Данные для выполнения задания (образец)

Лимит остатка кассы производственной организации установлен в размере 5 000 руб. В течение дня осуществлены следующие хозяйственные операции:

- получено в кассу за реализованную продукцию 33 040 руб., вт. ч. НДС-18%;

- выдано под отчет секретарю 2 000 руб.;

- получена в кассу плата за помещение, сданное на короткий срок в субаренду – 7 000 руб.;

- возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм - 400 руб.

Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня и необходимость сдачи в банк сверхлимитных сумм. На начало дня денежных средств в кассе не было.

Составьте бухгалтерские записи по указанным операциям.

Решение:

1. Получено в кассу за реализованную продукцию:

- дебет 50 – кредит 62 в сумме 33 040 руб. (основание: договор купли-продажи, приходный кассовый ордер КО-1).

2. Выдано под отчет секретарю:

- дебет 71 – кредит 50 в сумме 2 000 руб. (основание: распоряжение руководства, расходный кассовый ордер КО-2).

3. Получена в кассу плата за помещение, сданное на короткий срок в субаренду:

- дебет 50 – кредит 76 в сумме 7 000 руб. (основание: договор субаренды, приходный кассовый ордер КО-1).

4. Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм:

- дебет счета 50.1 – кредит счета 71 в сумме 400 руб. (основание: расходный кассовый ордер КО-2).

5. Определяем остаток денежных средств на конец дня:

0 руб. + 33 040 руб. – 2 000 руб. + 7 000 руб. + 400руб. = 38 440 руб.

6. Учитывая, что лимит установлен в размере 5 000 руб., в этой связи денежные средства сверх установленного лимита должны быть сданы в банк в сумме не менее 33440 руб. (38 440 руб. – 5 000 руб.).

Пример решения задачи по теме:

1. Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 14 000 руб. Согласно представленному работником по возвращении из командировки и утвержденному руководителем организации авансовому отчету командировочные расходы составил 12 700 руб. Остаток в размере 1300 руб. внесен работником в кассу организации.

Составим бухгалтерские проводки:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса»

— на сумму денежных средств, выданных под отчет на командировочные расходы, — 14000 руб.;

Дебет 20 «Основное производство» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

— на сумму командировочных расходов, признанных в бухгалтерском учете, — 12 700 руб.;

Дебет 50 «Касса» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

— на сумму остатка денежных средств, возвращенных работником в кассу организации, — 1300 руб.

Задачи для самостоятельной работы:

1. С расчетного счета организации сняты денежные средства в сумме 300 000 руб. для выплаты заработной платы. 280 000 руб. выданы работникам. Не выданная в установленный срок заработная плата в сумме 20 000 руб. возвращена в банк на расчетный счет.

Составим бухгалтерские проводки.

2. Организация приобрела авиабилеты на сумму 7000 руб. Авиабилеты выданы работнику, направляемому в командировку. Стоимость билетов включена в затраты в составе командировочных расходов.

Составим бухгалтерские проводки.

3. На расчетный счет организации поступили денежные средства:

18 000 руб. — от покупателя за отгруженную продукцию;

50 000 руб. — от учредителя денежный взнос в уставный ка­питал;

300 000 руб. — долгосрочный кредит банка.

Составим бухгалтерские проводки.

3. С расчетного счета перечислены денежные средства:

15 000 руб. — поставщику за приобретенные материалы;

17 000 руб. — налоги в бюджет;

200 000 руб. — заимодавцу возвращен краткосрочный заем. Составим бухгалтерские проводки.