Док.оформление и учёт денежных ср-в на р/с в банках

Все организации обязаны свободные денежные средства хранить на текущем расчетном счёте в банке, правильно пользоваться которым устанавливается банком. Расчёты между юр лицами в РБ осуществляется в белорусских рублях в безналичном порядке. Наиболее распространёнными документами по операциям на расчетном счёте является: объявление на взнос наличными, денежные чеки, платёжные поручения, платёжные требования, платёжные требования-поручения.

Обо всех операциях по текущему расчетному и др.счетам банк извещает организацию выписками со счёта. В выписке банка указывается дата, № счёта, остаток денег, коды и сумма операций за день, остаток исходящий. К выписке прилагаются все оправдательные платёжные документы. Обрабатывая выписки бухгалтер организации должен иметь ввиду особенность их оформления в банке: если в выписке сумма стоит графе ДЕБЕТ- это означает списание средств с текущего расчетного счёта организации, а если в графе КРЕДИТ- поступление денег на расчетный счёт.

Учёт наличия и движения ден средств на расчетном счёте ведётся на синтетическом активном счёте 51 «Расчётный счёт». Поступление денежных средств на текущий расчётный счёт отражается на счетах бухг.учёта след образом: 1) при поступлении денег из кассы Д-т 51 К-т 50; 2)при поступлении выручки от реализации продукции, продажи имущества, внереализационных доходах, во всех случаях: Д-т 51 К-т 62,90,91,92; 3)при поступлении сумм от покупателей в возмещении тары и транспортных расходах, включаемое в платёжное требование поставщиком Д-т 51 К-т 45; 4) при зачислении остатка средств по аккредитивам и чековым книжкам: Д-т 51 К-т 55; 5) При зачислении выручки ранее сданной из кассы почтового отделения или инкассации Д-т 51 К-т 57; 6)при возврате ранее предоставленных др. организациям займов Д-т 51 К-т 58; 7) при получении банковских кредитов или займов Д-т 51 К-т 66,67 8)при поступлении денежных средств в счёт вкладов в уставный фонд Д-т 51 К-т75; 9)при поступлении сумм для проведения мероприятий целевого назначения Д-т 51 К-т 86; 10) при уплате штрафов, пеней, неустоек за нарушение за нарушение условий хоз. операций, перечисление благотворительной помощи Д-т 92/2 К-51.

Иностранная валюта принадлежащая организации, находится на валютных счетах и учитывается на активном счёте 52 «Валютные счета». Аналитический учёт ведётся по каждому виду валюты, отдельно как по номиналу, так и в рублёвом эквиваленте, который определяется по курсу нац банка РБ на дату совершения хоз операции. При изменении валютных курсов на отчётную дату возникает курсовая разница. При повышении курса иностранной валюты, по отношению к белорусскому рублю составляется бухгалтерская запись Д-т 52 К-т 92/1. При уменьшении курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю делается аналогичная проводка красным сторно.

18. Учёт ден ср-в на вал.счетах в банке.

Вал счета открыв.организацией по мере необходимости, по принципу на каждую валюту отдельный счёт.Специфика учёта закл в том, что все операции в иностр.валюте должны пересчитываться в бел.рубли, след-но возникает курсовая разница. Переоценка валюты осущ-ся на дату совоершения хоз.операций, а также на дату сост.бух.отчётности. О всех операциях банка сообщ.выписки с вал.счёта, к-ые предоставляются в 2-х валютах.

Учёт валютных операций ведётся на сч.52, к нему м-т открываться субсчета, транзитный и текущий. Пост.валюта сначала отражается на транзитном счёте, а далее после распр-я, направляется на текущий.

При покупке валюты исп-ся сч.57/2. Курсовая разница м-т отражаться не только ден.ср-м, но также и по задолженности.

Записи на вал.счёте отраж-ся след.проводками: 1.поступление ден.из кассы Д52К50,

2 получ.кредиты в валюте Д52К66,67.

3 пост.оплата от покуп.Д52К62

При списании денег отр-ся записями:

1 получ.деньги в кассу Д50К52

2 возвр.кредиты Д66,67К52