2015-10-13
156ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указаний Банка России от 11.10.2007 № 1893-У,
от 08.10.2008 № 2090-У, от 06.11.2008 № 2120-У, от 12.12.2008 № 2149-У, от 25.11.2009 № 2343-У,
от 11.12.2009 № 2358-У, от 06.07.2010 № 2477-У, от 28.09.2010 № 2500-У, от 08.11.2010 № 2514-У,
от 29.12.2010 № 2553-У, от 04.07.2011 № 2654-У, от 26.08.2011 № 2679-У, от 14.09.2011 № 2692-У,
от 01.12.2011 № 2736-У, от 04.04.2012 N 2800-У)
В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007 года № 6) устанавливаются Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в приложении к настоящему Положению.
|
|
|
2. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
3. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Председатель
Центрального банка РФ
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение
к Положению № 302-П
ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЛАН СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;
ДПП - дата перечисления платежа;
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ - общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.
Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами.
Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.
ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
┌────────────┬─────────────────────────────────────────┬─────────┐
|
|
|
│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │ Признак │
│ 1 (2) │ │ счета │
│ порядка │ │ А, П │
├─────┬──────┼─────────────────────────────────────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└─────┴──────┴─────────────────────────────────────────┴─────────┘
РАЗДЕЛ 1
КАПИТАЛ
102 Уставный капитал кредитных организаций
10207 Уставный капитал кредитных организаций, П
созданных в форме акционерного общества
10208 Уставный капитал кредитных организаций, П
созданных в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью
105 Собственные доли уставного капитала
(акции), выкупленные кредитной
организацией
10501 Собственные акции, выкупленные у А
акционеров
10502 Собственные доли уставного капитала А
кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью, выкупленные у
участников
106 Добавочный капитал
10601 Прирост стоимости имущества при П
переоценке
10602 Эмиссионный доход П
10603 Положительная переоценка ценных бумаг, П
имеющихся в наличии для продажи
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, А
имеющихся в наличии для продажи
107 Резервный фонд
10701 Резервный фонд П
108 Нераспределенная прибыль
10801 Нераспределенная прибыль П
109 Непокрытый убыток
10901 Непокрытый убыток А
РАЗДЕЛ 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202 Наличная валюта и чеки (в том числе
дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте
20202 Касса кредитных организаций А
20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), А
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте
20206 Исключен. - Указание Банка России от 28.09.2010
№ 2500-У
20207 Исключен. - Указание Банка России от 01.12.2011
№ 2736-У
20208 Денежные средства в банкоматах А
20209 Денежные средства в пути А
20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), А
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, в пути
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ
ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
203 Драгоценные металлы
20302 Золото А
20303 Другие драгоценные металлы (кроме А
золота)
20305 Драгоценные металлы в пути А
20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных А
медалях
20309 Счета клиентов (кроме кредитных П
организаций) в драгоценных металлах
20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме П
банков-нерезидентов) в драгоценных
металлах
20311 Драгоценные металлы, предоставленные А
клиентам (кроме кредитных организаций)
20312 Драгоценные металлы, предоставленные А
клиентам-нерезидентам (кроме банков-
нерезидентов)
20313 Депозитные счета кредитных организаций в П
драгоценных металлах
20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в П
драгоценных металлах
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в А
кредитных организациях
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в А
банках-нерезидентах
20317 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами
20318 Просроченная задолженность по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам
20319 Просроченные проценты по операциям с А
драгоценными металлами
20320 Просроченные проценты по операциям с А
драгоценными металлами по нерезидентам
20321 Резервы на возможные потери П
|
|
|
204 Природные драгоценные камни
20401 Природные драгоценные камни А
20402 Природные драгоценные камни, переданные А
для реализации
20403 Природные драгоценные камни в пути А
РАЗДЕЛ 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301 Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета кредитных А
организаций в Банке России
30104 Корреспондентские счета расчетных А
небанковских кредитных организаций
30106 Корреспондентские счета расчетных А
центров ОРЦБ в Банке России
30109 Корреспондентские счета кредитных П
организаций - корреспондентов
30110 Корреспондентские счета в кредитных А
организациях - корреспондентах
30111 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов
