Задания для студентов по практике «Анализ экономических показателей учреждений» (для бюджетных учреждений)

Дать характеристику выполнения плана по производственным показателям ВУЗа (приему студентов, аспирантов, докторантов), выявить причины отклонений от плана. Расчёты оформить в таблице 1.

Таблица 1.

Анализ выполнения плана по производственным показателям ВУЗа

Показатели	Дневное обучение	Заочное обучение	Всего
план	факт.	откл.	план	факт	откл.	план	факт	откл.
Выполнение плана по выпуску студентов
Выпуск студентов за год
Прием
Прибыло из других учебных заведений
Выбыло до окончания срока обучения
Переведено в другие учебные заведения
Число студентов: - на начало года - на конец года
Выполнение плана по выпуску аспирантов
Выпуск аспирантов за год
Прием
Отсев
Число аспирантов: -на начало года -на конец года
Выполнение плана по выпуску докторантов
Выпуск докторантов за год
Прием
Отсев
Число докторантов: -на начало года -на конец года

Установить обеспеченность ВУЗа" (школы) педагогическими кадрами. Провести анализ использования фонда заработной платы, выявить резервы его снижения. Результаты оформить в таблице 2.

Таблица 2

Анализ использования фонда заработной платы

Показатели	План	Отчет	Среднегодовое число штатных единиц и средняя месячная ставка	% выполнения	Отклонения (+,-)
План	отчет
Число ставок педагогического персонала
Число штатных единиц административно-обслуживающего, учебно-вспомогательного и прочего персонала
Фонд заработной платы педагогического персонала, руб.
Фонд заработной платы административно-обслуживающего, учебно- вспомогательного и прочего персонала, руб.

Рассчитать обеспеченность больницы медицинским и прочим персоналом и их нагрузки. Расчет оформить в таблице 3.

Таблица 3

Анализ обеспеченности больницы медицинским и прочим персоналом

Kaтегория работников	Число штатных единиц	Нагрузка на 1 человека
План	Отчет	Коек	Койко-дней
План	Отчет	%	План	Отчет	%
Врачи
Средний медицинский персонал
Прочий персонал

Дать характеристику использования фонда заработной платы больницы, рассчитать абсолютное и относительное отклонения. Расчет оформить в таблице 4.

Таблица 4

Расчет влияния на относительное отклонение фонда заработной платы изменений средней ставки различных категорий работающих

Категория работников	Среднемесячная ставка заработной платы за месяц, руб.	Среднегодовое число штатных единиц по отчету	Относительный перерасход (экономия) фонда заработной платы, руб.
План	Отчет	Отклонение	За месяц	За год
Врачи
Средний медицинский персонал
Прочий персонал

Дать оценку использования коечного фонда больницы. Расчет оформить в таблице 5.

Таблица 5

Анализ использования коечного фонда больницы.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Количество койко-дней
Среднегодовое количество коек
Количество лиц, прошедших лечение
Показатели использования коечного фонда: - среднее число дней использования койки: - средний срок пребывания больного в стационаре; - средняя оборачиваемость койки, количество оборотов

Анализ производственных ресурсов

Произвести оценку обеспеченности кадрами организаций. Расчеты оформить в таблице 6.

Таблица 6

Анализ обеспеченности кадрами и динамики работающих

Показатели	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период к базисному, %
План	Факт	Удельный вес	Факт	Удельный вес
план	факт
Научные работники
Научно-технический и научно- вспомогательный персонал
Производственные работники и ученики
Хозяйственный и обслуживающий персонал

Проанализировать использование фонда заработной платы. Расчеты оформить в таблице 7.

Таблица 7

Анализ использования фонда заработной платы по категориям работников

Категория работников	Численность человек ь	Средняя заработная плата, руб.	Фонд заработной платы, т.р.
План	Факт	Отклонение	План	Факт	План	Факт	Отклонение
Научные работники
Научно-технический и научно- вспомогательный персонал
Производственные работники и ученики
Хозяйственный и обслуживающий персонал
Всего

Рассчитать показатель загрузки врачебного персонала поликлиники и определить влияние факторов его изменения, используя прием элиминирования. Расчеты представить в таблице 8.

