2015-06-26
817Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды (в таблицах)
Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.
Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;
|
|
|
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.
По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.
По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.
| Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль | ||
| Показатель | Код строки | Порядок расчета |
| Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года | |
| в том числе: в федеральный бюджет | строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года | |
| в бюджет субъекта РФ | строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | строка 180 декларации за 1квартал 2013 года | |
| в том числе: в федеральный бюджет | строка 190 декларации за 1квартал 2013 года | |
| в бюджет субъекта РФ | строка 200 декларации за 1квартал 2013 года | |
| Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.) | |
| в том числе: в федеральный бюджет | (строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.) | |
| в бюджет субъекта РФ | (строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.) | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) | |
| в том числе: в федеральный бюджет | (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.) | |
| в бюджет субъекта РФ | (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.) | |
| Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.) | |
| в том числе: в федеральный бюджет | (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.) | |
| в бюджет субъекта РФ | (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.) | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) | |
| в том числе: в федеральный бюджет | (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) | |
| в бюджет субъекта РФ | (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода | строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г. | |
| в том числе: в федеральный бюджет | строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г. | |
| в бюджет субъекта РФ | строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г. | |
| Налоговая декларация за 2013 год | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.) | |
| в том числе: в федеральный бюджет | (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.) | |
| в бюджет субъекта РФ | (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.) | |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | Не заполняется | |
| в том числе: в федеральный бюджет | Не заполняется | |
| в бюджет субъекта РФ | Не заполняется |
|
|
|
