Баланс денежных расходов и поступлений

Прогноз объема продаж 2010-2011гг.

Таблица 1.

Месяц	Поступления денежных средств за 2010г.	Поступления денежных средств за 2011г.
январь	2676240,00	2 740 550,00р.
февраль	4248484,00	4 759 700,00р.
март	4406996,00	11 557 411,62р.
апрель	7350692,00	6 169 783,62р.
май	5402578,00	3 696 626,00р.
июнь	6680216,00	9 102 236,00р.
июль	4816236,00	6 744 212,43р.
август	6540444,00	6 710 944,00р.
сентябрь	1883516,00	4 911 546,00р.
октябрь	7238700,00	9 726 350,00р.
ноябрь	6727034,00	12 715 330,00р.
декабрь	13792130,00	11 581 036,00р.
ИТОГО	71763266,00	90 415 725,67р.

На основании статистических данных, за последние 2 года объемы продаж увеличились более чем 25%. На основании этого в ближайшие несколько лет компания планирует поддерживать темпы роста на уровне свыше 30% (таблица 1).

Баланс денежных расходов и поступлений

Цель прогнозирования баланса денежных расходов и поступлений состоит в расчете необходимого их объема и определения моментов времени, когда у компании ожидается недостаток или избыток денежных средств. Это позволяет избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства предприятия.

Баланс движения денежных расходов и поступлений является составной частью системы финансового планирования предприятия и использует данные плана продаж, закупок, затрат на оплату труда и других поступлений и расходов. Достоверность закладываемых в баланс движения денежных расходов и поступлений показателей зависит от субъективных оценок, прогнозов и, в первую очередь, от прогноза продаж и оценки периода инкассации дебиторской и кредиторской задолженности.

План доходов и затрат

В основе хозяйственной деятельности любого предприятия лежит следующий базовый принцип: использование ресурсов должно предусматривать создание в течении определенного периода времени экономической стоимости, достаточной для того, чтобы возместить эти ресурсы и заработать сверх этого прибыль.

План доходов и расходов как раз и предназначен для планирования прибыли, как разности между доходами и расходами. В этом его роль и значение в финансовом управлении на предприятии

План доходов и затрат ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Наименование показателя	Код строки	2008 г.	2009 г.	2010 г.
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
в том числе от продажи:
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг,
в том числе от проданных:
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Наименование показателя	Код строки
Прибыль(убыток) от продаж (строки 010-020-130-040)
Наименование показателя	Код строки
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению		-	-	-
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях		-	-	-
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогооблажения
Отложенные налоговые активы		-	-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-	-
Текущий налог на прибыль
Дополнительные показатели		-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)		-	-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-	-

Система финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» недостаточна эффективна. Причиной этому служит неэффективная организации финансового планирования: нет более подробного плана в разрезе по структурным подразделениям, а также недостаточная периодичность их составления.

Технически процесс финансового планирования в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» необходимо проводить в два этапа:

- подготовка операционного бюджета (здесь осуществляется планирование операционной деятельности предприятия);

- подготовка финансового бюджета (планирование финансовой деятельности предприятия).