Четвертое занятие

Индивидуальный предприниматель Хряпов представил в налоговый орган декларацию за 2003 год по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, включив в данные о понесенных расходах стоимость приобретенной им квартиры (1,5 млн. руб.), автомобиля (800 тыс. руб.) и обучения в ВУЗе (50 тыс. руб.). Сумма неуплаченного налога составила 305,5 тыс. руб.

Ознакомьтесь с главой 23 Налогового кодекса РФ и решите вопрос об ответственности Носкова по ст.198 УК РФ.

Вариант: Хряпов завысил расходы, представив подложные хозяйственные договоры и акты об их выполнении.

Индивидуальный предприниматель Королев в 2004 году частично не фиксировал выручку от реализации продукции, чтобы сформировать «фонд» для подарков и презентов «нужным людям». Судя по обнаруженным работниками ОБЭП записям Королева, в 2004 году поступления в этот «фонд» составили в общей сумме 2,4 млн. руб. В налоговой декларации Королева за 2004 год эти операции не были отражены.

Ознакомьтесь с главой 23 Налогового кодекса РФ и решите вопрос об ответственности Королева по ст.198 УК РФ.

Вариант: Королев был задержан до подачи налоговой декларации.

Директор ООО «Магазин № 12» Попцова в течение года ежемесячно платила десяти работникам магазина официально зарплату в сумме минимального размера оплаты труда и «в конверте» еще 10-15 тыс. руб. каждому.

Содержится ли в действиях Попцовой состав налогового преступления?

Пономарев, директор ЗАО «Подшипник», дал указание главному бухгалтеру общества Кустовой оформлять двухнедельный отдых за границей самого Пономарева, членов его семьи и трех его заместителей с семьями как служебные командировки. Всего таких «командировок» в течение 2004 года было четыре, обществу они обошлись в 1523 тыс. руб., 1957 тыс. руб., 1560 и 1420 тыс. руб., соответственно.

Ознакомьтесь с главой 25 Налогового кодекса РФ и решите вопрос об ответственности Пономарева по ст.199 УК РФ.

ООО «Строймонтаж» заключало договоры подряда с гражданами на выполнение неквалифицированных строительных работ (уборка строительного мусора и т.п.), оформляя эти договоры как заключенные с индивидуальными предпринимателями, избегая удержания и уплаты налога на доходы физических лиц и единого социального налога. При проверке деятельности общества было обнаружено 118 подобных договоров на общую сумму 1,6 млн. руб.

Содержится ли в действиях руководителей общества состав налогового преступления?

Вариант: общая сумма договоров составила 5 млн. руб.

Главный бухгалтер Волович коммерческой организации, следуя указанию генерального директора Пахнова, что «плох тот главный бухгалтер, у которого есть прибыль» путем манипуляции с бухгалтерскими проводками, предоставила в налоговый орган бесприбыльный («нулевой») баланс. Выездная налоговая проверка, проведенная налоговым органом, установила, что за последние два финансовых года организацией не уплачен налог на прибыль в размере 12,5 млн. руб., а также вследствие нарушения правил учета- и налог на имущество (оборудования оприходывалось на баланс как малоценные и быстро изнашиваемые предметы) в сумме 3000 тыс. руб.

Ознакомьтесь с главами 25 и 30 Налогового кодекса РФ и решите вопрос об ответственности указанных лиц по ст.199 УК РФ.

Шнейдер, работая адвокатом, и имея адвокатский кабинет, выполнял обязанности защитника по уголовным делам. Две трети его совокупного дохода за год составляли гонорары по соглашению с подзащитными, В конце каждого года, заполняя декларацию о доходах в налоговые органы, Шнейдер включал в нее значительно заниженные суммы, полученные в результате адвокатской деятельности. Сумма недоимки по налогам составила 870 тысяч руб.

Решите вопрос об уголовной ответственности Шнейдера.

Финансовый директор банка «Лира» Счетоводова по указанию председателя совета директоров Фьючерова в течение 2-х лет вела двойную бухгалтерию. По документам, представленным в налоговые органы, заработная плата сотрудников банка составляла. 10-12 тысяч руб., фактически же каждому из них в конверте дополнительно выплачивалось 20-30 тыс. руб., что не отражалось в официальной отчетности. Налоги со второй части зарплаты не взимались. Сумма неуплаченных налогов составила 1 млн 490 тысяч руб.

Дайте юридическую оценку содеянному. Изменится ли квалификация, если Счетоводова была вынуждена совершать подобные деяния под угрозой Фьючерова быть уволенной с работы?