2014-02-02
3839
Кредиторская задолженность — это денежные средства, временно привлеченные компанией, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены.
Кредиторская задолженность компании может быть классифицирована на внешнюю и внутреннюю.
Внешняя кредиторская задолженность характеризует краткосрочный вид заемных средств, используемых компанией и формируемых ею за счет внешних источников. К ней относится задолженность компании перед партнерами и контрагентами по договорным и корпоративным обязательствам: долги по платежам поставщикам за поставленные товары, подрядчикам — за выполненные работы по возврату полученных, но не отработанных авансов, оплата векселей.
Внутренняя кредиторская задолженность компании характеризует краткосрочный вид заемных средств, используемых компанией и формируемых ею за счет внутренних источников. К ней относится задолженность компании по оплате труда, единому социальному налогу, перечислениям налогов в бюджеты разных уровней, перечислениям взносов на страхование имущества компании, перечислениям взносов на личное страхование персонала, расчетам с дочерними компаниями и прочим начислениям в составе внутренней кредиторской задолженности компании. Начисления средств по различным видам внутренней кредиторской задолженности производятся компанией ежедневно (по мере осуществления текущих хозяйственных операций), а погашение обязательств по этой внутренней задолженности — в определенные (установленные) сроки в диапазоне до одного месяца.
|
|
|
Кредиторская задолженность — это существенная доля в составе источников финансирования. В России компании очень часто финансируют свою текущую деятельность практически за счет только кредиторской задолженности. Уровень кредиторской задолженности
российских компаний в их совокупных обязательствах представлен в табл. 7.1.
Таблица 7.1. Размер и структура суммарной задолженности по обязательствам компаний, млрд руб.
| 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2003 г. | ||
| Суммарная задолженность по обязательствам | 3609,4 | 4479,9 | 6059,1 | 7307,6 | 8795,9 |
| В том числе просроченная | 1445,3 | 1675,2 | 1667,6 | 1558,8 | 1401,3 |
| Из суммарной задолженности: | |||||
| кредиторская задолженность | 2900,8 | 3515,0 | 4230,7 | 4832,3 | 5283,2 |
| в том числе просроченная | 1354,5 | 1571,5 | 1560,1 | 1432,8 | 1306,1 |
| задолженность по кредитам банков и займам | 708,6 | 964,9 | 1828,4 | 2475,3 | 3512,7 |
| в том числе просроченная | 90,8 | 103,7 | 107,5 | 126,0 | 95,2 |
Источник: данные Росстата.
Просроченная кредиторская задолженность российских компаний в разрезе кредиторов представлена в табл. 7.2.
|
|
|
Таблица 7.2 Просроченная кредиторская задолженность компаний в разрезе кредиторов
| 1999 г. | 2000 г | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | |
| Число компаний, имеющих просроченную кредиторскую задолженность, ед. | 69 746 | 65 073 | 60 472 | 52 427 | |
| Просроченная кредиторская задолженность, млрд руб. | 1354,5 | 1571,5 | 1560,1 | 1432,8 | 1306,1 |
| В том числе: | |||||
| поставщикам | 619,5 | 712,5 | 754,0 | 710,3 | 652,0 |
| в бюджеты всех уровней | 275,2 | 346,4 | 314,0 | 273,4 | 238,8 |
| по платежам в государственные внебюджетные фонды | 297,4 | 322,1 | 311,2 | 237,4 | 205,9 |
| Из общей просроченной задолженности — длительностью свыше 3 месяцев | 1088,2 | 1289,2 | 1269,3 | 1176,3 | _ |
Источник: данные Росстата.
В структуре просроченной кредиторской задолженности основной объем (около 50%) приходится на долги промышленных компаний.
Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности компаний представлен в табл. 7.3.
Таблица 7.3. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью, млрд руб.
| 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | |
| Дебиторская задолженность | 2000,0 | 2450,8 | 3211,0 | 3663,3 | 4138,7 |
| Кредиторская задолженность | 2901,0 | 3515,0 | 4230,7 | 4832,3 | 5283,2 |
| Превышение кредиторской задолженности над дебиторской: | |||||
| всего | 901,0 | 1064,2 | 1019,7 | 1169,0 | 1144,5 |
| в % от дебиторской задолженности | 45,1 | 43,4 | 31,8 | 31,9 | 27,7 |
Источник: данные Росстата.
Практика показывает, что ни одна компания не может обойтись без хотя бы незначительной кредиторской задолженности, которая всегда существует в связи с особенностями бюджетных, арендных и прочих периодических платежей: оплаты труда, поставки товарно-материальных ценностей без предварительной оплаты и т.д. Данный вид кредиторской задолженности нужно рассматривать как «неизбежный». Он хотя и позволяет временно использовать «чужие» средства в собственном коммерческом обороте, но не имеет принципиального значения, если такие платежи будут осуществлены в установленные сроки.
