а) акцизы;
б) таможенные пошлины;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на имущество организаций; д) НДС.
19. Способом «у источника» взимается: а) налог на доходы физических лиц; б) НДС; в)налог на прибыль; г)налог на наследование и дарение.
20. В России по прогрессивной ставке взимается: а) НДС; б) налог на доходы физических лиц; в) налог на наследование и дарении.;
21. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:
а) собственники имущества;
б) граждане страны;
в) юридические лица;
г) резиденты страны.
22. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя?
а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.
23. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц; б) единый социальный налог; в) транспортный налог.
24. К региональным налогам относятся: а) налог на недвижимость; б) налог на имущество организаций; в) водный налог.
25. К местным налогам относятся: а) налог на пользование недрами; б) земельный налог; в) дорожный налог.
|
|
26. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов Российской Федерации; в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации.
27. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ: а) не могут устанавливаться; б) могут устанавливаться только на один налоговый период; в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.
28. Назовите прямые налоги: а) налог на добычу полезных ископаемых; б) таможенные пошлины; в) налог на прибыль организаций; г) налог на имущество организаций; д) налог на доходы физических лиц; е) налог на имущество физических лиц.
29. Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период? а) не чаще 1 раза за 1 календарный год; б) не чаще 1 раза в 2 года; в) не чаще 1 раза в 3 года.
30. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства вРФ? а) 10 %; б) 20 %; в) 24 %; г) О %.
31. Налоговый период - это: а) календарный год, квартал, месяц, декада; б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база; в) любой период времени применительно к отдельным налогам.
32. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; б) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки.
|
|
33. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган: а) по почте; б) лично налогоплательщиком; в) по почте или лично налогоплательщиком.
34. Налоговая система а) Только Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются, изменяются или отменяются: б) федеральные налоги и сборы; в) налоги и сборы субъектов Российской Федерации; г) местные налоги и сборы.
35. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов); б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации; в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации.
36. Место нахождения российской организации: а) место осуществления этой организацией деятельности; б) место фактического юридического адреса; в) место ее государственной регистрации.
37. Налогооблагаемой признается деятельность: а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации; б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления; в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
38. Налоговым периодом признается: а) квартал;
б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год; в) календарный год.
39. Отчетными периодами признаются: а) месяц; б) квартал; в) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
40. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество: а) не вправе устанавливать отчетные периоды; б) вправе не устанавливать отчетные периоды; в) не вправе не устанавливать отчетные периоды.
41. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу: а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода; б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; в) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
42. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода: а) не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим отчетным периодом; в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
43. Из всех косвенных налогов в первую очередь начисляется: а) НДС; б) акцизы; в) таможенная пошлина.
44. Акцизы относятся: а) к прямым личным налогам; б) к прямым реальным налогам; в) к косвенным универсальным налогам; г) к косвенным индивидуальным налогам; д) не относятся к налогам.
45. Акцизы устанавливаются на: а) высокорентабельные и социально вредные товары; б) предметы первой необходимости; в) лекарственные средства; г) бытовую технику.
46. Не признается реализацией товаров, работ, услуг: а) их передача на безвозмездной основе;б) изъятие имущества путем конфискации;в) передача основных средств при реорганизации предприятия.
47. Плательщиками НДС являются: а) организации и индивидуальные предприниматели; б) потребители товаров и услуг; в) органы государственной власти; г) органы налоговой инспекции.
48. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях: а) их отклонения более чем на 15% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;б) использования в расчетах условных единиц;в) совершения внешнеторговых сделок.
49. Процентами признается: а) доход, полученный по денежным вкладам;б) доход, выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;в) доход участника по доле, пропорциональной этим долям в уставном капитале организации.
|
|
50. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: а) с подачи заявления о ликвидации организации;б) с уплатой налога и сбора;в) со смертью учредителя организации.
51. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.
52. Налоговая ставка представляет собой:а) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;б) величину, установленную в процентах или других измерениях;в) стоимостную характеристику налоговой базы.
53. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам: а) не могут носить индивидуальный характер;б) могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор;в) могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.
54. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется: а) учредителями организации;б) ликвидационной комиссией;в) исполнительным органом организации.
55. Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, то возврат его правопреемнику осуществляется: а) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;в) не ранее даты получения налогового уведомления.
56. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном: а) Правительством Российской Федерации;б) органом местного самоуправления;в) Правительством Российской Федерации, исполнительными органами субъектов Российской Федерации или местного самоуправления.
|
|
57. Органами, в компетенцию которых входит применение решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во внебюджетные фонды, являются: а) Министерство финансов Российской Федерации;б) органы соответствующих внебюджетных фондов;в) Министерство финансов Российской Федерации и Федеральная комиссия по налогам и сборам.
58. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: а) по налогу на прибыль;б) по налогу на добавленную стоимость;в) налогу на доходы физических лиц.
59. Когда должен быть составлен счет-фактура: а) одновременно с фактом отгрузки товара;б) в течение 5 дней с момента отгрузки;в) в течение 10 дней с момента получения денежных средств.
60. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) налог на добавленную стоимость не взимается;б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая;в) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая.
61. НДС уплачивается: а) один раз в месяц;б) один раз в квартал;в) один раз в квартал, если в течение квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб., при превышении – один раз в месяц.
62. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет: а) применяется;б) не применяется.
63. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли: а) налогом на добавленную стоимость не облагаются;б) налогом на добавленную стоимость не облагаются, за исключением подакцизных товаров;в) налогом на добавленную стоимость облагаются в общеустановленном порядке.
