На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:
9. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.
10. Содержание и характеристики основных элементов юридического состава налога:
a. Субъект налогообложения. Понятие субъекта налогообложения. Виды субъектов налогообложения. Налоговый статус физических лиц. Налоговый статус юридических лиц;
b. Объект и предмет налогообложения. Понятие источника налога. Пределы налоговой юрисдикции государства;
c. Масштаб налога и методы учета базы налогообложения. Метод присвоения и метод чистого дохода;
d. Налоговый период. Понятие «отчетный период»;
e. Единица налогообложения;
f. Ставка налога и тариф ставок. Твердые и процентные ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки;
g. Метод налогообложения. Равное, пропорциональное и прогрессивное налогообложение. Виды прогрессии;
h. Налоговые льготы. Понятие и виды льгот. Изъятие, скидки, освобождения;
i. Порядок исчисления налога. Лица, исчисляющие налог. Методы исчисления налога. Некумулятивный метод. Исчисление нарастающим итогом;
|
|
j. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Уплата налога по декларации и у источника. Кадастровый способ уплаты налога. Средства и механизм платежа налога.
Контрольные тесты
1. Налоговые льготы являются:
а) основным элементом юридического состава налога;
б) существенным элементом юридического состава налога;
в) факультативным элементом юридического состава налога.
2. Согласно Закону о дорожных фондах “налог уплачивают лица, реализующие горюче-смазочные материалы”. Данной фразой предмет налогообложения:
а) установлен и определен;
б) установлен, но не определен;
в) определен, но не установлен.
3. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
а) носитель налога;
б) субъект налога;
в) налогоплательщик.
4. Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:
а) допускается в строго установленных законодательством случаях;
б) допускается без ограничений;
в) не допускается.
5. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:
а) граждане Российской Федерации;
б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;
в) прожили на территории Российской Федерации более полугода в календарном году независимо от гражданства и регистрации.
6. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:
а) формы собственности;
б) организационно-правовой формы;
в) юридического адреса.
7. В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль:
а) объект налогообложения;
б) предмет налогообложения;
|
|
в) база налогообложения.
8. Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:
а) избрать параметр для измерения предмета налогообложения;
б) количественно выразить налоговую базу;
в) установить связь между объектом и предметом налогообложения.
9. Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:
а) места регистрации налогоплательщика;
б) места фактического пребывания налогоплательщика;
в) местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения.
10. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:
а) определенный законодательством период налогообложения;
б) установленный законом о конкретном налоге отчетный период;
в) календарный год.
11. Возрастание рыночной стоимости акций не создает налогооблагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости. Этот метод учета базы налогообложения называется:
а) кассовый метод;
б) накопительный метод;
в) метод чистого дохода.
12. Отношение налога к налоговой базе определяет:
а) экономическую ставку;
б) фактическую ставку;
в) маргинальную ставку.
13. Владелец таксы и владелец дога уплачивают налог с владельцев собак в размере 1/7 части минимального размера оплаты труда (из расчета на одно животное). Такой метод налогообложения называется:
а) равное налогообложение;
б) пропорциональное налогообложение;
в) метод простой прогрессии.
14. Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:
а) простой поразрядной прогрессии;
б) простой относительной прогрессии;
в) сложной прогрессии.
15. Религиозные организации освобождены от налогообложения прибыли, направленной на ведение уставной деятельности. Эта льгота является:
а) изъятием;
б) скидкой;
в) освобождением.
16. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:
а) окладными;
б) твердыми;
в) раскладочными.
17. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:
а) обязан погасить недоимку;
б) обязан погасить недоимку и заплатить пени;
в) не несет никакой обязанности.
18. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:
а) некумулятивной системе исчисления налога;
б) кумулятивной системе исчисления налога;
в) смешанной системе исчисления налога.
19. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:
а) по декларации;
б) удержание у источника выплаты;
в) кадастровый.