(в ред. ФЗ от 03.12.2012 № 243-ФЗ)
.
База для начисления страховых взносов
| Год / Фонд
| ФСС
| ПФР
| ФФОМС
| Всего %
|
| Органы, осуществляющие контроль
| ФСС
| Пенсионный фонд РФ
| --
|
Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, кроме льготных категорий
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2015 года
| 2,9%
| 22,0%
| 5,1%
| 30,00%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2015 года
| 0%
| 10,0%
| 0%
| 10,00%
|
Важно!С 1 января 2013 г. для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, занятым на определенных видах работ, установлены дополнительные тарифы страховых взносов .
Льготные категории лиц, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
|
сельскохозяйственные товаропроизводители; организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; организации и предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог плательщики страховых взносов, производящие выплаты инвалидами I, II или III группы, - в отношении выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%, учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых;
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012 год
| 1,9%
| 16,0%
| 2,3%
| 20,20%
|
2013 - 2014 года
| 2,4%
| 21,0%
| 3,7%
| 27,1%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2014 года
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|
общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательные учреждения высшего профессионального образования в соответствии с ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании"; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне и производящие выплаты физическим лицам, работающим в особых экономических зонах: технико-внедренческой или промышленно-производственной; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер; российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных) при выполнении ими всех установленных законом условий. (Кроме организаций, работающих в особых экономических зонах, относящихся к предыдущему пункту);
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2017 года
| 2,0%
| 8,0%
| 4,0%
| 14,00%
|
2018 год
| 2,9%
| 13,0%
| 5,1%
| 21,00%
|
2019 год
| 2,9%
| 20,0%
| 5,1%
| 28,00%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2019 года
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|
российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир), издание средств массовой информации (кроме СМИ, специализирующихся на материалах рекламного и/или эротического характера), в т.ч. в электронном виде, основным видом деятельности которых является:
- деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
- издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций;
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012 год
| 2,9%
| 20,8%
| 3,3%
| 27,00%
|
2013 год
| 2,9%
| 21,6%
| 3,5%
| 28,00%
|
2014 год
| 2,9%
| 23,2%
| 3,9%
| 30,00%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2014 года
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, основным видом экономической деятельности которых являются:
- производство пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков;
- текстильное и швейное производство; производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
- обработка древесины и производство изделий из дерева;
- химическое производство;
- производство резиновых и пластмассовых изделий;
- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
- производство готовых металлических изделий;
- производство машин и оборудования; производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
- производство транспортных средств и оборудования;
- производство мебели; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек;
- научные исследования и разработки; образование;
- здравоохранение и предоставление социальных услуг;
- деятельность спортивных объектов; прочая деятельность в области спорта;
- обработка вторичного сырья;
- строительство;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
- транспорт и связь;
- предоставление персональных услуг;
- производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
- производство музыкальных инструментов;
- ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
- управление недвижимым имуществом;
- деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
- деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
- деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
- деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (кроме разработки и реализации разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных);
- розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
- производство гнутых стальных профилей;
- производство стальной проволоки;
(Примечание. Основной вид деятельности требуется подтвердить), а также следующие льготные категории:
· аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
· благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСНО (при соответствии их деятельности целям, предусмотренным их учредительными документами);
· некоммерческие организации (за исключением ГУП и МУП), зарегистрированные в порядке, установленном законодательством РФ, применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), при выполнении установленных законом условий;
· индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, кроме ИП, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (пункт введен ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
- розничная торговля;
- услуги общественного питания.
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012 год
| 0%
| 20,0%
| 0%
| 20,00%
|
2013 год
| 0%
| 20,0%
| 0%
| 20,00%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2013 года
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|
плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2027 года
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2027 года
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|
организации, оказывающие инжиниринговые услуги (при соблюдением установленных законом условий), за исключением организаций, осуществляющих технико-внедренческую деятельность в особых экономических зонах. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2013 года
| 2,9%
| 22,0%
| 5,1%
| 30,00%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| 2012-2013 года
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|
организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"(при соблюдении ими установленных законом условий)
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| в течение 10 лет с момента получения статуса(в пределах совокупной прибыли 300 млн. рублей)
| 0%
| 14,0%
| 0%
| 14,00%
|
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
| в течение 10 лет с момента получения статуса(в пределах совокупной прибыли 300 млн. рублей)
| 0%
| 0%
| 0%
| 0%
|