Виды налоговых вычетов в России. Краткая характеристика налогового вычета на лечение, налогового вычета на обучение, налогового вычета при покупке недвижимости

Практическое задание №3.

Сущность налоговой системы РФ, ее уровни и принципы налогообложения.

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов (а с 2017 года также страхзносов) и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

Налоги — это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица — предприятия, организации, граждане.

Налоговая система РФ произведено из значений: федеральный, региональный, местный и включает все облики обязательных платежей.

Принципы налогообложения:

· Принцип пропорциональности. Предполагается установление лимита налогового бремени по отношению к ВВП.

· Принцип определенности. Имеется в виду, что нормативными правовыми актами до начата налогового периода должны быть определены правила исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов

· Принцип справедливости. Налог должен собираться со всех налогоплательщиков постоянно, т.е. «каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему достатку»;

· Принцип определенности. Обложение налогами должно быть строго фиксированным, а не произвольным;

· Принцип подвижности (эластичности). Подразумевается способность налоговой системы к быстрому расширению в случае чрезвычайных дополнительных расходов государства или, наоборот, к сокращению при наличии возможностей государства и целей его социально-экономической (бюджетно-налоговой) политики.

· Принцип стабильности. Имеется в виду стабильность действующей налоговой системы во времени, сочетаемая с периодической изменчивостью, реформированием (в экономически развитых странах нормальным интервалом считается три-пять лет)

· Принцип оптимальности. Данный принцип подразумевает оптимальный (с точки зрения реализации фискальной функции налогов, создания предпосылок экономического роста, достижения социальной справедливости, проведения природоохранных мероприятий и др.) выбор источника и объекта налогообложения.

· Принцип единства. Единство предполагает действие налоговой системы на всей территории страны и для всех юридических и физических лиц. При этом реализация данного принципа зависит от организационно-правовых форм предприятий, вида деятельности, нрава на получение законных льгот, наличия нрав нижестоящих органов власти по установлению, снижению, увеличению или отмене налогов.

2.     Виды налогов, уплачиваемых гражданами (физическими лицами) РФ и их краткая характеристика.

Пополнение бюджетов РФ всех значений исполняется за счет налогов и сборов. Налоги с фграждан не исключение.
Выделяют такие виды налогов:

· Прямые — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

· Косвенные — налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара.

· Аккордные — налог, в соответствии с которым налогоплательщик выплачивает фиксированную сумму, не зависящую ни от каких обстоятельств и которого нельзя никак избежать.

· Подоходные  — представляющий из себя некий процент от дохода. У такого вида налогов есть свои подтипы:

o Прогрессивный – налог, у которого средняя налоговая ставка зависима прямо пропорциональна от уровня дохода.

o Регрессивный – налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональная уровню дохода.

o Пропорциональный – налоги, которые не зависят от величины облагаемого дохода.

Виды налоговых вычетов в России. Краткая характеристика налогового вычета на лечение, налогового вычета на обучение, налогового вычета при покупке недвижимости

Есть некоторое количество видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

· стандартные – ст.218 НК РФ;

· социальные – ст.219 НК РФ;

· имущественные – ст.220 НК РФ

· профессиональные

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

· диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;

· диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;

· диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;

· диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);

· услуги по санитарному просвещению.

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения

При покупке жилой недвижимости вам положен имущественный вычет, то есть государство готово вернуть вам часть денег, потраченных на жилье. При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.

Имущественный налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов. Тогда НДФЛ придется платить не со всегозаработка, а только с разницы между доходом и вычетом. А если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета. Так государство частично компенсирует расходы граждан на приобретение жилья.