Примерно 3/4 платежного оборота— это расчеты по товарным операциям, остальная часть — это расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.
Форма расчетов включает способ платежа и соответствующий ему документооборот, т.е. систему оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.
В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов.. ■ ~
1. Платежное поручение — письменное распоряжение вл§И дельца счета банку о перечислении определенной суиупШш его счета на счет получателя средств. ЯИ
2. Платежное требование — требование поставщика к поЗЯ купателю оплатить стоимость выполненных работ на осно1И вании приложенных документов. Этот документ выписывали ется поставщиком на основании фактического исполнение™ услуги на стандартном бланке и направляется в банк поку^Я пателя. Возможен прием требований на инкассо. Платеж-*Я ные требования поставщика могут быть оплачены только 'Я после акцепта плательщика. В банковской практике суще-'Я ствуют следующие формы акцепта: Я
|
|
^ положительный — плательщик заявляет в письменной Я форме о своем согласии; Л
^ отрицательный — плательщик заявляет в письменной II форме только об отказе от оплаты; щ
^ предварительный — плательщик заявляет о своем со- I гласии на оплату до списания денег с его счета. Расчетный Щ документ считается акцептованным, если плательщик не I заявил о своем отказе в течение пяти рабочих дйей. |
3. Аккредитив — это поручение банка покупателя банку ^ поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногородних расчетах и только с одним поставщиком. Аккредитив может, быть:
^покрытый (депонированный), при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками;
^непокрытый (гарантированный), по которому платежи поставщику гарантирует банк.
Кроме того, аккредитив может быть отзывный, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный — не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.
4. Вексельная форма расчетов — расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа—векселя.
ШШвЬксель-— это безусловное письменное долговое обяза-ИКство строго установленной законом формы, дающее его ИКеЛЬцу (векселедателю) бесспорное право по наступле-ИШГсрока требовать от должника уплаты обозначенной в ■Ш^^ттр. денежной суммы. Существуют простой и перевод-Ищ векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. И|реводной вексель-тратта — это приказ векселедателя пла-■шьшику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Уча-■Квуют: трассант (векселедатель) — трассат (плательщик) — Комитент (векселедержатель — получатель платежа). Вексель Передается из рук в руки с помощью передаточной надпи- щ& —- индоссамента. Срок платежа по векселю — это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банков, в частности инкассирование банками векселей, т.е. выполнение ими поручений ^векселедержателей по получению платежей по векселям в йрок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилиата, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протес-туется против векселедателя.
|
|
Банковский вексель — это одностороннее обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.
Кроме перечисленных выше, банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием документов,; а
не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерчес-1 ких сделок, лежащих в основе инкассируемых финансовых^ документов.
Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внешним * инкассо подразумевается банковская операция, когда по по- О ручению экспортера банк берет на себя обязательство полу-/ чить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или про-:' стому векселю от какого-либо лица, находящегося за грани-*: цей. При внутреннем инкассо по поручению уже иностранного поставщика банк помогает иностранному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического).:
При осуществлении инкассирования в банке происходит обработка двух типов документов:
1) финансовых документов, представляющих собой переводные и простые векселя, чеки/платежные расписки или другие документы для получения платежа;
2) коммерческих документов, не являющихся финансовыми документами (коносамент, транспортная накладная, копий счета-фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.).
Инкассо может быть чистым, когда инкассируются только финансовые документы, не сопровождающиеся коммерческими документами; может быть и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.
Таким образом, инкассо — это обработка^занками документов по полученным указаниям с тем, чтобы получить акцепт или, если необходимо, платеж; предоставить коммерческие документы против акцепта или, если необходимо, против платежа; предоставить документы на основе других требований и условий.
Банки, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возникающие; в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и документов.
|
|
Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю де-
ИВясную наличность сверх установленных лимитов сдавать в Ш^к. Для оприходования всех поступающих в банк налич-Вшх денег и выполнения расходных операций банк имеет ■роротную кассу. Банк стремится осуществить выдачу налич-Ккх денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь щЦБР за помощью. Для этого банк составляет оперативный Кассовый прогноз, а клиенты,— кассовые заявки. Чаще все-Кр приходные кассы принимают деньги по объявлению на §рзнос наличными. Возможна сдача денег через инкассацию. || Деньги расходной кассой выдаются в основном по денеж-Ёным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым Ьрдерам, выписываемым бухгалтерией. 1, Все виды операций с наличными деньгами обязательно «сопровождаются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР.
|: Выводы.;
Р' " ■
|. Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление без-Гналичкых расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета,! открывающиеся на балансе каждого банка. Л \ Для осуществления движения средств между банками 2 корреспондентские счета могут быть открыты коммерчес-, ким банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же как составная часть национальной платежной системы относятся и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).
