Производственная мощность предприятия

В целях согласования планируемого объема продукции с произ­водственными возможностями предприятия выполняется расчет и кор­ректирование производственной мощности предприятия.

Под производственной мощностью предприятия понимается мак­симально возможный за определенный промежуток времени выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусматриваемых пла­ном при полном использовании наличного производственного обору­дования и площадей с учетом применения прогрессивной технологии, организации производства и труда.

В общем виде производственная мощность оборудования может быть выражена зависимостью

для многономенклатурного производства:

где Поб — производительность оборудования в ед. времени, шт./ч;

F_ao — действительный фонд времени работы оборудования в плани­руемом периоде, ч; U — трудоемкость деталей, комплектов, изделий, изготовляемых на

данном оборудовании, нормо-час; т — номенклатура изготовляемых объектов.

Исходными данными для расчета производственной мощности служат номенклатурно-количественные задания по выпуску продук­ции, прогрессивные плановые нормы трудоемкости, производительно­сти оборудования, состав наличного оборудования, производственных

площадей, методические материалы по определению производствен­ной мощности.

Производственная мощность меняется с изменением трудоемко­сти продукции, улучшением структуры и степени использования ос­новных фондов, совершенствованием организации труда и производ­ства.

Входная мощность — определяется по наличию оборудования и действующим нормам трудоемкости.

Выходная мощность — с учетом плана работ по модернизации обо­рудования, совершенствованию технологии, расширению парка обо­рудования и других факторов.

Производственная мощность выражается в тех же единицах, в ко­торых планируется производство продукции.

В расчетах производственной мощности предприятий принима­ется все производственное оборудование и площади, максимально воз­можный фонд времени использования оборудования и площадей, про­грессивные нормы производительности оборудования и трудоемкости изделий с учетом применения передовой технологии, совершенство­вания организации производства и труда.

При однотипном оборудовании мощность по выпуску одного из­делия пропорциональна пропускной способности:

Производственную мощность определяют для каждого подразде­ления по ведущему структурному звену: для участка — по ведущей группе оборудования, для цеха — по ведущему участку, для предприя­тия — по уровню мощности основного ведущего цеха или группы це­хов.

Ведущее звено характеризуется следующими признаками:

■ значительной частью стоимости оборудования в общей стоимо­сти всего оборудования;

■ значительной трудоемкостью обработки в данном звене отно­сительно трудоемкости всего технологического процесса;

■ сложностью и ответственностью выполняемых операций с при­менением специального оборудования;

■ высокой степенью загрузки оборудования (интенсивность ра­бот).

Производственная мощность цехов зависит от мощности основ­ных групп оборудования. В условиях поточно-массового производства мощность отдельного станка или группы рабочих мест определяют по формуле

В условиях серийного производства аналогичный расчет выпол­няется относительно трудоемкости типовой детали-представителя £_шк:

Для цехов (сборочных, формовочных и др.), в которых объем вы­пуска зависит от наличной производственной площади, производствен­ная мощность выражается в квадратных метро-часах, например для сборочного цеха:

Оценка степени использования производственной мощности обычно осуществляет по следующим показателям:

■ коэффициент использования производственной мощности;

■ средний коэффициент сменности работы оборудования;

■ средний коэффициент загрузки оборудования. А также по обобщающим показателям:

■ выработка продукции на одну единицу оборудования (станок);

■ выработка продукции на 1 м² площади;

■ фондоотдача в денежном выражении (рубли);

■ выпуск продукции на 1 руб. основных производственных фон­дов;

■ годовой выпуск продукции соответствующего наименования;

■ трудоемкость данного вида работ;

■ номенклатура программы производства продукции.

Производственная мощность является важнейшей характеристи­кой потенциальных возможностей предприятия к выпуску продукции, а показатели ее использования характеризуют степень использования основных средств.

11.2. ПЛАНИРОВАНИЕ ИННОВАЦИЙ

ИЛИ ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ

ПРОИЗВОДСТВА

В этом разделе планируются мероприятия, направленные на по­вышение организационно-технического уровня производства, улучше­ние качества выпускаемой продукции и достижение высокой эффек­тивности производства. Предусмотренные планом мероприятия по совершенствованию техники, технологии, организации производства синтезируются в экономических показателях и прогрессивных техни­ко-экономических нормах и нормативах.

Этот раздел плана комплексный, он состоит из ряда подразделов:

■ проектирование;

■ освоение инновационных и повышение качества видов продук­ции;

■ научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

■ освоение инновационной технологии механизации и автомати­зации производства;

■ совершенствование управления, планирования и организации производства;

■ научная организация труда;

■ экономия материалов, топлива, энергии;

■ модернизация оборудования, оснастки и инструмента;

■ капитальный ремонт основных средств;

■ использование производственных средств;

■ основные экономические показатели эффективности реальных инвестиций и выпускаемой продукции.

При планировании технического развития и совершенствования организации производства могут развивать крупные задачи, для реше­ния которых разрабатывают комплексные программы, в которых предусматривается координация работ исполнителей по срокам и ре­сурсам.

Для каждого из включаемых в план мероприятий предварительно разрабатывается календарно-оперативный план (график) выполнения работ, составляется смета затрат и определяется экономический эф­фект от внедрения. Включаемые в план мероприятия анализируются под углом зрения их влияния на многие показатели:

■ технические (производительность, мощность, скорость, надеж­ность и др.);

■ унификационные;

■ эстетические;

■ технологические (материалоемкость и т.д.);

■ экономические (себестоимость, трудоемкость, капитальные вло­жения, эксплуатационные затраты).

Прирост годовой прибыли от производства инновационных ви­дов продукции предприятия АП определяется по формуле

Изменение номенклатуры продукции или ее трудоемкости, вы­званное освоением инновационных изделий или повышением качества, приводит к изменению трудоемкости и производительности труда:

Планирование освоения инновационной технологии, механиза­ции, автоматизации производства связано с мероприятиями техниче­ского характера, которые объединяются в группы:

■ прогрессивная технология;

■ комплексная механизация;

■ автоматизация производства.

