Магистерская программа «юрист в сфере гражданского, уголовного и административного судопроизводства»

Вопросы для подготовки к зачету

По учебной дисциплине «АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА»

Факультет подготовки специалистов для судебной системы

(юридический факультет), заочная форма обучения,

магистерская программа «ЮРИСТ В СФЕРЕ ГРАЖДАНСКОГО, УГОЛОВНОГО И АДМИНИСТРАТИВНОГО СУДОПРОИЗВОДСТВА»

1. Нормативные (судебные, научные) определения налога и сбора, содержание понятия «юридически значимые действия».

2. Эволюция представлений о полномочиях органов исполнительной власти по установлению элементов платежа.

3. Страховые взносы в ПФ РФ в соотношении с определениями налога (сбора).

4. Страховые взносы в ФСС РФ в соотношении с определениями налога (сбора).

5. Отчисления в резерв универсального обслуживания в соотношении с определениями налога (сбора).

6. Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в соотношении с определениями налога (сбора).

7. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество в соотношении с определениями налога (сбора).

8. Плата за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в соотношении с определениями налога (сбор).

9. Ресурсные платежи, предусмотренные НК РФ, в соотношении с определениями налога (сбора).

10. Ресурсные платежи, не предусмотренные НК РФ, в соотношении с определениями налога (сбора).

11. Проблема соотношения юридической силы кодифицированных и некодифицированных федеральных законов.

12. Надлежащий источник официальной публикации федерального закона, реально обеспечивающий получение информации о содержании закона его адресатами в дату публикации.

13. Минимальный период после даты официальной публикации, по истечении которого федеральный закон о конкретном налоге может вступить в силу.

14. Вступление в силу федеральных законов, вносящих изменения в налоговое законодательство, не связанные с уплатой конкретных налогов.

15. Подушные налоги.

16. Поимущественные налоги.

17. Налоги с презюмируемых результатов деятельности.

18. Понятие и виды косвенных налогов; «юридический» и «фактический» налогоплательщики.

19. Обязанность по уплате косвенного налога при невключении налога в цену товара (работы, услуги).

20. Влияние косвенных налогов на исчисление налога на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСН с доходов предпринимателей.

21. Соотношение механизмов уплаты налога через налогового агента и путем возложения обязанностей на налогоплательщика косвенного налога. Теоретическая возможность взимания косвенного налога, как налога на потребление, с конечного потребителя.

22. Вычеты и возмещение косвенных налогов (в т.ч. при экспорте), вопросы применения налоговых вычетов.

23. Налоговые последствия деятельности, соответствующей определению предпринимательской (ст. 2 ГК РФ), осуществляемой физическими лицами, не зарегистрированными в установленном порядке.

24. Проблемы квалификации некоторых видов деятельности, как предпринимательской (на примере сдачи имущества в аренду).

25. «Налоговая триада»: товары, работы, услуги; реализация товаров (работ, услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем. Проблемы квалификации сдачи имущества в аренду, как реализации услуг.

26. Учет при исчислении налога на прибыль организаций, НДФЛ и ЕСН с доходов индивидуальных предпринимателей начисленных прямых налогов.

27. Определение термина «начисленный налог»; отличие начисленного налога от уплаченного налога. Нормы, предусматривающие при исчислении налогов учет фактически уплаченных публичных платежей.

28. Исчисление налога по «аналогии», проблема вычетов по НДС.

29. Исчисление налога с применением ст. 40 НК РФ, стадии и проблемы применения указанной нормы.

30. Проблемы определения статуса налогового агента; наличие налогоплательщика как обязательное условие наличия статуса налогового агента. Вопросы доказательства факта удержания налога. Возможность принудительного взыскания налога при его удержании и неудержании налоговым агентом.

31. Пени за неперечисление налога при его удержании и неудержании налоговым агентом.

32. Льготное налогообложение. Налоговые льготы, нормативное регулирование налоговых льгот во II части НК РФ; налоговые вычеты и расходы, учитываемые при налогообложении; пониженные налоговые ставки; особенности налогообложения. Применение термина «налоговые льготы» в широком и узком смысле.

