Назвать и охарактеризовать фонды банка; объяснить их назначение; изложить порядок и источники их формирования

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Фонды банка:

1. Уставный фонд

2. Резервный фонд

3. Другие фонды

4. Фонды переоценки

5. Гарантийный фонд

6. Фонд обязательных резервов

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15 % уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

· созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

· эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

· нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.

Для защиты вклад­чиков от негативных последствий банкротства банков коммер­ческие банки Республики Беларусь в обязательном порядке участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкла­дов и депозитов физических лиц, который создается при Нацио­нальном банке Республики Беларусь. Этот фонд формируется всеми банками республики, имеющими право привлекать сред­ства физических лиц, за исключением банков, в отношении ко­торых государство в законодательном порядке гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц, вве­ренных им.

Целью создания Гарантийного фонда является возмещение физическим лицам возможных потерь их средств в случае несос­тоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Фонд формируется за счет ежемесячных взносов и аккумулируется в Национальном банке. Суммы взносов ком­мерческих банков относятся на финансовые результаты их дея­тельности. Размер взноса устанавливается Национальным банком (0,1 % от суммы остатка средств, учитываемых на вкладных, де­позитных, текущих и других счетах физических лиц). Форми­рование Гарантийного фонда осуществляется в национальной денежной единице Республики Беларусь или в свободно конвер­тируемой иностранной валюте в зависимости от того, в какой ва­люте были привлечены во вклады и депозиты средства физичес­ких лиц.

Средства из Гарантийного фонда выплачиваются в случаях, вызванных несостоятельностью банков по следующим причи­нам: банкротство банка; отзыв Национальным банком Респуб­лики Беларусь лицензии на привлечение вкладов и депозитов физических лиц; принудительная ликвидация банка.

Национальным банком Республики Беларусь установлен предельный размер вклада или депозита физического лица, хра­нящегося в одном банке, подлежащий возмещению. Это сумма, эквивалентная 1 тыс. дол. США, независимо от количества и ви­дов вкладов и депозитов данного лица.

Средства из Гарантийного фонда защиты вкладов и депози­тов физических лиц выделяются по решению специально соз­данной комиссии.

Фонд обязательных резервов представляет собой часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь. Создание коммерческими банками этого фонда можно рассматривать с различных позиций.

Во-первых, резервирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в центральном банке является одним из основных экономических методов регулирования находящейся в обращении денежной массы. Изменяя нормы обязательных резервов, центральный банк может оказывать влияние на ресурсные возможности банков для осуществления ими кредитных и других активных операций. При уменьшении нормы обязательных резервов в распоряжении коммерческих банков остается большая часть сформированных им ресурсов, и расширяются возможности предоставления кредитов в реальный сектор экономики. Увеличение нормы обязательных резервов приводит к сокращению кредитного потенциала коммерческих банков.

Во-вторых, фонд обязательных резервов является своеобразным страховым резервом коммерческих банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами обязательств по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обусловлено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы коммерческими банками в качестве кредитных ресурсов.

В-третьих, депонирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в центральном банке создает источники средств для рефинансирования коммерческих банков.

В привлеченные ресурсы, по которым коммерческими бан­ками Республики Беларусь формируются обязательные резер­вы, входят остатки на расчетных, текущих, депозитных и других счетах и пассивные остатки по ссудным счетам клиентов. Пассивные остатки возникают в случае превышения объема зачисляемой в кредит счета выручки над размером ссудной за­долженности, отражаемой по дебету счета. Кроме этого, в сос­таве привлеченных ресурсов учитываются остатки средств в национальной валюте на корреспондентских счетах банков-нерезидентов.

При расчете отчислений в фонд обязательных резервов не учитываются полученные коммерческими банками целевые ре­сурсы, выделенные им Правительством или Национальным бан­ком Республики Беларусь, а также средства, полученные от дру­гих коммерческих банков.

При этом варианте размер отчислений в фонд обязательных резервов осу­ществляется по формуле:

П-Н

100 %'

где С — отчисления в обязательные резервы; П — привлеченные сред­ства, участвующие в расчете обязательных резервов; Н — норма обяза­тельных резервов, %.