Количественное влияние новой технологии, механизации, авто­матизации производства на ряд технико-экономических показателей имеет следующую зависимость:

Уменьшение численности рабочих на участках освоения инноваци­онных технических средств оснащения:

т

АЯ=Х(Т_б,-Т_|Ш-)хЛГ_ши./^,

где Ты (Г™;) — трудоемкость единицы продукции до и после внедрения но­вых технических средств оснащения, норма-час, Nasi — планируемый объем производства i-ro вида продукции, шт., ¥_я — действительный фонд времени работы одного рабочего в пла­нируемом году, ч.

N

Nr

тбаз

Рост производительности труда на предприятии за год:

-1

Ят =

*cp6-i>*i ^

;=1

х100%,

Снижение себестоимости продукции под влиянием осваиваемых мероприятий или годовая экономия на издержках производства:

Прирост балансовой прибыли от внедрения средств механизации:

Изменение капиталовложений, вызванных внедрением инновацион­ных технических средств:

Экономия материальных затрат в результате повышения уровня механизации производства:

Планирование мероприятий по научной организации труда охва­тывает все стадии производства. Мероприятия в плане группируются по следующим основным направлениям:

■ организация рабочих мест;

■ обслуживание рабочих мест;

■ рациональное разделение труда;

■ передовые методы, нормирование и оплата труда;

■ режим и условия труда и отдыха;

■ повышение квалификации.

Количественный уровень организации труда и его динамика в плане оцениваются по следующим показателям:

Мероприятия по экономии материалов, топлива, энергии группи­руются в планах по следующим направлениям:

■ экономия сырья и материалов;

■ замена дефицитных и дорогостоящих материалов;

■ экономия топлива, электрической и других видов энергии.

Действенность этих мероприятий выражается в снижении мате­риалоемкости продукции, снижении себестоимости и росте прибыли за счет экономии материальных ресурсов.

Аналогично разрабатываются мероприятия по модернизации обо­рудования, ремонтам, улучшению использования производственных фондов, которые после анализа и оценки эффективности включают в план для внедрения.

Завершающим этапом планирования технического развития и со­вершенствования организации производства является определение обобщающих показателей технико-экономического уровня производ­ства и качества продукции. Эти показатели характеризуют динамику роста качества продукции, объема производства, производительности труда и уровня его механизации, снижения себестоимости продукции и др.

11.3. ПЛАНИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

Для определения годового экономического эффекта, составляю­щих его элементов и других показателей эффективности инновацион­ной техники расчет его ведется на плановые объемы освоения иннова­ционной техники каждого года.

Планируемый прирост прибыли:

ДП₂ - (Ц₂ - С₂) В₂ - (Ц, - С,) В„

где ДП₂ — прирост прибыли в планируемом году, руб.;

Ц₂, С₂ — оптовая цена и себестоимость производства единицы продукции

в планируемом году, руб.; Ць Ci — оптовая цена и себестоимость производства единицы в году, пред­шествующем внедрению новой техники, руб; В₂, В, — объем производства инновационной продукции в планируемом году и заменяемой продукции в году, предшествующем освоению инновационной техники, шт.

Планируемое снижение себестоимости (прирост прибыли) от вне­дрения новой технологии, механизации и автоматизации производства, научной организации труда, а также от использования новой продук­ции у потребителя определяется по формуле

ДС₂ - Д(С, - С₂)В₂, где ДС₂ — снижение себестоимости (прирост прибыли) в планируемом году,

руб.;

С₂, Ci — себестоимость производства единицы продукции в планируемом году и году, предшествующем освоению инновационной техни­ки, шт; Ej — объем производства в планируемом году, шт.

Планируемое уменьшение численности персонала на участках, где освоена инновационная техника:

ДЧ₂ = Ц₂В₂: П_т1 - Ц₂В₂: П_т2,

где ' ДЧ₂ — условное высвобождение работавших в планируемом году, чел; Ть Т₂ — трудоемкость единицы продукции до освоения инновационной техники в планируемом году, ч; П_Т1, П_т2 — производительность труда до освоения инновационной техники в планируемом году, руб./человеко-часов; В₂ — объем производства изделий в планируемом году, шт.

Планируемая экономия капитальных вложений:

ДК_Э = (К,В₂:В₁-К₂)В₂,

где ДК_Э — планируемая экономия капитальных вложений на расчетный год освоения инновационной техники, руб.; Кь К₂ — удельные капитальные вложения в базовую и инновационную

технику, руб.; В„ В₂ — годовые объемы продукций (работы), производимые при исполь­зовании базовой и инновационной техники, шт.

Планируемое снижение материальных затрат в результате осво­ения инновационной техники:

М = (М, - М₂)В₂,

где ДМ — плановое снижение материальных затрат в планируемом году в результате освоения инновационной техники, руб.; М₂, М1 — материальные затраты на единицу продукции в планируемом году и году, предшествующему освоения инновационной техники, руб; В₂ — объем производства изделия в планируемом году, руб.

Срок окупаемости капитальных вложений, планируемых на осво­ение инновационной техники, и дополнительных капитальных вложе ний:

Т-К₂:П₂;Т' = К_Д0„:ДП₂,

где Т, Т' — срок окупаемости планируемых и дополнительных капитальных вложений, год; К₂, Кдоп — планируемые и дополнительные капитальные вложения на осво­ение инновационной техники; П₂, ДП₂ — планируемая (абсолютная) и дополнительная (по сравнению с ба­зовой техникой) прибыль от освоения годового объема иннова­ционной техники на планируемый год производства, руб.

Суммарный экономический эффект от выпуска и использования новой техники в планируемом году:

Э - 2ДП - Д,2ДК₂,

где Э — суммарный экономический эффект от выпуска и использования инновационной техники в планируемом году; £ДП — прирост прибыли (снижения себестоимости) от всех мероприя­тий по плану новой техники в планируемом году, руб.; 2ДК₂ — капитальные вложения на все мероприятия по плану освоения инновационной техники в планируемом году, руб.; Е„ — нормативный коэффициент эффективности.