33. Правила начисления пени за неуплату налога и ее условно-компенсационный характер.

34. Соотношение ставки пени за неуплату налога со ставкой штрафов, применяемых к банкам в качестве санкций и ставкой процентов за несвоевременный возврат налога налоговым органом. Соотношение пени за неуплату налога с мерами ответственности за неуплату налога.

35. Исчисление пени при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ. Освобождение от пени за неуплату налога вследствие выполнения письменных разъяснений уполномоченных органов, вследствие ареста имущества или приостановления операций по счету в банке.

36. Возможность принудительного взыскания пени при утрате возможности принудительного взыскания налога. Возможность уменьшения судом размера пени.

37. Общие вопросы увеличения и снижения штрафов за налоговые правонарушения.

38. Штраф за неуплату налога. Вопросы квалификации правонарушения. Учет переплаты при квалификации правонарушения, условия освобождения от ответственности и снижения размера санкций.

39. Штраф за непредставление налоговой декларации. Вопросы квалификации правонарушения. Неприменение штрафа при представлении уточненных налоговых деклараций. Минимальный штраф 100 руб. при превышении периода просрочки 180 дней.

40. Штраф за неудержание (непречисление) налога налоговым агентом. Вопросы квалификации правонарушения.

41. Штраф за несообщение индивидуальным предпринимателем (организацией) сведений об открытии и закрытии счета. Вопросы квалификации правонарушения.

42. Квалификация требования об уплате налога, как меры принуждения и проблемы логического обоснования такой квалификации. Возможность признания требования об уплате налога недействительным по основанию его несвоевременного направления.

43. Ведение лицевых счетов в налоговых органах. Лицевые счета, как внутриведомственная учетная система налоговых платежей.

44. Правовая природа излишне уплаченного (взысканного) налога. Квалификация налога, уплаченного во исполнение ненормативного акта налогового органа, как излишне взысканного.

45. Зачет излишне уплаченного (взысканного) налога в счет имеющейся недоимки и в счет будущих платежей.

46. Принудительный и добровольный зачет. Случаи, когда принудительный зачет излишне уплаченного налога не допускается.

47. Проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченного (взысканного) налога.

48. Проблемы возврата (зачета) излишне уплаченных косвенных налогов. Варианты излишней уплаты косвенного налога.

49. Косвенные способы принуждения налогоплательщика к уплате налога.

50. Презумпция добросовестности, как общеправовой принцип и его отражение в налоговом праве. Понятие недобросовестного налогоплательщика и проблемы логического обоснования такого определения.

51. Аспекты налогообложения, в рамках которых налоговым органом может быть поставлен вопрос о недобросовестности налогоплательщика. Возможные правовые последствия признания в суде налогоплательщика недобросовестным.

52. Споры относительно налоговой выгоды.

53. Бремя доказывания наличия объекта налогообложения, фактов уплаты налога, представления налоговых деклараций, права на льготное налогообложение (в т.ч. на налоговую выгоду) в налоговых спорах.

54. Стандарт доказывания.

55. Обжалование ненормативных правовых актов налоговых органов. Документы налоговых органов, которые не могут быть обжалованы.

56. Административный порядок обжалования (в том числе апелляционное административное обжалование).

57. Судебный порядок обжалования.

58. Срок на реализацию права на обжалование (в том числе на апелляционное административное обжалование). Обязательное досудебное обжалование решений о привлечении к налоговой ответственности (об отказе в привлечении к налоговой ответственности). Восстановление срока на обжалование.

59. Предшествующие и последующие ненормативные акты налоговых органов. Возможность признания недействительным последующего ненормативного акта по основаниям незаконности предшествующего ненормативного акта.

60. Безусловные основания для признания недействительными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

61. Альтернативные способы опровержения презумпции законности ненормативных правовых актов налоговых органов.

62. Налоговое планирование. Проблемы разграничения налогового планирования и уклонения и уплаты налога.