Баланс на 1 ноября 20__ г. ООО «Кредо»

Практическая работа № 4

«Отражение операций на счетах»

Цель: усвоение порядка открытия бухгалтерских счетов, оп­ределение оборотов и остатков на счетах и двойственного отражения операций.

Краткие теоретические сведения: каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды: по де­бету одного счета и по кредиту другого счета в одной и той же сумме.

В каждом бухгалтерском счете хозяйственные операции отражаются систематически, в последовательности их совершения, то есть в хроно­логическом порядке. Взаимосвязь между счетами бухгалтерского учета называется корреспонденцией счетов. Она выражается записью дан­ной хозяйственной операции по дебету одного и кредиту другого счета в одной и той же сумме. Взаимодействующие счета называются кор­респондирующими.

Порядок выполнения работы

Задание 1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Кредо» по разделам на 1 ноября 200_г.

Исходные данные: основные средства – 1 490 000 руб., устав­ный капитал – 1 831 240 руб., резервный капитал – 55 000 руб., кратко­срочный кредит – 90 000 руб., материалы – 360 000 руб., незавершенное производство – 120 000 руб., дебиторская задолженность за товары, ра­боты и услуги – 51 200 руб., задолженность поставщикам – 23 100 руб., задолженность по налогам и сборам – 15 900 руб., задолженность по оплате труда – 50 000 руб., дебиторская задолженность с персоналом по прочим операциям – 25 000 руб., расчетный счет – 16 300 руб., касса – 2 740 руб.

Баланс на 1 ноября 20__ г. ООО «Кредо»

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Баланс		Баланс

Задание 2. Отразить хозяйственные операции в журнале реги­страции хозяйственных операций.

Журнал регистрации хозяйственных операций за _________20__ г.

№	Содержание операции	Проводка	Сумма	№ Ж/О
Д	К	Част.	Общ.
	По накладной № 1567 опри­ходованы запасные части, полученные от поставщика	…	…		20 000	…
	По РКО № 10 выдан аванс на командировочные рас­ходы главному экономисту	…	…			…
	По платежному поручению № 30 перечислена задол­женность поставщику	…	…		5 100	…
	По платежному поручению № 100 зачислена на расчет­ный счет задолженность от ОАО «КСМ» за реализо­ванное ему молоко	…	…		45 000	…
	По чеку № 22…6 получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы	…	…		45 000
	По расчетно-платежной ведомости № 23 выдана за­работная плата работникам предприятия полностью	…	…		?	…
	По ПКО № 56 внесена в кассу работником предпри­ятия М А. Волковым за­долженность по ссуде на строительство	…	…		5 000	…
	На основании платежного поручения № 120 перечис­лена задолженность в бюд­жет по НДС	…	…		3 000	…
	На основании платежного поручения № 109 зачислена на расчетный счет задол­женность от мясокомбината за реализованный скот	…	…		5 000	…
	ИТОГО				…

Задание 3. Открыть счета синтетического учета, отразить в них изменения и подсчитать сальдо конечное.

Задание 4. Составить баланс на 1 декабря 20__ г.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение бухгалтерского счета.

2. Что такое «дебет» счета?

3. Что такое «кредит» счета?

4. Приведите схемы активного и пассивного счета.

5. Дайте формулу определения сальдо конечного в активных и пассив­ных счетах.