Плановое влияние инновационной техники на прирост балансовой прибыли:

А₂ = [£ДП₂:£ДП_б2]100%,

где А₂ — удельный рост прироста прибыли в планируемом году за счет, новой техники в общем приросте балансовой прибыли планиру­емого года, %; £ДП₂ — прирост прибыли (снижение себестоимости) от всех меро­приятий по плану инновационной техники в планируемом году,

руб.; ХДП₆₂ — прирост балансовой прибыли в планируемом году, руб.

Плановое влияние инновационной техники на повышение произво­дительности труда:

щ

В_ч2 = ¹ Ш —£—1x100%,

Hi

где В.,2 — прирост производительности труда за счет освоения инноваци­онной техники в планируемом году, %; Ць 4i — объем товарной продукции предприятия (шт.) и среднесписоч­ная численность персонала в году (чел.), предшествующем осво­ения инновационной техники; £ДЧ₂ — планируемое уменьшение численности персонала за счет освое­ния инновационной техники В планируемом году, чел.

Сравнение различных инвестиционных (инновационных) проек­тов (или вариантов проекта) и выбор лучшего из них рекомендуется производить с использованием четырех следующих показателей:

1) чистый дисконтированный доход (ЧДД, NPV), или чистая при­веденная стоимость;

2) внутренняя норма доходности (ВНД, IRR), или норма рента­бельности (£_р);

3) индекс рентабельности инноваций (1_р1 РГ);

4) период окупаемости (Г„).

При использовании показателей для сравнения различных про­ектов (вариантов проекта) они должны быть приведены к сопостави­мому виду.

Чистый дисконтированный доход, или чистая приведенная сто­имость, определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интег­ральных результатов над интегральными затратами. Если в течение расчетного периода не происходит инфляционного изменения цен или расчет производится в базовых ценах, то величина ЧДД для постоян­ной нормы дисконта вычисляется по формуле

э„=чдд-£(*-з,)—!-,-,

где ■ R_t — результаты, достигаемые на t-м шаге расчета, руб.;

3_f — затраты, осуществляемые на том же шаге, руб.;

Т — горизонт расчета, год, квартал, месяц; (1 + Еу = а, — коэффициент дисконтирования (дисконтный множитель).

Если ЧДД проекта положителен, то проект является эффектив­ным (при определенной норме дисконта), и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если инновационный проект будет осуществлен на отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.

На практике часто пользуются модифицированной формулой для определения ЧДД. Для этого из состава затрат 3 исключают капита-ловложения и обозначают их через K_t — капитальные вложения на t-м шаге. Полученное выражение представляет собой сумму дисконтиро­ванных капиталовложений

^к",?о^К,(Г^-.

При этом в формулу для К убыток входит со знаком «плюс», а до­ход — со знаком «минус».

Тогда формула для ЧДД выражает разницу между суммой приве­денных эффектов и приведенной к тому же моменту времени величи­ной капиталовложений (К) и записывается в следующем виде:

чДД=£№-з,)-^-г-к,
f=o (¹⁺£)

где 3i— затраты на t-м шаге, при условии, что в них не входят капитало­вложения.

Чистый дисконтированный доход называют также интегральным эффектом, чистой современной стоимостью или чистым приведенным эффектом.

Внутренняя норма доходности, или норма рентабельности, харак­теризует чистый дисконтированный доход, уровень доходности кон­кретного инновационного решения, выражаемый дисконтной ставкой, по которой будущая стоимость денежного потока от инноваций при­водится к настоящей стоимости инвестиционных средств. Показатель нормы рентабельности, или внутренней нормы доходности, имеет и другие названия: внутренняя норма прибыли, норма возврата инве­стиций.

Внутренняя норма доходности определяется аналитически как такое торговое значение рентабельности, которое обеспечивает равен­ство нулю интегрального эффекта, рассчитанного за экономический срок жизни проекта.

ными словами, Е_р (ВНД, IRR) является решением уравнения

Полученную расчетную величину /JR7? (£_р) сравнивают с требуе­мой инвестором нормой рентабельности. Вопрос о принятии иннова­ционного решения может рассматриваться, если значение IRR (Е_р) не меньше требуемой инвестором величины.

Если инновационный проект полностью финансируется за счет ссуды банка, то значение IRR (Е_р) указывает верхнюю границу до­ступного уровня банковской процентной ставки, превышение которо­го делает данный проект экономически неэффективным.

В случае когда имеет место финансирование из других источни­ков, нижняя граница значения IRR (Е_р) соответствует цене авансируе­мого капитала (WACC, %), которая может быть рассчитана как сред­няя арифметическая взвешенная величина плат за пользование авансируемым капиталом.

Если IRR > WACC, то инновационный проект может быть принят к реализации.

Если IRR < WACC, то проект необходимо пересмотреть или от­вергнуть.

Если сравнение альтернативных (взаимоисключающих) инвести­ционных проектов (вариантов проекта) по ЧДД и ВНД приводит к про­тивоположным результатам, предпочтение следует отдать ЧДД.

В ситуациях, когда жестко сверстан бюджет, рекомендуется про­водить ранжирование всех имеющихся вариантов инноваций в поряд­ке убывающей рентабельности. В качестве показателя рентабельности можно использовать индекс рентабельности инноваций. Он имеет и другие названия: индекс доходности, индекс прибыльности.

Индекс рентабельности представляет собой отношение приведен­ных доходов к приведенным на эту же дату инновационным расходам. Расчет индекса рентабельности ведется по следующим формулам:

В числителе этого выражения — величина доходов, приведенных к моменту начала реализации инноваций, а в знаменателе — величина инвестиций в инновации, дисконтированных к моменту начала про­цесса инвестирования.

Индекс рентабельности тесно связан с чистым дисконтированным доходом. Если ЧДД положителен, то индекс рентабельности 1_р > 1, и на­оборот. При 1_р > 1 инновационный проект считается экономически эффективным. В противном случае (1_Р < 1) — неэффективным. В ус­ловиях жесткого дефицита средств предпочтение должно отдаваться тем инновационным решениям, для которых наиболее высок индекс рентабельности.