30114 Корреспондентские счета в банках- А
нерезидентах
30116 Корреспондентские счета кредитных П
организаций в драгоценных металлах
30117 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в драгоценных металлах
30118 Корреспондентские счета в кредитных А
организациях в драгоценных металлах
30119 Корреспондентские счета в банках- А
нерезидентах в драгоценных металлах
30122 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа «К»
(конвертируемые)
30123 Корреспондентские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации - счета типа «Н»
(неконвертируемые)
30125 Корреспондентские счета небанковских А
кредитных организаций, осуществляющих
депозитные и кредитные операции
30126 Резервы на возможные потери П
302 Счета кредитных организаций по другим
операциям
30202 Обязательные резервы кредитных А
организаций по счетам в валюте
Российской Федерации, перечисленные в
Банк России
30204 Обязательные резервы кредитных А
организаций по счетам в иностранной
валюте, перечисленные в Банк России
30208 Накопительные счета кредитных А
организаций при выпуске акций
30210 Счета кредитных организаций (филиалов) А
по кассовому обслуживанию структурных
подразделений
30211 Средства, перечисленные в соответствии с А
|
|
|
резервными требованиями уполномоченных
органов других стран
30213 Счета участников расчетов в расчетных А
небанковских кредитных организациях
30214 Счета участников расчетов расчетных П
небанковских кредитных организаций
30215 Счета расчетных небанковских кредитных А
организаций для завершения ими расчетов
по клирингу
30218 Взаимные расчеты по зачету требований -
участников расчетов (клиринга)
30219 Счета в кредитных организациях для -
взаимозачета, проводимого небанковскими
кредитными организациями
30220 Средства клиентов по незавершенным П
расчетным операциям
30221 Незавершенные расчеты кредитной А
организации
30222 Незавершенные расчеты кредитной П
организации
30223 Средства клиентов по незавершенным П
расчетным операциям при осуществлении
расчетов через подразделения Банка
России
30224 Средства уполномоченных банков, А
депонируемые в Банке России
30226 Резервы на возможные потери П
30227 Средства клиентов, зарезервированные при П
осуществлении валютных операций
30228 Суммы резервирования при осуществлении А
валютных операций, перечисленные в Банк
России
30230 Специальные банковские счета банков- П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации
30231 Счета банков-нерезидентов в валюте П
Российской Федерации
30232 Незавершенные расчеты по операциям, П
совершаемым с использованием платежных
карт
30233 Незавершенные расчеты по операциям, А
совершаемым с использованием платежных
карт
303 Расчеты с филиалами
30301 Расчеты с филиалами, расположенными в П
Российской Федерации
30302 Расчеты с филиалами, расположенными в А
Российской Федерации
30303 Расчеты с филиалами, расположенными за П
границей
30304 Расчеты с филиалами, расположенными за А
границей
30305 Расчеты между подразделениями одной П
кредитной организации по полученным
ресурсам
30306 Расчеты между подразделениями одной А
кредитной организации по переданным
ресурсам
304 Расчеты на организованном рынке ценных
бумаг
30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П
30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А
30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для П
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ
30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для А
обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ
30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, П
депонируемые в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на секторах ОРЦБ
30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, А
депонируемые в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по
операциям на секторах ОРЦБ
30407 Расчеты по зачету обязательств и -
требований расчетных центров ОРЦБ по
итогам операций их участников на ОРЦБ
30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам П
операций на ОРЦБ
30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам А
операций на ОРЦБ
30410 Резервы на возможные потери П
306 Расчеты по ценным бумагам
30601 Средства клиентов по брокерским П
операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами
30602 Расчеты кредитных организаций - А
доверителей (комитентов) по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами
30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию П
выпусков ценных бумаг
30604 Расчеты с Минфином России по ценным П
бумагам
30606 Средства клиентов-нерезидентов по П
брокерским операциям с ценными бумагами
и другими финансовыми активами
30607 Резервы на возможные потери П
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ
И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
312 Кредиты и депозиты, полученные
кредитными организациями от Банка России
31201 кредиты на 1 день П
31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П
31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П
31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П
31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П
31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П
31207 кредиты на срок свыше 1 года П
(введен Указанием Банка России от 12.12.2008 № 2149-У)
31210 кредиты до востребования П