Таблица 8

Анализ эффективности труда врачебного персонала поликлиники

Показатели	По расчету	Фактически	Отклонение (+, -)
1. Общее число врачебных посещений по амбулаторному приему
2. Среднегодовое количество штатных врачебных должностей
3. Среднегодовая загрузка по амбулаторному приему на одну врачебную должность, врач. посещения
4. Отработано дней на одну врачебную должность, чел. дн.
5. Продолжительность рабочего дня, ч.
6. Среднее число врачебных посещений в час работы

Провести анализ состава, структуры и динамики основных средств учреждения. Расчеты представить в таблице 9.

Таблица 9

Сведения о движении основных средств

Руб.

Показатели	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года	Изменение остатков (+,-)
Жилые помещения
Нежилые помещения
Сооружения
Передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Библиотечный фонд
Мягкий инвентарь
Прочие основные средства
Всего основных средств

Проанализировать интенсивность движения основных средств учреждения. Расчеты представить в таблице 10.

Таблица 10

Анализ динамики основных средств

Показатели движения основных средств	Значение показателей отчетного года
Всего основные средства на начало года, руб.
Поступило основных средств в отчетном году, руб.
Выбыло основных средств в отчетном году, руб.
Всего основные средства на конец года, руб.
Коэффициент обновления основных средств
Коэффициент выбытия основных средств

Провести анализ фондоотдачи у основных средств. Дать количественную характеристику влияния основных факторов ее изменения (по данным ВУЗа, больницы, школы). Расчеты представить в таблице 11.

Таблица 11

Анализ фондоотдачи основных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Количество студентов, чел.
Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.
В том числе: Стоимость технических средств обучения, т.р.
Фондоотдача. количество студентов на 1000 руб. основных средств: - Всех основных средств: - Технических средств обучения
Удельный вес стоимости технических средств обучения в стоимости всех основных средств, %

Дать характеристику изменения уровня материалопотребления больницы (ВУЗа). Рассчитать влияние факторов на расход материалов. Расчеты представить в таблице

12.

Таблица 12

Анализ уровня материалопотребления

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Израсходовано материалов на нужды учреждения, т.р.
Среднегодовое количество коек (количество студентов)
Материалопотребление на 1 койку, руб. (на одного студента)

Проанализировать движение материальных ценностей по данным учреждения. Выявить полноту расходования ^материальных ценностей по назначению и изменение их остатков. Расчеты оформить в таблице 13.

Таблица 13

Анализ движения материальных ценностей

Руб.

Наименование показателя	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года	Изменение остатков (+.-)
всего	В т.ч. на свои нужды	Откл (+,-)
Медикаменты и перевязочные средства
Продукты питания
Горюче-смазочные материалы
Строительные материалы
Прочие материальные запасы
Всего материальных ценностей

Анализ внебюджетных средств

Провести анализ поступлений и источников внебюджетных средств. Результаты анализа отразить в таблице 14.

Таблица 14

Анализ поступлений внебюджетных средств

Источники средств	Поступлений внебюджетных средств	Отклонение
Прошлый год	Отчетный год
Т.р.	Уд. вес, %	Т.р.	Уд. вес, %	Т.р.	Уд. Вес, %
1. 2. 3.
итого

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Провести анализ коэффициентов соотношения кредиторской и дебиторской задолженности учреждения. Результаты анализа оформить в таблице 15.

Таблица 15

Анализ коэффициентов соотношения дебиторской и кредиторской задолженности учреждения

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1.Кредиторская задолженность, всего, т.р.: В т. ч.: по бюджетным средствам, по внебюджетным средствам 2. Дебиторская задолженность, всего, т.р. в т.ч.: по бюджетным средствам, по внебюджетным средствам

Анализ отчетности учреждения

По данным баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета проанализировать структуру и динамику показателей баланса. Полученные результаты представить в таблице 16.