Период окупаемости является одним из наиболее распространен­ных показателей оценки эффективности инвестиций. В отличие от используемого в отечественной практике показателя «срок окупаемо­сти капитальных вложений» он также базируется не на прибыли, а на денежном потоке с приведением инвестируемых средств в инновации и суммы денежного потока к настоящей стоимости.

Инвестирование в условиях рынка сопряжено со значительным риском, и этот риск тем больше, чем длиннее срок окупаемости вложе­ний. Слишком существенно за это время могут измениться и конъюн­ктура рынка, и цены. Этот подход неизменно актуален и для отраслей, в которых наиболее высоки темпы научно-технологического прогрес­са и где появление новых технологий или изделий может быстро обес­ценить прежние инвестиции.

Ориентация на показатель «период окупаемости» часто выбира­ется в тех случаях, когда нет уверенности, что инновационное меро­приятие будет реализовано, и поэтому владелец средств не рискует до­верить инвестиции на длительный срок.

Формула для расчета периода окупаемости имеет следующий вид:

К методам оценки инвестиционных проектов относятся:

■ метод дисконтирования;

■ метод отбора инновационных проектов с помощью перечня кри­териев;

■ метод формализованного описания неопределенности.
Метод дисконтирования основан на том, что любая сумма, кото­
рая будет получена в будущем, в настоящее время обладает меньшей

ценностью. С помощью дисконтирования в финансовых вычислениях учитывается фактор времени. Идея дисконтирования состоит в том, что для фирмы предпочтительнее получить деньги сегодня, а не завт­ра, поскольку будучи инвестированы в инновации, они завтра уже при­несут определенный дополнительный доход. Кроме того, откладывать получение денег на будущее рискованно: при неблагоприятных обсто­ятельствах они принесут меньший доход, чем ожидалось, или совсем не поступят.

Разность между будущей стоимостью и текущей стоимостью на­зывается дисконтом.

Коэффициент дисконтирования рассчитывают по формуле слож­ных процентов:

При положительной величине нормы процента на капитал г ко­эффициент дисконтирования всегда меньше единицы (в противном случае деньги сегодня стоили бы меньше, чем деньги завтра).

Величина процентной ставки, по которой производится дискон­тирование, и современная величина находятся в обратной зависимо­сти: чем выше процентная ставка, тем меньше современная величина при прочих равных условиях.

Таким образом, метод начисления по сложным процентам заклю­чается в том, что в первом периоде начисление производится на пер­воначальную сумму кредита, затем она суммируется с начисленными процентами и в каждом последующем периоде проценты начисляют­ся на уже наращенную сумму. Таким образом база для начисления про­центов постоянно меняется. Иногда этот метод называют «процент на процент».

• Суть метода отбора инвестиционных проектов с помощью переч­ня критериев заключается в следующем: рассматривается соответствие проекта каждому из установленных критериев и по каждому крите-

рию дается оценка проекту. Метод позволяет увидеть все достоинства и недостатки проекта и гарантирует, что ни один из критериев, кото­рые необходимо принять во внимание, не будет забыт, даже если воз­никнут трудности с первоначальной оценкой.

Основными критериями для оценки инвестиционных проектов являются: цели организации, стратегия, политика и ценности; финан­совые критерии; научно-технические (для проектов НИОКР); произ­водственные; внешние и экологические критерии.

Цели организации, стратегия, политика и ценности включают в себя:

■ совместимость проекта с текущей стратегией организации и дол­госрочным планом;

■ оправданность изменений в стратегии организации (в случае если этого требует принятие проекта);

■ соответствие проекта отношению организации к риску;

■ соответствие проекта отношению организации к нововведениям;

■ соответствие проекта требованиям организации с учетом вре­менного аспекта (долгосрочный или краткосрочный проект);

■ соответствие проекта потенциалу роста организации;

■ устойчивость положения организации;

■ степень диверсификации организации (т.е. число отраслей, не имеющих производственной связи с основной отраслью, в которой осуществляет свою деятельность организация, и их доля в общем объ­еме ее производства), влияющая на устойчивость ее положения;

■ воздействие больших финансовых затрат и отсрочки получения прибыли на современное состояние дел в организации;

■ влияние возможного отклонения времени, затрат и исполнения задач от запланированных, а также неудачи проекта на состояние дел в организации.

К финансовым критериям относят:

■ размер инвестиций (вложения в производство, вложения в мар­кетинг; для проектов НИОКР — затраты на проведение исследования и стоимость развития, если исследование успешно);

■ потенциальный годовой размер прибыли;

■ ожидаемую норму чистой прибыли;

■ соответствие проекта критериям экономической эффективнос­ти капиталовложений, принятым в организации;

■ стартовые затраты на осуществление проекта;

■ предполагаемое время, по истечении которого данный проект начнет приносить прибыль, и максимальное отрицательное значение кумулятивной оценки расходов и доходов;

■ наличие финансов в нужные моменты времени;

■ влияние принятия данного проекта на другие проекты, требу­ющие финансовых средств;

■ необходимость привлечения заемного капитала (кредитов) для финансирования проекта и его долю в инвестициях;

■ финансовый риск, связанный с осуществлением проекта;

■ стабильность поступления доходов от проекта (обеспечивает ли проект устойчивое повышение темпов роста доходов фирмы, или до­ход от года к году будет колебаться);

■ период времени, через который начнется выпуск продукции (ус­луг), а следовательно, возмещение капитальных затрат;

■ возможности использования налогового законодательства (на­логовых льгот);

■ фондоотдачу, отношение среднего годового валового дохода, полученного от проекта, к капитальным затратам (чем выше уровень фондоотдачи, тем ниже в общих расходах организации доля постоян­ных издержек, не зависящих от изменения загрузки производствен­ных мощностей, а следовательно, тем меньше будут убытки в случае ухудшения экономической конъюнктуры; если уровень фондоотдачи в данной организации ниже среднеотраслевого, то в случае кризиса у нее больше шансов разориться одной из первых);

■ оптимальность структуры затрат на продукт, заложенный в про­екте (использование наиболее дешевых и легкодоступных производ­ственных ресурсов).