31212 кредиты, пролонгированные Банком России П
31213 депозиты до востребования П
31214 депозиты на 1 день П
31215 депозиты на срок от 2 до 7 дней П
31216 депозиты на срок от 8 до 30 дней П
31217 депозиты на срок от 31 до 90 дней П
31218 депозиты на срок от 91 до 180 дней П
31219 депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
31220 депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет П
31221 депозиты на срок свыше 3 лет П
31222 депозит, полученный для компенсации П
убытков (расходов)
(введен Указанием Банка России от 12.12.2008 № 2149-У)
313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций
31301 Кредит, полученный при недостатке средств П
на корреспондентском счете («овердрафт»)
31302 на 1 день П
31303 на срок от 2 до 7 дней П
31304 на срок от 8 до 30 дней П
31305 на срок от 31 до 90 дней П
31306 на срок от 91 до 180 дней П
31307 на срок от 181 дня до 1 года П
31308 на срок от 1 года до 3 лет П
31309 на срок свыше 3 лет П
31310 до востребования П
314 Кредиты и депозиты, полученные от банков-
нерезидентов
31401 Кредит, полученный в порядке расчетов по П
корреспондентскому счету («овердрафт»)
31402 на 1 день П
31403 на срок от 2 до 7 дней П
31404 на срок от 8 до 30 дней П
31405 на срок от 31 до 90 дней П
31406 на срок от 91 до 180 дней П
31407 на срок от 181 дня до 1 года П
31408 на срок от 1 года до 3 лет П
31409 на срок свыше 3 лет П
31410 до востребования П
315 Прочие привлеченные средства кредитных
организаций
31501 до востребования П
31502 на 1 день П
31503 на срок от 2 до 7 дней П
31504 на срок от 8 до 30 дней П
31505 на срок от 31 до 90 дней П
31506 на срок от 91 до 180 дней П
31507 на срок от 181 дня до 1 года П
31508 на срок от 1 года до 3 лет П
31509 на срок свыше 3 лет П
316 Прочие привлеченные средства банков-
нерезидентов
31601 до востребования П
31602 на 1 день П
31603 на срок от 2 до 7 дней П
31604 на срок от 8 до 30 дней П
31605 на срок от 31 до 90 дней П
31606 на срок от 91 до 180 дней П
31607 на срок от 181 дня до 1 года П
31608 на срок от 1 года до 3 лет П
31609 на срок свыше 3 лет П
317 Просроченная задолженность по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам
31701 по кредитам и депозитам, полученным от П
Банка России
31702 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от кредитных организаций
31703 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов
31704 по прочим привлеченным средствам, П
полученным от Банка России
318 Просроченные проценты по полученным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам
31801 по кредитам и депозитам, полученным от П
Банка России
31802 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от кредитных организаций
31803 по межбанковским кредитам, депозитам и П
прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов
31804 по прочим привлеченным средствам, П
полученным от Банка России
319 Депозиты в Банке России
31901 до востребования А
31902 на 1 день А
31903 на срок от 2 до 7 дней А
31904 на срок от 8 до 30 дней А
31905 на срок от 31 до 90 дней А
31906 на срок от 91 до 180 дней А
31907 на срок от 181 дня до 1 года А
31908 на срок от 1 года до 3 лет А
31909 на срок свыше 3 лет А
320 Кредиты и депозиты, предоставленные
кредитным организациям
32001 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на корреспондентском счете
(«овердрафт»)
32002 на 1 день А
32003 на срок от 2 до 7 дней А
32004 на срок от 8 до 30 дней А
32005 на срок от 31 до 90 дней А
32006 на срок от 91 до 180 дней А
32007 на срок от 181 дня до 1 года А
32008 на срок от 1 года до 3 лет А
32009 на срок свыше 3 лет А
32010 до востребования А
32015 Резервы на возможные потери П
321 Кредиты и депозиты, предоставленные
банкам-нерезидентам
32101 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на корреспондентском счете
(«овердрафт»)
32102 на 1 день А
32103 на срок от 2 до 7 дней А
32104 на срок от 8 до 30 дней А
32105 на срок от 31 до 90 дней А
32106 на срок от 91 до 180 дней А
32107 на срок от 181 дня до 1 года А
32108 на срок от 1 года до 3 лет А
32109 на срок свыше 3 лет А
32110 до востребования А
32115 Резервы на возможные потери П
322 Прочие размещенные средства в кредитных
организациях
32201 до востребования А
32202 на 1 день А
32203 на срок от 2 до 7 дней А
32204 на срок от 8 до 30 дней А
32205 на срок от 31 до 90 дней А
32206 на срок от 91 до 180 дней А
32207 на срок от 181 дня до 1 года А
32208 на срок от 1 года до 3 лет А
32209 на срок свыше 3 лет А
32211 Резервы на возможные потери П
323 Прочие размещенные средства в банках-
нерезидентах
32301 до востребования А
32302 на 1 день А
32303 на срок от 2 до 7 дней А
32304 на срок от 8 до 30 дней А
32305 на срок от 31 до 90 дней А
32306 на срок от 91 до 180 дней А
32307 на срок от 181 дня до 1 года А
32308 на срок от 1 года до 3 лет А
32309 на срок свыше 3 лет А
32311 Резервы на возможные потери П
324 Просроченная задолженность по
предоставленным межбанковским кредитам,
депозитам и прочим размещенным средствам
32401 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным кредитным организациям
32402 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным банкам-нерезидентам
32403 Резервы на возможные потери П
325 Просроченные проценты по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и
