Особенности денежного оборота страховщика

Денежный оборот страховщика включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:

1) оборот средств, обеспечивающий страховую защиту;

2) оборот средств, связанный с организацией страхового дела.

При этом первый поток проходит два этапа:

· на первом этапе формируется и распределяется фонд страховых резервов;

· на втором этапе часть средств страховых резервов инвестируется с целью получения прибыли.

1. Доходы и расходы страховщика.

Доходы от страховых операций.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых премий, которые получает страховщик.

Страховая премия представляет собой цену продажи страховой услуги. При этом, рассчитывая брутто-тариф, страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известна в момент заключения договора страхования с учетом реального состояния реального объекта страхования и рыночной конъюнктуры.

Стоимость страховой услуги – величина объективная. Рыночная цена формируется под под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, налоговой политики государства, динамики изменения банковского процента и т. д.

Основой исчисления страховых премий является страховой тариф. Страховые премии – это первичный доход страховой организации и основа дальнейшего кругооборота средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.

Согласно Закону Украины «О страховании» в состав доходов от проведения страхования включаются:

· заработанные страховые премии по договорам страхования и перестрахования;

· доля от страховых сумм и страховых отчислений, уплаченная перестраховщиками;

· комиссионные вознаграждения за перестрахование;

· возвращенные суммы от централизованных страховых резервных фондов;

· возвращенные суммы технических резервов, кроме резерва незаработанных премий.

Валовым доходом страховщика от страховой деятельности считается сумма полученных (начисленных) в течение отчетного периода валовых взносов по договорам страхования и сумм, возвращенных страхователям излишне уплаченных ими премий, а также сумм премий, полученных от продажи страховых полисов других страховщиков; премий, полученных от филиалов, представительств и иных обособленных подразделений страховщика, не имеющих статуса юридического лица.