Научно-техническими критериями (для проектов НИОКР) явля­ются:

■ вероятность технического успеха;

■ патентная чистота;

■ уникальность продукции (отсутствие аналогов);

■ наличие научно-технических ресурсов, необходимых для осуще­ствления проекта;

■ соответствие проекта стратегии НИОКР в организации;

■ стоимость и время разработки;

■ возможные будущие разработки продукта и будущие примене­ния новой генерируемой технологии;

■ воздействие на другие проекты;

■ патентоспособность (возможна ли защита проекта патентом);

■ потребности в услугах консультативных фирм или размещении внешних заказов на НИОКР.

В число производственных критериев входят:

■ необходимость технологических нововведений для осуществле­
ния проекта;

■ соответствие проекта имеющимся производственным мощно­стям (будет ли поддерживаться высокий уровень использования име­ющихся в наличии производственных мощностей или с принятием проекта резко возрастут накладные расходы);

■ наличие производственного персонала (по численности и ква­лификации);

■ величина издержек производства, сравнение ее с величиной из­держек у конкурентов;

■ потребность в дополнительных производственных мощностях (дополнительном оборудовании).

К внешним и экологическим критериям относят:

■ возможное вредное воздействие продуктов и производственных процессов;

■ правовое обеспечение проекта, его непротиворечивость законо­дательству;

■ возможное влияние перспективного законодательства на проект;

■ возможную реакцию общественного мнения на осуществление проекта.

В случае необходимости формализации результатов анализа про­екта по перечням критериев (это требуется при анализе большого чис­ла альтернативных проектов) используют балльную оценку проектов. Метод балльной оценки заключается в следующем:

■ определяют наиболее важные факторы, оказывающие влияние на результаты проекта (составляют перечень критериев);

■ критериям присваивают веса в зависимости от их важности, это-. го можно достичь простым опросом руководителей, предложив им рас­пределить на всю группу критериев 100 пунктов, составляющих еди­ницу, в соответствии с относительной важностью тех или иных критериев для общего решения.

Качественные оценки проекта по каждому из названных критери­ев («очень хорошо», «хорошо» и т.д.) выражаются количественно. Это могут сделать эксперты путем подробного описания, а затем количе­ственного выражения составляющих критерия. При этом вовсе не обя­зательно равномерное распределение весов. Общая оценка по данной системе получается путем перемножения весов рангов на вероятности достижения этих рангов и получения, таким образом, вероятностного веса критерия, который затем умножается на вес критерия. Получен­ные данные по каждому критерию суммируются.

Однако полученные оценки проектов нельзя считать абсолютно достоверными. Это связано с субъективностью представлений, исполь­зуемых при назначении весов по каждому фактору, а также при при­своении числовых значений каждому из рангов. В связи с этим неболь-

шое различие в суммарной оценке не может являться основанием для принятия решения. Необходима очень осторожная интерпретация зна­чения балльного показателя. При выборе проекта, оценке его эффек­тивности следует учитывать факторы неопределенности и риска.

Наиболее точным является метод формализованного описания не­определенности. Применительно к видам неопределенности, наиболее часто встречающимся при оценке инвестиционных проектов, этот ме­тод включает в себя следующие этапы:

1) описание всего множества возможных условий реализации про­екта и отвечающих этим условиям затрат, результатов и показателей эффективности;

2) преобразование исходной информации о факторах неопреде­ленности в информацию о вероятностях отдельных условий реализа­ции и соответствующих показателях эффективности или об интерва­лах их изменения;

3) определение показателей эффективности в целом с учетом не­определенности условий его реализации — показателей ожидаемой эф­фективности.

Основными показателями, используемыми для сравнения различ­ных проектов (вариантов проекта) и выбора лучшего из них, являют­ся показатели ожидаемого интегрального эффекта (экономического на уровне народного хозяйства, коммерческого на уровне отдельной орга­низации). Эти же показатели используются для обоснования рацио­нальных размеров и форм резервирования и страхования.

Таким образом, оценки экономической эффективности инвести­рования инновационного проекта могут базироваться на различных методиках и ориентироваться на различные критерии. Выбор методи­ки и критериев зависит от специфики нововведения, типа отрасли и ря­да других факторов. Окончательное решение принимается руководи­телем предприятия (фирмы) и согласовывается с инвесторами, партнерами, контрагентами. Специфика инновационной деятельности предполагает активное использование как методов финансово-эконо­мической оценки, так и многофакторных методов; учет самых разных критериев, любой из которых может оказаться решающим в процессе принятия решения относительно проекта.

ЗАДАЧИ ПЛАНА ЭКОНОМИЧЕСКОГО И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

План экономического и социального развития предприятия — это развернутая программа производственно-хозяйственной деятельности предприятия при наиболее полном и рациональном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов.

В этом плане тесно увязаны технические и экономические пока­затели работы предприятия. Отличительной чертой плана экономи­ческого и социального развития предприятия является его комплекс­ность. Количественные и качественные показатели охватывают все стороны производственно-технической, хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

При разработке плана определяется: характер участия и взаимная связь всех подразделений аппарата управления предприятия в разра­ботке перспективного и текущего планов, методика, форма и сроки проведения работ по анализу и планированию, формы и сроки доведе­ния показателей плана до исполнителей, методика, формы и сроки оперативного контроля за ходом выполнения заданий; на основании действующей системы учета и отчетности — методика формы и сроки оперативного учета результатов производственно-хозяйственной де­ятельности по предприятию и отдельным подразделениям.

План экономического и социального развития предприятия вклю­чает в себя следующие разделы развития и организации производства:

■ «Показатели повышения экономической эффективности произ­водства»;

■ «Плановые технико-экономические нормативы и нормы»;

■ «План капитального строительства»;

■ «План по труду и заработной плате»;

■ «План материально-технического снабжения»;

■ «План по себестоимости, прибыли и рентабельности производ­ства»;

■ «План по фондам экономического стимулирования (резерв ФЗП)»;

■ «Финансовый план»;

■ «План социального развития коллектива»;

■ «Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов».