прочим размещенным средствам
32501 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным кредитным организациям
32502 по межбанковским кредитам, депозитам и А
прочим размещенным средствам,
предоставленным банкам-нерезидентам
32505 Резервы на возможные потери П
329 Прочие средства, полученные от Банка
России и размещенные в Банке России
32901 Прочие средства, полученные от Банка П
России
32902 Прочие средства, размещенные в Банке А
России
РАЗДЕЛ 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
401 Средства федерального бюджета
40101 Доходы, распределяемые органами П
Федерального казначейства между бюджетами
бюджетной системы Российской Федерации
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)
40105 Средства федерального бюджета П
40106 Средства, выделенные из федерального бюджета П
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)
40107 Исключен с 1 января 2010 года. - Указание Банка
России от 11.12.2009 № 2358-У
40108 Источники финансирования отдельных П
государственных программ и мероприятий
за счет средств федерального бюджета на
возвратной основе
40109 Финансирование отдельных государственных А
программ и мероприятий за счет средств
федерального бюджета на возвратной
основе
40110 Средства Минфина России для П
финансирования капитальных вложений
40111 Финансирование капитальных вложений за А
счет средств Минфина России
40116 Средства для выплаты наличных денег П
организациям
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)
402 Средства бюджетов субъектов Российской
Федерации и местных бюджетов
40201 Средства бюджетов субъектов Российской П
Федерации
40202 Средства, выделенные из бюджетов П
субъектов Российской Федерации
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)
40203 Средства бюджетов субъектов Российской П
Федерации, выделенные негосударственным
организациям
40204 Средства местных бюджетов П
40205 Средства местных бюджетов, выделенные П
государственным организациям
40206 Средства, выделенные из местных бюджетов П
(в ред. Указания Банка России от 11.12.2009 № 2358-У)
403 Прочие средства бюджетов
40301 Средства избирательных комиссий П
(комиссий референдума)
40302 Средства, поступающие во временное П
распоряжение
(в ред. Указания Банка России от 26.08.2011 № 2679-У)
40306 Средства Минфина России для расчетов по П
иностранным кредитам
40307 Кредиты, полученные от иностранных П
государств
40308 Кредиты, предоставленные иностранным А
государствам
40310 Просроченная задолженность по кредитам, А
предоставленным иностранным государствам
40311 Просроченные проценты по кредитам, А
предоставленным иностранным государствам
40312 Разные расчеты с Минфином России П
40313 Разные расчеты с Минфином России А
40314 Таможенные и другие платежи от П
внешнеэкономической деятельности
404 Средства государственных и других
внебюджетных фондов
40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П
40402 Фонд социального страхования Российской П
Федерации
40403 Федеральный фонд обязательного П
медицинского страхования
40404 Территориальные фонды обязательного П
медицинского страхования
40406 Фонды социальной поддержки населения П
40410 Внебюджетные фонды органов П
исполнительной власти субъектов
Российской Федерации и местного
самоуправления
405 Счета организаций, находящихся в
федеральной собственности
40501 Финансовые организации П
40502 Коммерческие организации П
40503 Некоммерческие организации П
40504 Счета организаций федеральной почтовой П
связи по переводным операциям
40505 Доходные счета МПС России П
406 Счета организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
40601 Финансовые организации П
40602 Коммерческие организации П
40603 Некоммерческие организации П
407 Счета негосударственных организаций
40701 Финансовые организации П
40702 Коммерческие организации П
40703 Некоммерческие организации П
40704 Средства для проведения выборов и П
референдумов. Специальный избирательный
счет
408 Прочие счета
40802 Физические лица - индивидуальные П
предприниматели
40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа П
«И»
40804 Юридические лица и индивидуальные П
предприниматели - нерезиденты - счета типа
«Т»
40805 Юридические лица и индивидуальные П
предприниматели - нерезиденты - счета типа
«И»
40806 Юридические и физические лица - П
нерезиденты - счета типа «С»
(конверсионные)
40807 Юридические лица - нерезиденты П
40809 Юридические и физические лица - П
нерезиденты - счета типа «С»
(инвестиционные)
40810 Физические лица - средства избирательных П
фондов
40811 Средства для проведения выборов. П
Избирательный залог
40812 Юридические и физические лица - П
нерезиденты - счета типа «С» (проектные)
40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа П
«Ф»
40814 Юридические и физические лица - П
нерезиденты - счета типа «К»
(конвертируемые)
40815 Юридические и физические лица - П
нерезиденты - счета типа «Н»
(неконвертируемые)
40817 Физические лица П
40818 Специальные банковские счета П
нерезидентов в валюте Российской
Федерации
40819 Специальные банковские счета резидентов П
в иностранной валюте
40820 Счета физических лиц - нерезидентов П
40821 Специальный банковский счет платежного П
агента, банковского платежного агента
(субагента), поставщика
(введен Указанием Банка России от 25.11.2009 № 2343-У, в ред.