В нашей стране межбанковские расчеты осуществляются через специально создаваемые органы ЦБР — расчетно-кассовые центры (РКЦ). В них по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые банки реализуют весь круг опера-
|
|
ций5 связанных с обслуживанием клиентов, а также опеш^И ции самого банка как хозяйствующего объекта. ОдновремщИ но с открытием счета заключается договор о корреспонде
Н ских отношениях с РКЦ ЦБР. ■ ЩИ Вся система межбанковских расчетов основана на двЦИ типах счетов: счета ЛОРО и счета НОСТРО, которые являШя ются зеркальным отражением друг друга.. ^ЯИ Основным инструментом для совершения безналичньщН платежей в Российской Федерации является система валх^И вых расчетов Банка России. 4|И В настоящее время расчеты осуществляются по сеансб|И вой технологии...Щш Частным случаем расчетной системы может служить ус?Я тановление прямых корреспондентских отношений междуЗИ банками. ', ЩЪ Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя кор-Я респондентские счета. Расчеты между РКЦ осуществляют-:-Я ся через систему межфилиальных оборотов. Я Важное место в системе межбанковских расчетов- зани- Ж мают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР меж^ Я ' ду одногородними коммерческими банками. Клиринг пред- Я ставляет собой систему регулярных безналичных расчетов, 3, основанную на зачете взаимных требований и обязательств^! юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные Щ бумаги.- ' " 1| Главный принцип— это осуществление их строго при.1 наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Безна- Г; личные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным ] операциям, по банковским счетам. Платежи со счетов долж-~,: ны проводиться банками по распоряжению их владельцев в г порядке, установленной ими очередности платежей и в пре- *; делах остатка средств на счете. При этом клиент сам выби-; рает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осу- -^ ществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у^плательщика средств на счете в банке. Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством., !соответствии с характером деятельности клиента, его вым статусом и правоспособностью банки могут откры-асчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккреди-1е, ссудные, валютные и иные счета, ждое предприятие может иметь в банке только один веде счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного имеет полную экономическую и юридическую незави-ть. Открытие расчетного счета после предоставления необходимого комплекта документов сопровождается чением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в ом определены права и обязанности банка и клиента. >рма расчетов включает в себя способ платежа и соот-ующий ему документооборот, т.е. систему оформления, ьзования и движения расчетных документов и денеж-эедств. соответствии с действующим законодательством допус-[ использование следующих форм безналичных расчетов: шатежное поручение — письменное распоряжение вла-а счета банку о перечислении определенной суммы с ета на счет получателя средств; шатежное требование — требование поставщика к по-^лю оплатить стоимость выполненных работ на осно-приложенных документов; 1ккредитив — это поручение банка покупателя банку зщика об оплате поставщику товаров и услуг на усло-предусмотренных в аккредитивном заявлении; зексельная форма расчетов — расчеты между поставки плательщиком за товары или услуги с отсрочкой ка (коммерческий кредит) на основе специального дота—векселя, мимо вышеперечисленных банки исполняют инкассо-герации. Инкассо (инкассирование) в общем виде пред-сет собой получение, передачу и предъявление для пла-екселя, тратты, чека или другого документа инкассиру-[ банкиром для: клиента и последующее направление ре-г ^-^хЛрующих денежных средств на счет этого клиента. $" Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают!Р налично-денежный оборот Деньги расходной кассой выдают- "'ЯШИся в основном по денежным чекам из чековых книжек шцЯН расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтериеШИ Вопросы и задания для повторения Щ 1. Перечислите права и обязанности клиента и банка пЯадоговору банковского счета. \И 2. Каким организациям и для каких целей может бызд|открыт в банке текущий счет? Я 3. Как вы считаете, можно ли со счета недоимщика вьгв плачивать заработную плату сотрудникам предприяЯ ■'. тия?. ■ ■ ".Я 4. Какие услуги предлагает банк при организации акци-1 онерного общества до получения лицензии? \ 1 5. Сколько разрядов включает в себя расчетный счет ррга- % низации в коммерческом банке, и какая информация * в нем содержится? 6. Нарисуйте схему прохождения платежей при прямых корреспондентских отношениях между банками. 7. Какие обязательные данные должны содержать расчетные документы?