Таблица Б. 1 – Показатели оценки финансовых результатов деятельности предприятия
№ по порядку | Название | Порядок расчета | Условные обозначения | Характеристика |
Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) | n П = ОР * Σ ПВi (Цi – Сi) i=1 | ОР – объем реализации продукции в натурал. единицах; ПВ – структура реализации; Сi – себестоимость единицы i-го вида продукции; Цi - уровень цен единицы i-го вида продукции; n – количество видов продукции. | Характеризует сумму прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный период | |
Точка безубыточности | ТБ нат.ед. = Зп / Дм | Зп – постоянный затраты; Дм – маржинальный доход. | Определяет уровень физич.объема продажи в течение исследуемого периода, при котором выручка от реализации продукции совпадает с затратами производства, а прибыль =0. | |
Производственный леверидж | ЛП = ΔПр / ΔОР | ΔПр – прирост прибыли от реализации продукции; ΔОР – прирост объема реализации продукции. | Характеризует потенциальные возможности влиять на формирование прибыли от осн. деятельности за счет изменения объема производства (реализации) продукции и соотношение постоянных/переменных затрат в структуре себестоимости. | |
Финансовый леверидж | ЛФ = ΔПч / ΔПн | ΔПч – прирост чистой прибыли; ΔПн – прирост прибыли до налогообложения. | Показывает, во сколько раз чистая прибыль превышает прибыль до налогообложения. Значение финансового левериджа будет позитивным при условии, что рентабельность капитала выше ставки кредитного капитала | |
Производственно-финансовый леверидж | ЛПФ = ЛП х ЛФ | ЛП – производственный леверидж; ЛФ – финансовый леверидж. | Используется для определения оптимальной структуры и объема необходимых привлеченных средств | |
Рентабельность продукции (товаров, работ, услуг) | Ф2 Р2100 / Ф2 Р2120 х 100 % | Валовая прибыль / Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) | Показывает, сколько получено валовой прибыли на 1 руб понесенных затрат. Позитивная тенденция – увеличение | |
Рентабельность операционной деятельности | Ф2 Р2200 / Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2220) х 100 % | Прибыль от операционной деятельности/ Операционные расходы | Показывает, сколько получено прибыли от операционной деятельности на 1 руб операционных расходов. Позитивная тенденция – увеличение | |
Рентабельность обычной деятельности | (Ф2 Р2200 + Р2310 + Р2320 - Р2330) / Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2220 + Р2330) х 100 % | Прибыль от обычной деятельности / Расходы от обычной деятельности | Показывает, сколько получено прибыли от обычной деятельности на 1 руб обычных расходов. Позитивно – увеличение | |
Рентабельность хозяйственной деятельности | Ф2 Р2300/ Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2210 + Р2330 + Р2350) * 100 % | Общая прибыль от обычной деятельности / Расходы предприятия | Показывает, сколько получено прибыли от хозяйственной деятельности на 1 руб общих затрат. Позитивная тенденция – увеличение | |
Коэффициент покрытия производственных затрат | Ф2 Р2110 / Ф2 Р2120 * 100 % | Выручка / Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) | Показывает, на какую величину 1 руб чистого дохода покрывает производственные расходы. Позитивная тенденция – увеличение | |
Коэффициент окупаемости производственных затрат | Ф2 Р2120 / Ф2 Р2110 * 100 % | Себестоимость реализованной продукции / Выручка | Показывает величину производственных затрат, которые осуществляются для того, чтобы получить 1 руб выручки. Позитивная тенденция – уменьшение | |
Рентабельность предприятия (активов, производства) | Ф2 Р2400 / (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) х 0,5) * 100 % | Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов | Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб активов. Позитивная тенденция – увеличение | |
Рентабельность собственного капитала | Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) х 0,5) * 100 % | Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость собственного капитала | Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб собственного капитала. Позитивно – увеличение | |
Рентабельность заемного капитала | Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1400 (Гр.3 + Гр.4) + Р1500 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 % | Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость заемного капитала | Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб заемного капитала. Позитивно – увеличение | |
Рентабельность перманентного капитала | Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 % | Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств | Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб собственного капитала и долгосрочных обязательств. Позитивно – увеличение | |
Рентабельность необоротных активов | Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1100 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 % | Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость необоротных активов | Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб внеоборотных активов. Позитивно тенденция – увеличение | |
Рентабельность оборотных активов | Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1200 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 % | Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость оборотных активов | Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб оборотных активов. Позитивная тенденция – увеличение | |
Коэффициент покрытия активов | Ф2 Р2110 / (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 % | Выручка / Среднегодовая стоимость активов предприятия | Показывает, на какую величину 1 руб выручки покрывает активы предприятия. Позитивная тенденция – увеличение | |
Коэффициент окупаемости активов | (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) / Ф2 Р2110 * 100 % | Среднегодовая стоимость активов предприятия / Выручка | Показывает величину активов, которая приходится на 1 руб выручки. Позитивная тенденция – уменьшение | |
Коэффициент покрытия собственного капитала | Ф2 Р2110 / (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 % | Выручка / Среднегодовая стоимость собственного капитала | Показывает, на какую величину 1 руб выручки покрывает собственный капитал. Позитивная тенденция – увеличение | |
Коэффициент окупаемости собственного капитала | (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) / Ф2 Р2110 * 100 % | Среднегодовая стоимость собственного капитала / Выручка | Показывает величину собственного капитала, которая приходится на 1 руб выручки. Позитив. тенденция – уменьшение | |
Валовая рентабельность продажи продукции | Ф2 Р2200 / Ф2 Р2110 * 100 % | Валовая прибыль / Выручка | Показывает размер валовой прибыли, который приходится на 1руб дохода от продажи продукции. Позитивная тенденция – увеличение | |
Чистая рентабельность продажи продукции | Ф2 Р2400 / Ф2 Р2110 * 100 % | Чистая прибыль / Выручка | Показывает размер чистой прибыли на 1 руб дохода от реализации продукции. Позитивная тенденция – увеличение | |
Рентабельность дохода от операционной деятельности | Ф2 Р2200 / Ф2 Р2110 * 100 % | Прибыль от операционной деятельности / Доходы от операционной деятельности | Показывает размер прибыли на 1 руб дохода от операционной деятельности. Позитивная тенденция – увеличение |
ПРИЛОЖЕНИЕ В (справочное)