| №
| Виды налогов и платежей
| Ставка
| Основание
|
|
| КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
|
|
|
| КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода
| 20%
| Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса
|
|
|
| КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства
| 10%
| Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса
|
|
|
| КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан
| 15%
| Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса
| |
|
| КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам, определенным статьей 192 Налогового кодекса и указанным в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанным в подпунктах 2) - 6) статьи 194
| 20%
| Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса
Подпункты 1), 2) статьи 194 Налогового кодекса
|
|
|
| КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти
| 15%
| Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса
Подпункты 3), 6) статьи 194 Налогового кодекса
|
|
|
| КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке
| 5%
| Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса
Подпункты 4), 5) статьи 194 Налогового кодекса
| |
|
| КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение
| 15%
| Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса
| |
| ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
| |
|
| ИПН с доходов физических лиц
| 10%
| пункт 1 статьи 158 Налогового кодекса
| |
|
| ИПН с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами
| 5%
| пункт 2 статьи 158 Налогового кодекса
| |
| НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
| |
|
| НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта
| 12%
| пункт 1 статьи 268 Налогового кодекса
| |
|
| НДС при оборотах по реализации:
• на экспорт;
• по международным перевозкам;
• ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;
• на территорию СЭЗ по перечню товаров;
• товаров собственного производства в рамках контракта на недропользование
| 0%
| пункт 2 статьи 268 Налогового кодекса
| |
| СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
| |
|
| Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами
| 11%
|
Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса
| |
|
| Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих СНР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами:
- за себя;
- за работника
|
2 МРП*
1 МРП*
| Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса
| |
|
| Социальный налог, исчисляемый специализированными организациями, где работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса
| 4,5%
| Пункт 3 статьи 358 Налогового кодекса
| |
|
| Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющими исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и применяющими общеустановленный порядок
| 6,5%
| Пункт 3-1 статьи 358 Налогового кодекса
| |
|
| Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР для крестьянских или фермерских хозяйств за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства
| 20% от
1 МРП*
| Пункт 4 статьи 358 Налогового кодекса
Статья 445 Налогового кодекса
| |
| СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
| |
|
| На основе патента:
1) ИПН - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения;
2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений
| 2% к объекту налогообложения
| Пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса
| |
|
| На основе упрощенной декларации:
1) ИПН (КПН) - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;
2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений
| 3% к объекту налогообложения
| Пункт 1 статьи 436 Налогового кодекса
Пункт 2 статьи 437 Налогового кодекса
| |
| НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
| |
|
| Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами
| 1,5%
| Пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса
| |
|
| Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации
| 0,5%
| Пункт 2 статьи 398 Налогового кодекса
| |
|
| Налог на имущество, исчисляемый:
• юридическими лицами, определенными статьей 134 Налогового кодекса, за исключением религиозных объединений;
• юридическими лицами, определенными статьей 135 Налогового кодекса;
• организациями по деятельности в области библиотечного обслуживания;
• государственными предприятиями, осуществляющими функции в области государственной аттестации научных кадров;
• юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;
• юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;
• юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;
• управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту.
| 0,1%
| Пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса
| |
|
| Налог на имущество, исчисляемый автономными организациями образования
| 0%
| Пункт 3-1 статьи 398 Налогового кодекса
| |
| СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
| |
|
| Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений
| 5%
| Статья 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
| |
| Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП** и не превышая сумму исчисленного социального налога
| |
| ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
| |
|
| ОПВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов и не превышающего 75-кратный размер МЗП**
| 10%
| Статья 25 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
| |
| ОПВ от ежемесячного дохода судьи за счет бюджетных средств
| |
| ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений
| |
| ОПВ в свою пользу для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей - от заявляемого дохода, но не менее МЗП** и не выше 75-кратного размера МЗП**
| |
| ОПВ для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства от МЗП** и не выше 75-кратного МЗП**
| |
| ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
| |
|
| ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов
| 5%
| Пункт 1 статьи 26 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
| |
2015-10-13
187