Указания Банка России от 14.09.2011 № 2692-У)
409 Средства в расчетах
40901 Аккредитивы к оплате П
40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с П
нерезидентами
40903 Средства для расчетов чеками, П
предоплаченными картами и осуществления
переводов электронных денежных средств
с использованием электронного средства
платежа
(в ред. Указания Банка России от 14.09.2011 № 2692-У)
40905 Текущие счета уполномоченных и П
невыплаченные переводы
40906 Инкассированная денежная выручка П
40907 Расчеты клиентов по зачетам П
40908 Расчеты клиентов по зачетам А
40909 Переводы в Российскую Федерацию П
40910 Переводы в Российскую Федерацию П
нерезидентам
40911 Транзитные счета П
40912 Переводы из Российской Федерации П
40913 Переводы из Российской Федерации П
нерезидентами
ДЕПОЗИТЫ
410 Депозиты Федерального казначейства
(в ред. Указания Банка России от 26.08.2011 № 2679-У)
41001 до востребования П
41002 на срок до 30 дней П
41003 на срок от 31 до 90 дней П
41004 на срок от 91 до 180 дней П
41005 на срок от 181 дня до 1 года П
41006 на срок от 1 года до 3 лет П
41007 на срок свыше 3 лет П
411 Депозиты финансовых органов субъектов
Российской Федерации и органов местного
самоуправления
41101 до востребования П
41102 на срок до 30 дней П
41103 на срок от 31 до 90 дней П
41104 на срок от 91 до 180 дней П
41105 на срок от 181 дня до 1 года П
41106 на срок от 1 года до 3 лет П
41107 на срок свыше 3 лет П
412 Депозиты государственных внебюджетных
фондов Российской Федерации
41201 до востребования П
41202 на срок до 30 дней П
41203 на срок от 31 до 90 дней П
41204 на срок от 91 до 180 дней П
41205 на срок от 181 дня до 1 года П
41206 на срок от 1 года до 3 лет П
41207 на срок свыше 3 лет П
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов
Российской Федерации и органов местного
самоуправления
41301 до востребования П
41302 на срок до 30 дней П
41303 на срок от 31 до 90 дней П
41304 на срок от 91 до 180 дней П
41305 на срок от 181 дня до 1 года П
41306 на срок от 1 года до 3 лет П
41307 на срок свыше 3 лет П
414 Депозиты финансовых организаций,
находящихся в федеральной собственности
41401 до востребования П
41402 на срок до 30 дней П
41403 на срок от 31 до 90 дней П
41404 на срок от 91 до 180 дней П
41405 на срок от 181 дня до 1 года П
41406 на срок от 1 года до 3 лет П
41407 на срок свыше 3 лет П
415 Депозиты коммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности
41501 до востребования П
41502 на срок до 30 дней П
41503 на срок от 31 до 90 дней П
41504 на срок от 91 до 180 дней П
41505 на срок от 181 дня до 1 года П
41506 на срок от 1 года до 3 лет П
41507 на срок свыше 3 лет П
416 Депозиты некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности
41601 до востребования П
41602 на срок до 30 дней П
41603 на срок от 31 до 90 дней П
41604 на срок от 91 до 180 дней П
41605 на срок от 181 дня до 1 года П
41606 на срок от 1 года до 3 лет П
41607 на срок свыше 3 лет П
417 Депозиты финансовых организаций,
находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности
41701 до востребования П
41702 на срок до 30 дней П
41703 на срок от 31 до 90 дней П
41704 на срок от 91 до 180 дней П
41705 на срок от 181 дня до 1 года П
41706 на срок от 1 года до 3 лет П
41707 на срок свыше 3 лет П
418 Депозиты коммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности
41801 до востребования П
41802 на срок до 30 дней П
41803 на срок от 31 до 90 дней П
41804 на срок от 91 до 180 дней П
41805 на срок от 181 дня до 1 года П
41806 на срок от 1 года до 3 лет П
41807 на срок свыше 3 лет П
419 Депозиты некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности
41901 до востребования П
41902 на срок до 30 дней П
41903 на срок от 31 до 90 дней П
41904 на срок от 91 до 180 дней П
41905 на срок от 181 дня до 1 года П
41906 на срок от 1 года до 3 лет П
41907 на срок свыше 3 лет П
420 Депозиты негосударственных финансовых
организаций
42001 до востребования П
42002 на срок до 30 дней П
42003 на срок от 31 до 90 дней П
42004 на срок от 91 до 180 дней П
42005 на срок от 181 дня до 1 года П
42006 на срок от 1 года до 3 лет П
42007 на срок свыше 3 лет П
421 Депозиты негосударственных коммерческих
организаций
42101 до востребования П
42102 на срок до 30 дней П
42103 на срок от 31 до 90 дней П
