2018-02-20
1311| Вопросы | Ответы |
| ___ ГЛАВА 1 | ___ Общие положения. |
| На кого распространяется ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РФ? | Распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет, а также на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения. |
| Что делают для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель? | Устанавливают максимальную сумму наличных денег, которая может храниться в месте проведения кассовых операций, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. |
| Что делает обособленное подразделение (представительство) юридического лица для совершения операций которого юридическим лицом в кредитной организации или Центральном банке РФ открыт банковский счет? | Устанавливает лимит остатка наличных денег в порядке, предусмотренном настоящим Положением для юридического лица. |
| Кто вносит наличные деньги в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России? | Уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель |
| В какие дни допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег?) | В дни выплат заработной платы, стипендий, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. |
| Кто ведёт (проводит) кассовые операции? | У юридического лица, индивидуального предпринимателя, кассовые или иные работники, определенные указанными лицами из числа своих работников. Кассовые операции могут проводиться руководителем. |
| Сроки обеспечения наличия кассовых и др. документов юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем? | В течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в Российской Федерации. |
| Чему соответствуют цифровые коды форм документов, приведенные в настоящем Положении? | Соответствуют ОКУД (Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93). |
| Кем определяются мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег? | Определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. |
| ___ ГЛАВА 2 | __ Организация работы по ведению кассовых операций. |
| Кем оформляются кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя? | Главным бухгалтером; Бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером, руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера). |
| Что издают юридическое лицо, индивидуальный предприниматель об установленном лимите остатка наличных денег? | Распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом. |
| Чем оформляются кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем? | ПКО И РКО |
| Что указывается в кассовых документах? | В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы). |
| Кем подписывается ПКО и РКО? | Подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем. |
| Чем снабжается кассир? | Печатью, содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. |
| Как могут оформляться кассовые документы, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств? | Могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение. |
| Где отражаются операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня? | В книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств. |
| Как оформляются листы кассовой книги? | Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год. |
| Кем подписывается заверительная надпись о количестве листов кассовой книги? | Подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя. |
| Как осуществляется операция по передаче наличных денег в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами? | Осуществляется с распечатыванием или без распечатывания на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств. При распечатывании на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств на нем проставляются подписи старшего кассира и кассиров, а в случае когда лист книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств не распечатывается, подписи старшего кассира и кассиров проставляются с использованием электронно-цифровой подписи. |
| Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой книги? | Осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель. |
| На чём распечатывается лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств | На бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. |
| ____ГЛАВА 3 | ___ Порядок приёма наличных денег. |
| Каким пересчетом кассир принимает наличные деньги? | Полистным, поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассиром так, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег. |
| Что проверяет кассир при получении приходного кассового ордера? | Проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии - наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере. |
| Что делает кассир при несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере (ПКО)? | Кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег. |
| Какой документ оформляется При ведении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники по окончании их проведения на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники? | ПКО на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом. |
| Кем проводится прием остатка наличных денег, полученных под отчет? | Проводится кассиром по приходному кассовому ордеру. |
| Как осуществляется прием юридическим лицом сдаваемых наличных денег от уполномоченного представителя обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом? | Осуществляется по приходному кассовому ордеру. |
| ___ГЛАВА 4 | _____ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ |
| Как проводится выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя? | Проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам 0310002. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. |
| Кому кассир выдает наличные деньги? | Непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере, при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. |
| Что должен проверить перед выдачей наличных денег кассир? | Кассир, получив расходный кассовый ордер, проверяет наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. |
| При выдаче наличных денег по РКО, что кассир проверяет? | При выдаче наличных денег по РКО, кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО, и соответствие фамилии, имени, отчества получателя наличных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность. |
| При выдаче наличных денег по доверенности, что кассир проверяет? | Кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества получателя наличных денег, указанных в РКО, фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность прилагается к РКО. |
| Что подготавливает кассир при выдаче наличных денег по РКО? | Кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает РКО получателю наличных денег, который указывает получаемую сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает РКО. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму нал. денег так, чтобы получатель нал. денег наблюдал за его действиями, и выдает получателю нал деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной РКО. |
| Завершающие действия кассира и получателя при выдаче нал. денег по РКО? | Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им нал. деньги. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме нал. денег, если получатель этих денег не пересчитал под наблюдением кассира полученные им деньги. После выдачи наличных денег по РКО кассир подписывает его. |
| Как оформляется РКО для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет? Что обязано предъявить подотчётное лицо в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю? | Оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. |
| Выдача наличных денег под отчет проводится при каком условии? | При условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. |
| Кем определяется порядок выдачи юридическим лицом по РКО необходимых для совершения кассовых операций наличных денег уполномоченному представителю обособленного подразделения? | Определяется юридическим лицом. |
| Как и в какие сроки устанавливается предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег? | Устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной_ведомости. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты). |
| Как старший кассир выдает необходимую для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумму наличных денег? | Согласно расчетно-платежной ведомости кассирам, проводящим выдачу наличных денег, под роспись в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств или по РКО на срок, установленный в расчетно-платежной ведомости. |
| Каков процесс передачи нал денег от кассира работнику? | Кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и передает расчетно-платежную ведомость работнику для подписания. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег так, чтобы работник мог наблюдать за действиями кассира, и выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расчетно-платежной ведомости. Работник пересчитывает полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от работника претензии по сумме наличных денег, если работник не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги. |
| Что делает кассир в расчётно-платёжной ведомости в последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат? | Кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм. |
| Что содержит реестр депонированных сумм? | Наименование юридического лица, фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя, дату оформления реестра депонированных сумм, период возникновения депонированных сумм наличных денег, номер расчетно-платежной ведомости, фамилию, имя, отчество работника, не получившего наличные деньги, табельный номер работника, сумму невыплаченных наличных денег, итоговую сумму по реестру депонированных сумм, подпись и расшифровку подписи кассира. Реестр депонированных сумм может содержать дополнительные реквизиты. |
| Как осуществляется нумерация реестров депонированных сумм? | В хронологической последовательности с начала календарного года. |
| Что делает кассир после оформления реестра депонированных сумм? | Кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость, реестр депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости и подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю. |
| Что оформляется на фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости? | На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости. При оформлении реестра депонированных сумм руководителем соответствие записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости заверяется им самим. |
| ____ГЛАВА 5 | ____ Порядок ведения кассовой книги |
| Зачем (для чего) юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу? | Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы. Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги ведет кассовую книгу для учета наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом). |
| Кем и как осуществляются записи в кассовой книге? | Записи осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру (расходному кассовому ордеру), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги. |
| Что сверяет кассир в кассовой книге? | Данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись. |
| Кем сверяются и подписываются записи в кассовой книге? | Сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. |
| Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, что считается остатком наличных денег на конец рабочего дня? | Считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочих дней, в течение, которого проводились кассовые операции. |
| Что делает обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня? | Обособленное подразделение передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу. В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги, а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги. Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством РФ. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом. |
| ____ГЛАВА 6 | ______Обеспечение порядка ведения кассовых операций |
| Что организация ведения кассовых операций включает? | Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, установленных настоящим Положением, в том числе: внесение в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров; недопущение накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, установленных в абзаце втором пункта 1.4 настоящего Положения; хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств, за исключением случаев, установленных в абзаце втором пункта 1.4 настоящего Положения. |
