| контроль за исполнением федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ исполнительными органами власти всех уровней
|
Формы контроля
| текущий
последующий
|
Центральный банк РФ
|
Цель
| защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ и обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы
|
Формы контроля
| предварительный
текущий
последующий
|
Финансовое право - это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.
Основные нормативные правовые документы РФ, регламентирующие финансовые отношения:
• Конституция РФ
• Бюджетный кодекс РФ
• Налоговый кодекс РФ
• Таможенный кодекс РФ
• Федеральные законы РФ (о федеральном бюджете на соответствующий период и исполнении федерального бюджета за соответствующий период и др.)
• Указы и распоряжения Президента РФ. Бюджетное послание Президента РФ*
• Постановления и распоряжения Правительства РФ
• Бюджетные послания глав субъектов РФ*
• Законы субъекта РФ о бюджете соответствующего субъекта и его исполнении
• Решение Дум муниципальных образований о бюджете соответствующего муниципального образования и его исполнении