По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется:
1. Рассчитать показатели удовлетворенности структуры баланса организации и сравнить их значения с нормативными.
2. Оценить степень близости организации к банкротств, ее возможности восстановления платежеспособности.
Таблица 8.6
Оценка удовлетворенности структуры баланса
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
1.Оборотные активы | |||
2.Краткосрочные обязательства | |||
3.собственный капитал | |||
4.Внеоборротные активы | |||
5.Собственные оборотные средства | |||
6.Коэффициент текущей ликвидности | |||
7.Коэффиицент обеспеченности собственными средствами | |||
8.Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности |
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за предыдущий год
Организация ОАО «Кондитер»
Вид деятельности производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс. руб.
|
|
АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в материальные ценности | - | ||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
Итого по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
животные на выращивании и откорме | - | - | |
затраты в незавершенном производстве | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | |||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
прочие запасы и затраты | - | - | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
в том числе: покупатели и заказчики | _ | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
в том числе: покупатели и заказчики | |||
векселя к получению | - | - | |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | |||
прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | - | ||
Денежные средства | |||
в том числе: касса | |||
расчетные счета | |||
валютные счета | |||
Прочие оборотные активы | - | - | |
Итого по разделу II | |||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 13 297 | 15 003 |
Продолжение приложения 1
|
|
ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
в том числе: нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
нераспределенная прибыль отчетного года | |||
Итого по разделу III | 11 059 | 10 955 | |
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
Отложенные налоговые обязательства | - | - | |
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу IV | — | - | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
Кредиторская задолженность | |||
в том числе: поставщики и подрядчики | |||
векселя к уплате | - | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | - | ||
задолженность перед персоналом организации | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
задолженность по налогам и сборам | |||
авансы полученные | |||
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
Доходы будущих периодов (98) | - | - | |
Резервы предстоящих расходов (96) | |||
Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690) | 13 297 | 15 003 |
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за отчетный год
Организация ОАО «Кондитер»
Вид деятельности производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс.руб.
АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
Итого по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
животные на выращивании и откорме | - | - | |
затраты в незавершенном производстве | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | |||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
прочие запасы и затраты | - | - | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
в том числе: покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
в том числе: покупатели и заказчики | |||
векселя к получению | - | - | |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | _ | ||
прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
Денежные средства | |||
в том числе: касса | |||
расчетные счета | |||
валютные счета | |||
Прочие оборотные активы | - | - | |
Итого по разделу II | |||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 15 003 | 17 606 |
Продолжение приложения 2
|
|
ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | (2) | |
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
в том числе: нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
нераспределенная прибыль отчетного года | - | ||
Итого по разделу III | |||
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
Отложенные налоговые обязательства | - | - | |
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу IV | — | — | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
Кредиторская задолженность | |||
в том числе: поставщики и подрядчики | |||
векселя к уплате | - | - | |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | - | - | |
задолженность перед персоналом организации | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
задолженность по налогам и сборам | |||
авансы полученные | |||
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
Доходы будущих периодов (98) | - | ||
Резервы предстоящих расходов (96) | |||
Прочие краткосрочные обязательства | - | ||
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690) | 15 003 | 17 606 |
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
|
за отчетный год
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 35 946 | 22 319 | |
в том числе от продажи: кондитерских изделий | 30 543 | 19 300 | |
готовых блюд в столовой | |||
транспортных услуг | |||
аренды основных средств | |||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (28 658) | (16 528) | |
в том числе проданных: кондитерских изделий | (23 945) | (13 727) | |
готовых блюд в столовой | (711) | (505) | |
транспортных услуг | (2731) | (1894) | |
аренды основных средств | (1271) | (402) | |
Валовая прибыль | |||
Коммерческие расходы | (653) | (351) | |
Управленческие расходы | (2131) | (1573) | |
Прибыль (убыток) от продажи | |||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению | |||
Проценты к уплате | - | - | |
Доходы от участия в других организациях | - | - | |
Прочие доходы | |||
Прочие расходы | (1805) | (4582) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Отложенные налоговые обязательства | (151) | (П) | |
Текущий налог на прибыль | (1375) | (388) | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | - | - | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | - | - |
Окончание приложения 3
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | ||
прибыль | убыток | прибыль | убыток | ||
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | |||||
Прибыль (убыток) прошлых лет | - | - | - | - | |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | |||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | |||||
Отчисления в оценочные резервы | - | - | - | - | |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | |||||
- | - | - | - |
Приложение 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за отчетный год
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года | |||
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги | 36 113 | 24 567 | |
Поступления от аренды основных средств | |||
Прочие доходы | 14 531 | ||
Денежные средства, направленные: | |||
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | (19 446) | (16 876) | |
на оплату труда | (6895) | (4543) | |
на выплату дивидендов, процентов | (1157) | (1129) | |
на расчеты по налогам и сборам | (5493) | (3974) | |
на выплату подотчетных сумм | (1377) | (1259) | |
отчисления в государственные внебюджетные фонды | (1562) | (1474) | |
на прочие расходы | (11 980) | (4238) | |
Чистые денежные средства от текущей деятельности | |||
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | |||
Полученные дивиденды | - | ||
Полученные проценты | |||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | |||
Приобретение дочерних организаций | (-) | (-) | |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (7037) | (5415) |
Окончание приложения 4
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код | ||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (-) | (-) | |
Займы, предоставленные другим организациям | (926) | (567) | |
Собственное строительство | (2200) | (1900) | |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | (9540) | (7139) | |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | |||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | |||
Погашение займов и кредитов (без процентов) | (2160) | (836) | |
Погашение обязательств по финансовой аренде | (-) | (-) | |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | |||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | |||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | _ | _ |
Приложение 5