Таблица 16

Анализ динамики и структуры баланса

Показатели	Бюджетные средства	Внебюджетные средства
Абс-ое откл-е. (+,-)	Относит- ое откл-е ь (+.-),%	Уд. вес.%	Абс-ое откл-е. (+.-)	Относит-ое откл-е (+,-).%	Уд. вес,%
Актив
I. Нефинансовые активы II.Финансовые активы
БАЛАНС
Пассив
III. Обязательства
IV. Финансовый результат
БАЛАНС

Провести исследование структуры каждого раздела баланса. Показатели представить в таблицах 17,18.

Таблица 17

Анализ структуры нефинансовых активов баланса

Активы	Бюджетная деятельность	Внебюджетная деятельность
Абс-ое откл-е, (+,-)	Относит-ое откл-е (+,-), %	Уд. вес, %	Абс-ое откл-е, (+,-)	Относит-ое откл-е (+,-), %	Уд. вес.%
Нефинансовые активы: Основные средства Амортизация ОС Остаточная стоимость ОС Непроизведенные активы Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Остаточная стоимость нематериальных активов Материальные запасы Вложения в. нефинансовые активы Нефинансовые активы в пути Итого:

Таблица 18

Анализ структуры финансовых активов баланса.

Активы	Бюджетная деятельность	Внебюджетная деятельность
Абс-ое откл-е, (+.-)	Относит-ое откл-е (+,-),%	Уд. вес, %	Абс-ое откл-е, (+.-)	Относит-ое откл-е (+,-), %	Уд. вес, %
Финансовые активы: Денежные средства учреждения Финансовые вложения Расчеты с дебиторами по доходам Расчеты по выданным авансам Расчеты с дебиторами по бюджетным ссудам и кредитам Расчеты с подотчетными лицами Расчеты по недостачам Расчеты с прочими дебиторами Итого:

По данным Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета проанализировать исполнение доходов, утвержденных законом о бюджете, через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнение бюджета, через банковские счета, некассовые операции. Провести анализ расходов бюджета. Результаты оформить в таблице 19.

Таблица 19

Анализ исполнения доходов и расходов бюджета

Показатели	Утвержденные доходы, утвержденные расходы	Исполнено	Отклонение, (+.-)
Доходы бюджета - всего В том числе: Платные услуги
Расходы бюджета - всего В том числе: Оплата труда Начисления на ФОТ Суточные Связь Транспортные услуги Коммунальные услуги Услуги по содержанию имущества Прочие услуги Прочие расходы Приобретение основных средств Приобретение материальных запасов
Результат исполнения бюджета (дефицит «-», профицит «+»)

По данным отчета о финансовых результатах провести анализ доходов и расходов учреждения. Результаты отразить в таблицах 20, 21.

Таблица 20

Анализ финансовых результатов по бюджетной деятельности

Показатели	Бюджетная деятельность
Отчетный год	изменение
Т.р.	Уд. вес. %	Т.р.	%
Доходы: Налоговые доходы Доходы от собственности Доходы от рыночных продаж товаров, работ, услуг Суммы принудительного изъятия Безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов Взносы, отчисления на социальные нужды Доходы от операции с активами Прочие доходы Доходы будущих периодов Расходы: Оплата труда и начисления па выплаты по оплате труда Приобретение услуг Обслуживание долговых обязательств Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам Социальное обеспечение Расходы по операциям с активами Прочие расходы Чистый операционный результат

Таблица 21

Анализ финансовых результатов по внебюджетной деятельности

Показатели	Внебюджетная деятельность
Отчетный год	изменение
Т.р.	Уд. вес, %	Т.р.	%
Доходы: Налоговые доходы Доходы от собственности Доходы от рыночных продаж товаров, работ, услуг Суммы принудительного изъятия Безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов Взносы, отчисления на социальные нужды Доходы от операций с активами Прочие доходы Доходы будущих периодов
Расходы: Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда Приобретение услуг Обслуживание долговых обязательств Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам Социальное обеспечение Расходы по операциям с активами Прочие расходы Чистый операционный результат