Типовые задачи

ТЕМА 2. Анализ формирования и использования прибыли организации

Анализ рентабельности организации

Таблица 3 – Исходные данные для определения показателей рентабельности организации

№ п.п.	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)
	Общая сумма прибыли отчетного периода до налогообложения, млн. р.
	Среднегодовая стоимость всех активов, млн. р.
	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), млн. р.
	Себестоимость реализованной продукции, млн. р.
	Чистая прибыль организации, млн. р.
	Величина собственного капитала, млн. р.
	Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. р.
	Рентабельность совокупного капитала, % (стр.1/стр.2)
	Рентабельность производственной деятельности, % (стр.3/стр.4)
	Рентабельность собственного капитала, % (стр.5/стр.6)
	Рентабельность (оборота), % (стр.3/стр.7)
	Издержкоемкость продукции, р./р. (стр.4/стр.7)

Типовые задачи

1. На основании маржинального анализа определить влияние основных факторов на изменение прибыли от реализации изделия. По результатам анализа оформить выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Объем реализованной продукции, шт.	21 000	21 200
Цена единицы продукции, р./шт.
Себестоимость единицы продукции, р./шт.
Доля переменных затрат в себестоимости продукции, %
Прибыль от реализации продукции, млн. р.	?	?

2. На основании приведенных данных рассчитать необходимые для анализа показатели и определить:

а) сумму маржинального дохода от реализации продукции;

б) долю маржинального дохода в выручке;

в) порог рентабельности, запас финансовой устойчивости.

По результатам анализа оформить выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, млн. р.	600 000	800 000
Полная себестоимость реализованной продукции, млн. р.	500 000	690 000
Удельный вес постоянных расходов, %

3. На основании приведенных данных рассчитать показатели рентабельности, изучить влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости капитала. По результатам анализа оформить выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Среднегодовая стоимость общего капитала, млн. р.	26 000	20 000
Прибыль от реализации, млн. р.	2 000	2 100
Рентабельность общего капитала, %	?	?
Выручка от реализации готовой продукции, тыс. р.	48 000	60 000
Рентабельность оборота, %	?	?
Коэффициент оборачиваемости общего капитала	?	?

4. На основании приведенных данных определить величину прибыли и рентабельности. Рассчитать влияние основных факторов на изменение вышеуказанных показателей. По результатам анализа оформить выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Объем продукции, шт.	500 000	450 000
Цена единицы продукции, р.	4 800	4 600
Себестоимость единицы продукции, р.	4 200	4 400
Прибыль, млн. р.	?	?
Рентабельность, %	?	?

5. На основании данных определить изменение суммы прибыли за счет изменения коэффициента оборачиваемости оборотного капитала. По результатам анализа написать выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Общая сумма оборотного капитала, млн. р.	235 200	391 250
Прибыль, млн. р.	87 500	111 000
Себестоимость реализованной продукции, млн. р.	337 500	515 000

6. На основании данных проанализировать безубыточность работы организации. Для этого необходимо рассчитать: сумму и уровень маржинального дохода организации; выручку, обеспечивающую безубыточную работу организации; запас финансовой прочности организации. По результатам расчетов сделать выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, млн. р.	215 400	321 400
Затраты на выпуск и реализацию продукции, всего, млн. р. в т. ч.	188 800	254 100
условно-постоянные	70 000	70 200
условно-переменные	?	?

7. На основании данных рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменение порога рентабельности способом цепной подстановки. По результатам расчетов сделать выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, млн. р.	205 000	232 500
Сумма переменных затрат, млн. р.	94 700	114 000
Сумма постоянных затрат, млн. р.	53 300	48 800
Порог рентабельности, млн. р.	?	?

8. На основании данных рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменение маржинального дохода способом цепной подстановки. По результатам расчетов сделать выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, млн. р.	205 000	232 500
Себестоимость реализованной продукции, млн. р.	148 000	162 800
Сумма постоянных затрат, млн. р.	53 300	48 800
Маржинальный доход, млн. р.	?	?

9. На основании данных рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменение зоны безопасности способом цепной подстановки. По результатам расчетов сделать выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, млн. р.	205 000	232 500
Сумма переменных затрат, млн. р.	94 700	114 000
Сумма постоянных затрат, млн. р.	53 300	48 800
Зона безопасности, млн. р.	?	?

10. На основании приведенных данных провести анализ показателей рентабельности, изучить влияние факторов на изменение коэффициента окупаемости затрат. По результатам анализа оформить выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Прибыль от реализации продукции, млн. р.	57 000	69 700
Полная себестоимость реализованной продукции, млн. р.	148 000	162 800
Выручка от реализации продукции, млн. р.	205 000	232 500
Рентабельность продукции, %	?	?
Рентабельность оборота, %	?	?
Коэффициент окупаемости затрат	?	?

11. На основании данных определить резерв повышения рентабельности продукции на основании существующей методики. По результатам расчетов сделать выводы.

Показатели	Фактический уровень	Возможный уровень
Прибыль от реализации продукции, млн. р.	182 500	Х
Резерв роста прибыли от реализации продукции, млн. р.	Х	3 200
Объем производства продукции, т.	Х	25 500
Уровень себестоимости продукции с учетом выявленных резервов снижения, млн. р.	Х	8,4
Сумма затрат по реализованной продукции, млн. р.	Х	236 615
Резерв повышения рентабельности продукции, %	?