42104 на срок от 91 до 180 дней П
42105 на срок от 181 дня до 1 года П
42106 на срок от 1 года до 3 лет П
42107 на срок свыше 3 лет П
422 Депозиты негосударственных
некоммерческих организаций
42201 до востребования П
42202 на срок до 30 дней П
42203 на срок от 31 до 90 дней П
42204 на срок от 91 до 180 дней П
42205 на срок от 181 дня до 1 года П
42206 на срок от 1 года до 3 лет П
42207 на срок свыше 3 лет П
423 Депозиты и прочие привлеченные средства
физических лиц
42301 Депозиты до востребования П
42302 Депозиты на срок до 30 дней П
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П
42307 Депозиты на срок свыше 3 лет П
42309 Прочие привлеченные средства до П
востребования
42310 Прочие привлеченные средства на срок до П
30 дней
42311 Прочие привлеченные средства на срок от П
31 до 90 дней
42312 Прочие привлеченные средства на срок от П
91 до 180 дней
42313 Прочие привлеченные средства на срок от П
181 дня до 1 года
42314 Прочие привлеченные средства на срок от П
1 года до 3 лет
42315 Прочие привлеченные средства на срок П
свыше 3 лет
425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов
42501 до востребования П
42502 на срок до 30 дней П
42503 на срок от 31 до 90 дней П
42504 на срок от 91 до 180 дней П
42505 на срок от 181 дня до 1 года П
42506 на срок от 1 года до 3 лет П
42507 на срок свыше 3 лет П
426 Депозиты и прочие привлеченные средства
физических лиц - нерезидентов
42601 Депозиты до востребования П
42602 Депозиты на срок до 30 дней П
42603 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П
42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П
42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П
42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П
42607 Депозиты на срок свыше 3 лет П
42609 Прочие привлеченные средства до П
востребования
42610 Прочие привлеченные средства на срок до П
30 дней
42611 Прочие привлеченные средства на срок от П
31 до 90 дней
42612 Прочие привлеченные средства на срок от П
91 до 180 дней
42613 Прочие привлеченные средства на срок от П
181 дня до 1 года
42614 Прочие привлеченные средства на срок от П
1 года до 3 лет
42615 Прочие привлеченные средства на срок П
свыше 3 лет
ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
427 Привлеченные средства Минфина России
42701 до востребования П
42702 на срок до 30 дней П
42703 на срок от 31 до 90 дней П
42704 на срок от 91 до 180 дней П
42705 на срок от 181 дня до 1 года П
42706 на срок от 1 года до 3 лет П
42707 на срок свыше 3 лет П
428 Привлеченные средства финансовых органов
субъектов Российской Федерации и органов
местного самоуправления
42801 до востребования П
42802 на срок до 30 дней П
42803 на срок от 31 до 90 дней П
42804 на срок от 91 до 180 дней П
42805 на срок от 181 дня до 1 года П
42806 на срок от 1 года до 3 лет П
42807 на срок свыше 3 лет П
429 Привлеченные средства государственных
внебюджетных фондов Российской Федерации
42901 до востребования П
42902 на срок до 30 дней П
42903 на срок от 31 до 90 дней П
42904 на срок от 91 до 180 дней П
42905 на срок от 181 дня до 1 года П
42906 на срок от 1 года до 3 лет П
42907 на срок свыше 3 лет П
430 Привлеченные средства внебюджетных
фондов субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления
43001 до востребования П
43002 на срок до 30 дней П
43003 на срок от 31 до 90 дней П
43004 на срок от 91 до 180 дней П
43005 на срок от 181 дня до 1 года П
43006 на срок от 1 года до 3 лет П
43007 на срок свыше 3 лет П
431 Привлеченные средства финансовых
организаций, находящихся в федеральной
собственности
43101 до востребования П
43102 на срок до 30 дней П
43103 на срок от 31 до 90 дней П
43104 на срок от 91 до 180 дней П
43105 на срок от 181 дня до 1 года П
43106 на срок от 1 года до 3 лет П
43107 на срок свыше 3 лет П
432 Привлеченные средства коммерческих
организаций, находящихся в федеральной
собственности
43201 до востребования П
43202 на срок до 30 дней П
43203 на срок от 31 до 90 дней П
43204 на срок от 91 до 180 дней П
43205 на срок от 181 дня до 1 года П
43206 на срок от 1 года до 3 лет П
43207 на срок свыше 3 лет П
433 Привлеченные средства некоммерческих
организаций, находящихся в федеральной
собственности
43301 до востребования П
43302 на срок до 30 дней П
