Влияние объема перевозок на эксплуатационные расходы и себестоимость

 

Себестоимость перевозок зависит от многих факторов - размеров грузооборота, его структуры, технического оснащения, величины качественных показателей, природных, климатических, организационных и прочих условий работы. Одним из основных факторов, влияющих на величину себестоимости перевозок, является размер объема перевозок. Степень этого влияния различна для трех вариантов анализа - годового, перспективного без развития пропускной способности (основной вариант) и перспективного с развитием пропускной способности. Зависимость расходов и себестоимости перевозок от объема перевозок при основном варианте анализа следующая: при изменении объема перевозок, происходящем в пределах запаса пропускной способности, неизменных качественных показателей и расходных нормах, расходы по перевозке (Е) изменяются прямо замедленно: расходы, зависящие от размеров перевозок (Е_зав.), изменяются прямо пропорционально изменению объема перевозок, а условно-постоянные расходы (Е_у-п) остаются постоянными:

Е_зав= а * х;

Е_у-п = В;

Е = а * х + В.

Себестоимость перевозок в этих условиях изменяется обратно замедленно изменению объема перевозок: часть себестоимости перевозок, состоящая из зависящих расходов - с_зав., остается постоянной, а часть себестоимости, состоящая из условно-постоянных расходов - с_у-п, изменяется обратно пропорционально объему перевозок.

Е_зав. а * х

с_зав = ¾¾ = ¾¾ = а;

х х

В

с_у-п = ¾¾;

х

В

с = а + ¾¾

х

Распределение общей суммы эксплуатационных расходов и себестоимости по связи их с объемом перевозок

 

Е = Е_зав + Е_уп,

 

Е_зав = g_зав * Е,Е_уп = g_уп * Е,

 

где Е_зав,Е_уп - зависящие от объема перевозок и условно-постоянные

расходы при базовом объеме перевозок;

g_зав,g_уп - соответственно удельный вес зависящих и условно-

постоянных расходов в общей сумме эксплуатационных

расходов.

С = С_зав + С_уп,

 

С_зав = g_зав * С, С_уп = g_уп * С,

 

где С_зав, С_уп - части себестоимости, состоящие соответственно из

зависящих и условно-постоянных расходов.

Е_зав * 10²

С_зав = ¾¾¾¾¾¾ * 10,

PL

 

 

Е_уп * 10²

С_уп = ¾¾¾¾¾ * 10,

PL

Зависимость эксплуатационных расходов от объема перевозок

 

Е” = Е_зав * (1 + D_PL) + Е_уп,

где D_PL - коэффициент изменения объема перевозок по сравнению с

его базовой величиной;

Е_уп = const..

Зависимость себестоимости от объема перевозок

а) через изменение эксплуатационных расходов

 

Е” * 10²

С” = ¾¾¾¾¾¾ * 10,

PL * (1 + D_PL)

б) через изменение отдельных частей базовой себестоимости

С_уп * PL С_уп * 1

С” = С_зав + ¾¾¾¾¾ = С_зав+ ¾¾¾¾¾,

PL” 1 + D_PL

где PL” - новый грузооборот, ткм;

С_зав = const..

 

Задача 1.

Требуется определить, как изменится себестоимость перевозок, если план по грузообороту недовыполнен на 4% при следующих данных:

годовой объем перевозок на дороге Pl_н = 60 млрд. ткм;

себестоимость перевозок с = 336,8 коп/ 10 ткм;

удельный вес зависящих расходов Е_зав = 40%.

 

Методические указания

 

При объеме перевозок, равном 60 млрд. ткм,

336,8* 60 * 10⁹

Е = с *Pl_н = ¾¾¾¾¾¾¾ = 20208 млн. руб., из них

10 * 10⁶* 10²

Е_зав. = 20208 * 0,40 = 8083,2 млн. руб.;

Е_у-п = 20208 - 8083,2 = 12124,8 млн. руб.