ВЫВОДЫ

1. Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный за определенный промежуток време­ни выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, преду­сматриваемых планом при полном использовании наличного производственного оборудования и площадей с учетом приме­нения прогрессивной технологии, организации производства и труда.

2. Исходными данными для расчета производственной мощно­сти служат номенклатурно-количественные задания по выпус-

ку продукции, прогрессивные плановые нормы трудоемкости, производительности оборудования, состав наличного оборудо­вания, производственных площадей, методические материалы по определению производственной мощности.

3. Производственную мощность определяют для каждого подраз­деления по ведущему структурному звену: для участка — по ведущей группе оборудования, для цеха — по ведущему участ­ку, для предприятия — по уровню мощности основного веду­щего цеха или группы цехов.

4. Производственная мощность является важнейшей характери­стикой потенциальных возможностей предприятия к выпуску продукции, а показатели ее использования характеризуют сте­пень использования основных средств.

5. В разделе «Планирование технического развития и организа­ции производства» планируются мероприятия, направленные на повышение организационно-технического уровня производ­ства, улучшение качества выпускаемой продукции и достиже­ние высокой эффективности производства. Предусмотренные планом мероприятия по совершенствованию техники, техно­логии, организации производства синтезируются в экономи­ческих показателях и прогрессивных технико-экономических нормах и нормативах.

6. Количественное влияние новой технологии, механизации, ав­томатизации производства на ряд технико-экономических по­казателей имеет следующую зависимость: уменьшение числен­ности рабочих на участках внедрения новых технических средств оснащения; рост производительности труда на пред­приятии за год; снижение себестоимости продукции под влия­нием осваиваемых мероприятий или годовая экономия на из­держках производства; прирост балансовой-прибыли от внедрения средств механизации; изменение капиталовложе­ний, вызванных внедрением новых технических средств; эко­номия материальных затрат в результате повышения уровня механизации производства.

7. Планирование мероприятий по научной организации труда ох­ватывает все стадии производства. Мероприятия в плане груп­пируются по следующим основным направлениям: организа­ция рабочих мест; обслуживание рабочих мест; рациональное разделение труда; передовые методы, нормирование и оплата труда; режим и условия труда и отдыха; повышение квалифи­кации.

8. Количественный уровень организации труда и его динамика в плане оцениваются по следующим показателям: уровень охвата рабочих технически обоснованными нормами; уровень использования рабочего времени; уровень соотношения чис­ленности основных и вспомогательных рабочих; уровень ква­лификации рабочих; коэффициент использования орудий тру­да; коэффициент стабильности кадров; состояние трудовой дисциплины.

9. Мероприятия по экономии материалов, топлива, энергии груп­пируются в планах по следующим направлениям: экономия сырья и материалов; замена дефицитных и дорогостоящих ма­териалов; экономия топлива, электрической и других видов энергии. Действенность этих мероприятий выражается в сни­жении материалоемкости продукции, снижении себестоимос­ти и росте прибыли за счет экономии материальных ресурсов. Аналогично, разрабатываются мероприятия по модернизации оборудования, ремонтам, улучшению использования производ­ственных фондов, который после анализа и оценки эффектив­ности включают в план для внедрения.

10. Завершающим этапом планирования технического развития и совершенствования организации производства является оп­ределение обобщающих показателей технико-экономического уровня производства и качества продукции. Эти показатели характеризуют динамику роста качества продукции, объема производства, производительности труда и уровня его механи­зации, снижения себестоимости продукции и др.

11. Для определения годового экономического эффекта, составля­ющих его элементов и других показателей эффективности но­вой техники расчет его ведется на плановые объемы внедре­ния новой техники каждого года.

12. План экономического и социального развития предприятия включает в себя следующие разделы развития и организации производства: показатели повышения экономической эффек­тивности производства; плановые технико-экономические нор­мативы и нормы; план капитального строительства; план по труду и заработной плате; план материально-технического снабжения; план по себестоимости, прибыли и рентабельности производства; план по фондам экономического стимулирова­ния (резерв ФЗП); финансовый план; план социального раз­вития коллектива; охрана природы и рациональное использо­вание природных ресурсов.

.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что такое производственная мощность предприятия? В ка­ких единицах она измеряется?

2. Что является исходными данными для расчета производ­ственной мощности? Для какого структурного звена пред­приятия она определяется?

3. Что такое ведущее структурное звено предприятия? Назо­вите характеризующие его признаки.

4. Как рассчитывается производственная мощность цехов в за­висимости от серийности производства и вида цехов?.

5. По каким показателям оценивается степень мощности? Что они характеризуют?

6. Какие разделы включены в план технического развития и организации производства?

7. Назовите показатели, по которым анализируются меропри­ятия, включенные в план технического развития и органи­зации производства?

8. Назовите факторы количественного влияния новой техно­логии, механизации, автоматизации производства на ряд технико-экономических показателей.

9. Какими показателями оценивается количественный уровень организации труда и его динамика? •,

10. Назовите направления группировки мероприятий по эко­номии материалов, топлива и энергии. В чем выражается действенность этих мероприятий?

11. Что является завершающим этапом планирования техниче­ского развития и совершенствования организации производ­ства? Что характеризуют обобщающие показатели технико-экономического уровня производства и качества продукции?

12. Какие показатели характеризуют количественную оценку освоения новой техники?

13. Что представляет план экономического и социального раз-вития предприятия? Назовите его отличительную черту.

14. Что определяется при разработке плана экономического и социального развития предприятия? Какие разделы он включает?