43303 на срок от 31 до 90 дней П
43304 на срок от 91 до 180 дней П
43305 на срок от 181 дня до 1 года П
43306 на срок от 1 года до 3 лет П
43307 на срок свыше 3 лет П
434 Привлеченные средства финансовых
организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
43401 до востребования П
43402 на срок до 30 дней П
43403 на срок от 31 до 90 дней П
43404 на срок от 91 до 180 дней П
43405 на срок от 181 дня до 1 года П
43406 на срок от 1 года до 3 лет П
43407 на срок свыше 3 лет П
435 Привлеченные средства коммерческих
организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
43501 до востребования П
43502 на срок до 30 дней П
43503 на срок от 31 до 90 дней П
43504 на срок от 91 до 180 дней П
43505 на срок от 181 дня до 1 года П
43506 на срок от 1 года до 3 лет П
43507 на срок свыше 3 лет П
436 Привлеченные средства некоммерческих
организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
43601 до востребования П
43602 на срок до 30 дней П
43603 на срок от 31 до 90 дней П
43604 на срок от 91 до 180 дней П
43605 на срок от 181 дня до 1 года П
43606 на срок от 1 года до 3 лет П
43607 на срок свыше 3 лет П
437 Привлеченные средства негосударственных
финансовых организаций
43701 до востребования П
43702 на срок до 30 дней П
43703 на срок от 31 до 90 дней П
43704 на срок от 91 до 180 дней П
43705 на срок от 181 дня до 1 года П
43706 на срок от 1 года до 3 лет П
43707 на срок свыше 3 лет П
438 Привлеченные средства негосударственных
коммерческих организаций
43801 до востребования П
43802 на срок до 30 дней П
43803 на срок от 31 до 90 дней П
43804 на срок от 91 до 180 дней П
43805 на срок от 181 дня до 1 года П
43806 на срок от 1 года до 3 лет П
43807 на срок свыше 3 лет П
439 Привлеченные средства негосударственных
некоммерческих организаций
43901 до востребования П
43902 на срок до 30 дней П
43903 на срок от 31 до 90 дней П
43904 на срок от 91 до 180 дней П
43905 на срок от 181 дня до 1 года П
43906 на срок от 1 года до 3 лет П
43907 на срок свыше 3 лет П
440 Привлеченные средства юридических лиц -
нерезидентов
44001 до востребования П
44002 на срок до 30 дней П
44003 на срок от 31 до 90 дней П
44004 на срок от 91 до 180 дней П
44005 на срок от 181 дня до 1 года П
44006 на срок от 1 года до 3 лет П
44007 на срок свыше 3 лет П
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
441 Кредиты, предоставленные Минфину России
44101 на 1 день А
44102 на срок от 2 до 7 дней А
44103 на срок от 8 до 30 дней А
44104 на срок от 31 до 90 дней А
44105 на срок от 91 до 180 дней А
44106 на срок от 181 дня до 1 года А
44107 на срок от 1 года до 3 лет А
44108 на срок свыше 3 лет А
44109 до востребования А
44115 Резервы на возможные потери П
442 Кредиты, предоставленные финансовым
органам субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления
44201 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44202 на 1 день А
44203 на срок от 2 до 7 дней А
44204 на срок от 8 до 30 дней А
44205 на срок от 31 до 90 дней А
44206 на срок от 91 до 180 дней А
44207 на срок от 181 дня до 1 года А
44208 на срок от 1 года до 3 лет А
44209 на срок свыше 3 лет А
44210 до востребования А
44215 Резервы на возможные потери П
443 Кредиты, предоставленные государственным
внебюджетным фондам Российской Федерации
44301 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44302 на 1 день А
44303 на срок от 2 до 7 дней А
44304 на срок от 8 до 30 дней А
44305 на срок от 31 до 90 дней А
44306 на срок от 91 до 180 дней А
44307 на срок от 181 дня до 1 года А
44308 на срок от 1 года до 3 лет А
44309 на срок свыше 3 лет А
44310 до востребования А
44315 Резервы на возможные потери П
444 Кредиты, предоставленные внебюджетным
фондам субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления
44401 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44402 на 1 день А
44403 на срок от 2 до 7 дней А
44404 на срок от 8 до 30 дней А
44405 на срок от 31 до 90 дней А
44406 на срок от 91 до 180 дней А
44407 на срок от 181 дня до 1 года А
44408 на срок от 1 года до 3 лет А
44409 на срок свыше 3 лет А
44410 до востребования А
44415 Резервы на возможные потери П
445 Кредиты, предоставленные финансовым
организациям, находящимся в федеральной
собственности
44501 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44503 на срок до 30 дней А