При снижении объема перевозок на 4%

Pl' _н = 60 * 10⁹* 0,96 = 57,6 млрд. ткм;

Е' _зав = 8083,2 * 0,96 = 7759,9 млн. руб.;

Е' _у-п = const = 12124,8 млн. руб.;

Е' = Е' _зав + Е_у-п = (7759,9 + 12124,8) = 19884,7 млн. руб.

с' = Е'*10 / Pl' _н =19884,7 * 10⁶ * 10 * 10² / (57,6 * 10⁹) = 345,22 коп/10ткм

Процент увеличения себестоимости при недовыполнении объема перевозок на 4% составит

с' - с (336,8- 345,22) * 100%

с= ¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ =2,5%

с 336,8

 

Задача 2

 

Требуется определить, как изменится себестоимость перевозок, если план по объему перевозок не довыполнен на 6% при следующих данных:

плановая себестоимость перевозок с= 371,3 коп./ 10 ткм; в том числе себестоимость в части зависящих расходов с_зав = 155,9 коп/10ткм.

 

Методические указания

 

При объеме перевозок, составляющем 94% от планового объема:

себестоимость в части зависящих расходов не изменится и будет равна 155,9 коп/10ткм;

себестоимость в части условно-постоянных расходов при плановом объеме составляет

с_у-п = 371,3 - 155,9 = 215,4 коп./10ткм

она изменится обратно пропорционально объему перевозок и составит при объеме, равном 94% от планового

с_у-п* 100% 215,4 * 100%

с¹_у-п = ¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 229,1 коп./10ткм

94% 94%

полная себестоимость при сокращении объема перевозок увеличится и составит

с¹ = 155,9 + 229,1= 385,0 коп./10ткм

себестоимость перевозок увеличилась на

385,0 - 371,3

¾¾¾¾¾* 100% = 3,69%

371,3

 

Задачи для самостоятельной работы

 

1. Определить изменение себестоимости перевозок и эксплуатационных расходов при изменении объема перевозок. Рассмотреть возможность решения задачи двумя способами. Исходные данные приведены в табл. 12.

 

Таблица 12.

Исходные данные к задаче

 

Показатели	Варианты
??Себестоимость, коп/10 ткм	352,2	-	364,7	347,8	-	-
??Процент зависящих расходов в общей сумме, %	-	-	-	43,0	-	-
Грузооборот, млрд. ткм.	45,0	-	35,0	-	-	20,0
Изменение грузооборота, %	+2,5	-4,0	-3,3	+1,5	+2,8	+2,0
??Часть себестоимости, состоящая из зависящих расходов, коп/10 ткм	147,9	153,2	-	-	-	150,4
То же из условно-постоян­ных расходов, коп/10 ткм	-	-	207,5	-	189,4	-
Процент условно-постоян­ных расходов от зависящих, %	-		-	-

 

2. Определить изменение эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок при изменении объема перевозок, исходя из данных табл. 13. Объяснить причину разной величины изменения себестоимости перевозок и эксплуатационных расходов при изменении объема перевозок на один и тот же процент.

 

Таблица 13.

Исходные данные к задаче

 

Показатели	Варианты
Эксплуатационные расходы, млрд. руб.	-	12,7	-	13,2	-	-
То же в процентах, %		-	-	-	-	-
в т. ч. зависящие, %	40,0	35,8	-	-	-	-
условно-постоянные, %	-	-	-	-	-	-
Грузооборот, млрд. ткм.	-	35,0	40,0	38,0	53,0	-
Изменение грузооборота, %	+5,0	-3,5	+2,0	+6,0	-4,0	-4,5
Себестоимость, коп/10 ткм	-	-	341,9	-	357,2	-
То же в процентах, %		-	-	-	-
в т. ч. часть себестоимости, состоящая из зависящих расходов, коп/10 ткм	141,7	-	-	-	143,2	-
то же в процентах, %	-	-	35,0	-	-	30,0
часть себестоимости, состоящая из условно-постоянных расходов, коп/10 ткм	-	-	-	197,8	-	-
то же в процентах, %	-	-	-	-	-	-