ТЕСТЫ

1. Производственная мощность — это:

а) максимально возможный за определенный промежуток времени выпуск продукции в номенклатуре и ассортимен-

те, предусматриваемых планом при полном использова­нии наличного производственного оборудования и пло­щадей с учетом применения прогрессивной технологии, организации производства и труда;

б) минимально возможный за определенный промежуток
времени выпуск продукции в номенклатуре и ассортимен­
те, предусматриваемых планом при полном использова­
нии наличного производственного оборудования и пло­
щадей с учетом применения прогрессивной технологии,
организации производства и труда;

в) средний возможный за определенный промежуток вре­
мени выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте,
предусматриваемых планом при полном использовании
наличного производственного оборудования и площадей
с учетом применения прогрессивной технологии, органи­
зации производства и труда.

2. Что такое входная мощность:

а) определяется по наличию оборудования и действующим
нормам трудоемкости;

б) определяется с учетом плана работ по модернизации обо­
рудования, совершенствованию технологии, расширению
парка оборудования и других факторов?

3. В каких единицах планируется производственная мощность:

а) выражается в тех же единицах, в которых планируется
производство продукции;

б) выражается в других единицах, в которых планируется
производство продукции?

4. Производственную мощность определяют для всего пред­
приятия:

а) по ведущей группе оборудования;

б) ведущему участку;

в) уровню мощности основного ведущего цеха или группы
цехов.

5. Выберите признаки, характеризующие ведущее звено на
предприятии:

а) значительной частью стоимости оборудования в общей стоимости всего оборудования;

б) незначительной трудоемкостью обработки в этом звене
относительно трудоемкости всего технологического про­
цесса;

в) сложностью и ответственностью выполняемых операций
с применением специального оборудования.

6. Выберите показатели, по которым осуществляется оценка
степени использования производственной мощности на
предприятии:

а) коэффициент использования производственной мощно­
сти;

б) максимальный коэффициент сменности работы оборудо­
вания;

в) средний коэффициент загрузки оборудования.

7. Какие разделы из перечисленных включены в план техни­
ческого развития и организации производства:

а) ненаучная организация труда;

б) экономия материалов, топлива, энергии;

в) модернизация оборудования, оснастки и инструмента?

8. Назовите количественное влияние новой технологии, меха­
низации, автоматизации производства на ряд технико-эко­
номических показателей:

а) увеличение численности рабочих на участках освоения
новых технических средств оснащения;

б) рост производительности труда на предприятии за год;

в) снижение себестоимости продукции под влиянием осва­
иваемых мероприятий или годовая экономия на издерж­
ках производства.

9. Выберите направления группировки мероприятий в плане
по научной организации труда:

а) повышение квалификации;

б) нерациональное разделение труда;

в) режим и условия труда и отдыха.

10. Назовите из перечисленных показатели, по которым оцени­вается количественный уровень организации труда и его ди­намика в плане:

а) уровень охвата рабочих технически необоснованными нормами;

б) уровень использования рабочего времени;

в) коэффициент стабильности кадров.

11. Назовите из перечисленных направления группировки ме­
роприятий по экономии материалов, топлива и энергии:

а) экономия сырья и материалов;

б) замена дешевых материалов на дефицитные и дорогосто­
ящие материалы;

в) экономия топлива, электрической и других видов энер­
гии.

12. На какие экономические показатели влияет освоение инно­
вационной техники:

а) на прирост прибыли;

б) увеличение себестоимости;

в) уменьшение численности персонала на участках?

13. Какие из перечисленных разделов входят в план экономи­
ческого и социального развития предприятия:

а) план по труду й заработной плате;

б) финансовый план;

в) план по снижению себестоимости?

ГЛАВА 12

ПЛАНИРОВАНИЕ РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

ПЛАН ПО ТРУДУ И КАДРАМ

Общие положения. Цели формирования плана по труду и кад­рам:

■ неуклонное повышение производительности труда;

■ опережение темпов роста производительности труда над темпа­ми роста средней заработной платы;

■ стимулирование всех звеньев производственного процесса в улучшении технико-экономических показателей;

■ удовлетворение потребности в кадрах и повышение квалифика­ции работников;

■ установление оптимального соотношения численности персона­ла управления, обслуживания и производства.

Основные формы плана по труду:

■ сводный план по труду и заработной плате;

■ сводный план повышения производительности труда;

■ плановый баланс рабочего времени;

■ плановая трудоемкость производственной программы;

■ план потребности в рабочей силе и источники ее обеспечения;

■ план высвобождения рабочих и служащих;

■ план подготовки повышения квалификации работающих.

Планирование повышения производительности труда. Произво­дительность труда определяется количеством продукции, создаваемой в единицу рабочего времени.

Она может определяться также количеством рабочего времени, затраченного на единицу продукции, то есть трудоемкостью единицы продукции производственной программы.

Плановое задание по росту производительности труда устанавли­вается в процентах к предыдущему году.

Производительность труда в плане может быть исчислена двумя методами:

■ путем определения экономии рабочего времени (сокращения численности работающих), получаемой под влиянием факторов роста производительности труда (факторный метод);

■ путем прямого счета выработки на одного работающего по по­казателям планируемого года.

Оба метода взаимно контролируют друг друга. Все основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности труда, сведены в четыре группы:

1. Повышение технического уровня производства.

2. Совершенствование управления, планирования, организации производства и внедрения мероприятий по НОТ.

3. Изменение объема и структуры производства.

4. Отраслевые и прочие факторы.
Планируемый рост производительности труда:

Снижение трудоемкости продукции и рост производительности труда находятся в следующей зависимости:

Связь между изменением времени работы и ростом производи­тельности труда выражается следующей зависимостью:

.

.

Планирование численности работающих. Численность промыш-ленно-производственного персонала определяется двумя методами:

1) как разница между исходной численностью и экономией чис­ленности, полученной в результате по факторных расчетов роста про­изводительности труда;

2) прямым счетом.

Общую численность работающих в плане определяют как средне­списочное число промышленно-производственного и непромышлен­ного (вспомогательного) персонала. Определение среднесписочной численности ППП производят по категориям (рабочие, ИТР, служа­щие, МОП, ученики и т.д.).

