Заполнение раздела Денежные потоки от текущих операций

Раздел содержит показатели, характеризующие поступления и выбытия ДС, связанные с основной деятельностью организации:

1. Поступления:

- арендных, лицензионных платежей, комиссионных и иных платежей;

- от процентов по ДЗ покупателей (заказчиков);

- от перепродажи финансовых вложений;

- прочие (в т.ч. положительное итоговое сальдо по НДС).

2. Платежи:

- по оплате труда сотрудников;

- налога на прибыль;

- процентов по долговым обязательствам (кроме процентов, учитываемых в стоимости инвестиционных активов);

- прочие (в т.ч. отрицательное итоговое сальдо по НДС).

3. Сальдо денежных потоков от текущих операций (поступления от текущих операций за минусом платежей по текущим операциям).

Раздел Денежные потоки от инвестиционных операций -отражают движения денежных средств, связанные с инвестиционной деятельностью - приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов.

Денежные потоки от инвестиционных операций:

- платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в т.ч. затраты на НИОКР;

- уплата процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008;

- поступления от продажи внеоборотных активов;

- платежи (поступления) в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

- предоставление (возврат) займов другим лицам;

- платежи (поступления) за приобретение (продажу) долговых ЦБ, кроме финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

- дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;

- поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

Раздел Денежные потоки от финансовых операций -отражаются суммы денежных потоков, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе. Такие операции влекут за собой изменения структуры и величины:

- капитала организации;

- заемных средств организации.

Денежные потоки от финансовых операций:

- денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;

- платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;

- уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

- поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ЦБ;

- платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ЦБ;

- получение кредитов и займов от других лиц;

- возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.