44504 на срок от 31 до 90 дней А
44505 на срок от 91 до 180 дней А
44506 на срок от 181 дня до 1 года А
44507 на срок от 1 года до 3 лет А
44508 на срок свыше 3 лет А
44509 до востребования А
44515 Резервы на возможные потери П
446 Кредиты, предоставленные коммерческим
организациям, находящимся в федеральной
собственности
44601 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44603 на срок до 30 дней А
44604 на срок от 31 до 90 дней А
44605 на срок от 91 до 180 дней А
44606 на срок от 181 дня до 1 года А
44607 на срок от 1 года до 3 лет А
44608 на срок свыше 3 лет А
44609 до востребования А
44615 Резервы на возможные потери П
447 Кредиты, предоставленные некоммерческим
организациям, находящимся в федеральной
собственности
44701 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44703 на срок до 30 дней А
44704 на срок от 31 до 90 дней А
44705 на срок от 91 до 180 дней А
44706 на срок от 181 дня до 1 года А
44707 на срок от 1 года до 3 лет А
44708 на срок свыше 3 лет А
44709 до востребования А
44715 Резервы на возможные потери П
448 Кредиты, предоставленные финансовым
организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
44801 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44803 на срок до 30 дней А
44804 на срок от 31 до 90 дней А
44805 на срок от 91 до 180 дней А
44806 на срок от 181 дня до 1 года А
44807 на срок от 1 года до 3 лет А
44808 на срок свыше 3 лет А
44809 до востребования А
44815 Резервы на возможные потери П
449 Кредиты, предоставленные коммерческим
организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
44901 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
44903 на срок до 30 дней А
44904 на срок от 31 до 90 дней А
44905 на срок от 91 до 180 дней А
44906 на срок от 181 дня до 1 года А
44907 на срок от 1 года до 3 лет А
44908 на срок свыше 3 лет А
44909 до востребования А
44915 Резервы на возможные потери П
450 Кредиты, предоставленные некоммерческим
организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
45001 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
45003 на срок до 30 дней А
45004 на срок от 31 до 90 дней А
45005 на срок от 91 до 180 дней А
45006 на срок от 181 дня до 1 года А
45007 на срок от 1 года до 3 лет А
45008 на срок свыше 3 лет А
45009 до востребования А
45015 Резервы на возможные потери П
451 Кредиты, предоставленные
негосударственным финансовым
организациям
45101 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
45103 на срок до 30 дней А
45104 на срок от 31 до 90 дней А
45105 на срок от 91 до 180 дней А
45106 на срок от 181 дня до 1 года А
45107 на срок от 1 года до 3 лет А
45108 на срок свыше 3 лет А
45109 до востребования А
45115 Резервы на возможные потери П
452 Кредиты, предоставленные
негосударственным коммерческим
организациям
45201 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
45203 на срок до 30 дней А
45204 на срок от 31 до 90 дней А
45205 на срок от 91 до 180 дней А
45206 на срок от 181 дня до 1 года А
45207 на срок от 1 года до 3 лет А
45208 на срок свыше 3 лет А
45209 до востребования А
45215 Резервы на возможные потери П
453 Кредиты, предоставленные
негосударственным некоммерческим
организациям
45301 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
45303 на срок до 30 дней А
45304 на срок от 31 до 90 дней А
45305 на срок от 91 до 180 дней А
45306 на срок от 181 дня до 1 года А
45307 на срок от 1 года до 3 лет А
45308 на срок свыше 3 лет А
45309 до востребования А
45315 Резервы на возможные потери П
454 Кредиты, и прочие средства, предоставленные
физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
45401 Кредит, предоставленный при недостатке А
средств на расчетном (текущем) счете
(«овердрафт»)
45403 Кредиты на срок до 30 дней А
45404 Кредиты на срок от 31 до 90 дней А
45405 Кредиты на срок от 91 до 180 дней А
45406 Кредиты на срок от 181 дня до 1 года А
45407 Кредиты на срок от 1 года до 3 лет А
45408 Кредиты на срок свыше 3 лет А
45409 Кредиты до востребования А
45410 Прочие средства, предоставленные А
физическим лицам - индивидуальным
предпринимателям
45415 Резервы на возможные потери П
455 Кредиты и прочие средства,
предоставленные физическим лицам
45502 Кредиты на срок до 30 дней А
45503 Кредиты на срок от 31 до 90 дней А