На основании численности ППП рассчитывается один из важней­ших показателей: доля прироста объема производства за счет повыше­ния производительности труда (%):

У = 100 - [(К,: К₀) х 100%],

где К, — плановый прирост численности ППП, в %;

К₀ — плановый прирост объема выпуска продукции, в %.

Планирование фонда заработной платы. Определение ФЗП и размера средней ЗП осуществляется дифференцированно как по про­изводственным подразделениям, так и по категориям работников:

ПЛАН РЕАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА

Основной задачей этого раздела плана является обоснование ре­шений по наращиванию производственных мощностей и основных средств, необходимых для обеспечения роста производства продукции, его развития, повышения качества и совершенствования технологии

и организации производства, а также осуществления строительства объектов непроизводственного назначения. Большое внимание долж­но уделяться в плане мероприятиям по предотвращению загрязнения окружающей среды и обеспечению рационального использования при­родных ресурсов. В плане также предусматриваются организационные, технические и экономические меры, направленные на наиболее эффек­тивное использование капитальных вложений, улучшение их структу­ры, техническое перевооружение и реконструкцию основных средств, совершенствование пропорций, концентрацию средств на наиболее важных объектах, сокращение объема незавершенного строительства.

План реальных инвестиций и капитального строительства содер­жит обоснование потребности предприятия в инвестициях (в том чис­ле капитальных вложениях) в разрезе направлений их использования, а также эффект, получаемый от реализации реальных инвестиций (ка­питальных вложений). Капиталообразующую часть инвестиций назы­вают капитальными вложениями. Они направляются на создание и об­новление основных средств и прирост части оборотных средств. В данном разделе тактического плана определяется прирост производ­ственных мощностей, ввод объектов непроизводственного назначения, объемы капитальных вложений, перечни намечаемых к строительству объектов.

Намечаемые в плане капитальных вложений задания должны быть увязаны с финансовыми и материальными ресурсами, со сроками из­готовления и поставки оборудования, а также со сроками строитель­ства и ввода в действие сопряженных мощностей и объектов. Следует также прежде всего обеспечивать капитальными вложениями начатые объекты в соответствии со сроками их строительства.

План капитального строительства включает в себя:

■ определение необходимого объема капитальных работ и распре­деление по объектам;

■ разработку титульных списков объектов капитального строи­тельства;

■ определение объемов вводимых в действие новых основных средств и производственных мощностей;

■ определение объема финансирования капитальных работ.
Исходными материалами для разработок плана капитального стро­
ительства являются:

■ перспективный план развития предприятия;

■ план инноваций;

■ данные анализа балансов и показателей использования и освое­ния производственных мощностей и основных фондов;

■ объемы имеющихся заделов и незавершенного строительства;

■ проектно-сметная документация (ПСД) на строительство пла­нируемых объектов.

К основным показателям плана капитального строительства от­носятся:

■ прирост производственных мощностей на действующих пред­приятиях за счет их технического перевооружения и реконструкции;

■ ввод в действие производственных мощностей за счет расшире­ния действующих и строительства новых предприятий, объектов и со­оружений;

■ ввод в действие объектов и сооружений охраны природы;

■ ввод в действие жилых домов, объектов коммунального хозяй­ства;

■ ввод в действие основных производственных и непроизводствен­ных фондов;

■ объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ;

■ объем незавершенного строительства;

■ прочие направления (объекты) инвестиций.

Одновременно с разработкой показателей плана капитальных вло­жений производятся расчеты эффективности планируемых капиталь­ных вложений.

Объем капитальных работ определяется рассчитанной в сметных ценах стоимостью всех видов капитальных работ, которые должны быть осуществлены в течение планового периода. В объем капитальных ра­бот входят: стоимость всех видов строительных работ и работ по мон­тажу оборудования, стоимость производственного оборудования, предусмотренного в строительных сметах, стоимость инвентаря и инструмента, относимых к основным фондам, затраты на проектно-изыскательские и другие работы подготовительного периода. План вво­да основных мощностей и основных фондов является основным про­изводственным подразделом капитальных вложений и должен быть увязан с планом производства и реализации продукции.

ПЛАНИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ

План материально-технического обеспечения предприятия уста­навливает потребность в материальных ресурсах на основное произ­водство, на вспомогательные работы, на эксплуатационные и другие нужды и определяет источники покрытая этих потребностей.

Целью разработки плана материально-технического обеспечения является оптимизация потребности предприятия в материально-тех-

нических ресурсах, так как экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества и конкурентоспособности продукции, а стрем­ление к созданию сверхнормативных запасов и нерациональному ис­пользованию ресурсов — к «омертвлению» оборотных средств и сни­жению эффективности их использования, что в конечном счете скажется на конечных результатах деятельности предприятия.

Основными задачами плана материально-технического обеспече­ния (МТО) являются:

■ своевременное и полное удовлетворение потребности предпри­ятия в материально-технических ресурсах;

■ обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;

■ минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение то-вароматериальных ценностей;

■ определение оптимальных сроков поставки и размеров транс­портных партий приобретаемых материальных ресурсов;

■ определение оптимального уровня запасов материально-техни­ческих ресурсов;

■ разработка политики всемерной экономии материальных ресур­сов, максимального вовлечения в хозяйственных оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономичных и ресур­сосберегающих видов продукции и технологий;

■ создание условий для эффективной деятельности структурных подразделений предприятия на принципах полного коммерческого расчета и т.д.

План материально-технического обеспечения состоит из расчетов потребности в материально-технических ресурсах и плана закупок.

Определение плановой потребности в материальных ресурсах ве­дется с учетом особенностей предприятия.

Исходными данными для разработки плана материально-техни­ческого обеспечения являются планируемые объемы производства, намечаемые мероприятия по техническому и организационному раз­витию, капитальному строительству, а также нормативная база.

В ходе составления плана материально-технического обеспечения должна учитываться экономия средств производства, достигаемая в ре­зультате снижения веса машин и изделий, уменьшения отходов и по­терь, замены дорогостоящих и дефицитных материалов более деше­выми.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий исходя из применяе