64. Счет-фактура подписывается: а) руководителем и главным бухгалтером организации;б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.
65. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) налог на добавленную стоимость не взимается;б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона, их получившая;в) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона, их передающая.
65. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению: а) в течение месяца;б) по истечении двух месяцев;в) по истечении трех месяцев.
66. Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг): а) книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой; б) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.
67. Социальные платежи зачисляется в: а) Пенсионный фонд Российской Федерации; б) Фонд социального страхования Российской Федерации;в) Федеральный бюджет. г) Фонды обязательного медицинского страхования.
68. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются: а) суммы пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, пособий по беременности и родам;б) суммы компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя;в) суммы, уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей.
69. Налог на имущество организаций устанавливается: а) Налоговым кодексом РФ;б) законами субъектов РФ;в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
70. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается: а) движимое и недвижимое имущество;б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
71. Земельные участки и иные объекты природопользования: а) признаются объектами налогообложения;б) не признаются объектами налогообложения;в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.
72. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается: а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
73. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости: а) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов;б) в течение 30 дней после дня оценки (переоценки) объектов;в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.
74. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, налоговая база определяется: а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта российской Федерации;б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской федерации;в) в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской федерации.
75. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются: а) участником, ведущим общие дела;б) участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;в) участниками договора простого товарищества в доле, определяемой договором.
76. Налоговые ставки налога на имущество организаций: а) 2,0%;б) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%;в) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,0%.
77. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций: а) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;в) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять авансовые платежи по налогу на имущество в течение налогового периода.
78. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет: а) по месту нахождения объектов недвижимости;б) по месту нахождения налогооблагаемого имущества;в) по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.
79. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по: а) местонахождению указанной организации;б) по местонахождению недвижимого имущества;в) по местонахождению налогового органа.
80. К амортизируемому имуществу относится: а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.;б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от срока полезного использования;в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.
81. Объектами обложения по налогу на имущество являются:
а) здания, сооружения, транспортные средства; б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности; в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное производство.
82. Плательщиками налога на имущество являются: а) российские и иностранные организации; б) российские организации, филиалы, представительства; в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.
83. Облагаемой базой по налогу на имущество является: а) инвентаризационная стоимость имущества;б) первоначальная стоимость имущества;в) среднегодовая стоимость имущества.
84. Законы субъектов Российской Федерации для транспортного налога: а) могут предусматривать налоговые льготы;б) не могут предусматривать налоговые льготы.
85. Налогоплательщиками транспортного налога признаются: а) лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;б) юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
86. Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как: а) объем двигателя в литрах;б) объем двигателя в кубических сантиметрах;в) мощность двигателя в лошадиных силах.
87. Налоговая база определяется в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств как: а) мощность двигателя в лошадиных силах;б) объем двигателя в кубических сантиметрах;в) валовая вместимость в регистровых литрах;г) валовая вместимость в регистровых тоннах.
88. Налоговая база определяется: а) отдельно по каждому транспортному средству;б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;в) по совокупной валовой вместимости двигателей транспортных средств.
89. Налоговым периодом для транспортного налога признается: а) месяц;б) квартал;в) календарный год.
90. Налогоплательщики транспортного налога: а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;б) исчисляют сумму налога самостоятельно;в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления.
91. Налог уплачивается налогоплательщиками: а) по месту их регистрации;б) по месту фактического осуществления деятельности;в) по месту нахождения транспортных средств.
92. Укажите, кто является налогоплательщиком транспортного налога: а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства и оформлены договоры аренды транспортных средств до опубликования настоящего закона;в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, в том числе на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, приобретенным до опубликования настоящего закона (для физических лиц).
93. Налоговые ставки устанавливаются: а) федеральным законом Российской Федерации;б) законами субъектов Российской Федераций;в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
94. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется: а) за весь налоговый период;б) в половинном размере;в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.
95. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций: а) не сохраняется;б) сохраняется;в) регулируется учетной политикой только для организаций.
96. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если: а) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. с учетом налога на добавленную стоимость;б) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб. без учета налога на добавленную стоимость (с учетом индексации на коэффициент - дефлятор);в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 10 млн. руб. без учета налога на добавленную стоимость (с учетом индексации на коэффициент - дефлятор);г) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения сумма дохода от реализации и внереализационного дохода не превысила 15 млн. руб. без учета налога на добавленную стоимость (с учетом индексации на коэффициент - дефлятор).
97. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: а) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс. руб.;б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек;в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.
98. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление: а) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;б) в период с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;в) в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.
99. Организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают: а) о размере доходов за прошлый год;б) о размере предполагаемого дохода за текущий год;в) о размере доходов за девять месяцев текущего года.
100. После подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик: а) не вправе менять избранный объект налогообложения;б) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 ноября года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения;в) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
102. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до окончания налогового периода: а) вправе перейти на общий режим налогообложения;б) не вправе перейти на общий режим налогообложения, если иное не предусмотрено законодательством;в) вправе перейти на общий режим налогообложения, уведомив налоговые органы в установленном порядке.
102. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения: а) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году перехода на общий режим налогообложения;б) не вправе в течение двух лет;в) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения.
103. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения: а) не вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения;б) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;в) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
104. Выбор объекта налогообложения осуществляется: а) налоговым органом; б) самим налогоплательщиком;в) налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.
105. Организации при определении объекта налогообложения учитывают: а) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав;б) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, внереализационные доходы;в) доходы от реализации товаров (работ, услуг).
106. Имеют перейти на упрощенную систему налогообложения: а) общества с ограниченной ответственностью;б) открытые акционерные общества;в) организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели.