double arrow

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года: правила заполнения.

 

Порядок сдачи отчетов для предпринимателей и компаний разный:

§ Предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в инспекцию по месту своей деятельности. По месту регистрации предпринимателя отчет надо сдать только в том случае, если определить конкретное место осуществления деятельности точно невозможно (например, перевозки).

§ Компании сдают декларацию по ЕНВД в инспекцию по месту регистрации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Напоминаем, что декларацию по ЕНВД с 2017 года сдают на новом бланке (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574).

Срок сдачи декларации по ЕНВД компании и предприниматели ежеквартально заполняют и сдают в срок не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Например, бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года надо сдать до 20 октября (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Ø Правила заполнения декларации по ЕНВД.

Порядок заполнения декларации регламентируется приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353 (в дальнейшем Порядок).

1. Показатели записывают в целых единицах. Денежные показатели надо округлить по правилам математики до рубля.

2. Коэффициент К2 округляют до третьего знака до запятой включительно.

3. Страницы отчета надо пронумеровать, начиная с титульного листа. Нумерация сквозная. Поряд­ковый номер страницы вписывается в специально отведенное для этой информации поле слева направо, начиная с первого знакоместа. Таким образом, на титульном листе должно быть указано «001», а порядковый номер, к примеру, 12 страницы (если она у Вас будет), должен выглядеть как «012».




4. Заполняйте отчет на бумаге только чернилами, черного, фиолетового или синего цвета.

5. Буквенные показатели в отчете вписывают заглавными печатными буквами.

6. В пустых клетках ставят прочерк.

7. Каждому показателю декларации соответствует одно поле (п. 2.4 Порядка). В каждом поле указы­вается один показатель, за исключением показателей, которые представляют собой дату или де­сятичную дробь. При отсутствии какого-либо показателя, ставится прочерк. Если декларацию по ЕНВД Вы заполняли с использованием программного обеспечения, то прочерки можно не ста­вить.

8. Поля декларации заполняются слева направо (п. 2.4 Порядка). Заполняя декларацию по ЕНВД с ис­пользованием программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выровнять по правому (последнему) знакоместу.



9. На компьютере отчет заполняют шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

10. Не допускается (п. 2.3 Порядка):

ü исправление ошибок при помощи корректирующего/иного аналогичного средства;

ü двусторонняя печать деклара­ции при представлении отчетности на бумаге;

ü скрепление декларации, приводящее к ее порче.

11. На титульном листе больше не нужна печать (приказ ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590). Не важно, отказалась ли компания от ее применения или продолжает использовать.

12. В строке 105 нужно поставить налоговую ставку, по которой компания считает ЕНВД. Общая ставка — 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Региональные власти вправе установить другую ставку. Она не может быть меньше 7,5 % и больше 15 %.

13. Графу 3 строк 070 - 090 заполняйте, если Вы перешли на ЕНВД или снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.

14. В разделе 3 формы декларации по ЕНВД в 2017 году считайте налог к уплате с учетом страховых взносы и пособий.

 

Ø Уменьшение ЕНВД.

Компании, предприниматели с работниками и без наемного персонала уменьшают ЕНВД по разным правилам(п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ):

§ «Вмененный» налог организации можно снизить максимум на 50% на сумму уплаченных в истекшем квартале страховых взносов и больничных пособий (пособия за первые 3 дня за счет организации);

§ Предприниматели с работниками уменьшают налог до 50 % на фиксированные страховые взносы за предпринимателя, страховые взносы за работников и выплаченные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности;

§ Единый налог предпринимателей без наемного персонала можно снизить без ограничения на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных в бюджет в отчетном квартале.

Ø Коды в декларации по ЕНВД.

Как показывает практика, при заполнении декларации по ЕНВД у плательщиков вызывает трудности отражение закодированной информации. О некоторых кодах, которые встречаются в декларации и их значении, смотрите в таблицах ниже.

Коды периодов в декларации.

Этот код указывается на титульном листе декларации и отражает период, за который она представлена.

Период, за который сдается декларация по ЕНВД Код
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
I квартал при реорганизации/ликвидации
II квартал при реорганизации/ликвидации
III квартал при реорганизации/ликвидации
IV квартал при реорганизации/ликвидации

Код места представления декларации.

Данный код показывает, в качестве кого организация или ИП со­сто­ят на учете в ИФНС, в которую представляется декларация по ЕНВД.

Значение Код
По месту жительства ИП
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупней­шим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим на­логоплательщиком
По месту ведения деятельности иностранной организации через постоян­ное представительство
По месту ведения деятельности российской организации
По месту ведения деятельности ИП
По месту ведения деятельности иностранной организации через отделе­ние иностранной организации

Если ИП представляет декларацию в ИФНС не по месту своей основной постановки на учет (в качестве ИП), а в ИФНС, где состоит на учете только в качестве плательщика ЕНВД, то на титульном листе де­кларации ему нужно поставить код «320».

Код способа представления декларации.

В зависимости от способа представления декларации по ЕНВД ставится один из следующих кодов.

Способ представления Код
На бумаге (по почте)
На бумаге (лично)
На бумаге с дублированием на съемном носителе (лично)
На бумаге с дублированием на съемном носителе (по почте)
На бумаге с использованием штрих-кода (лично)
На бумаге с использованием штрих-кода (по почте)
По ТКС с ЭП
Иной способ представления

Код вида предпринимательской деятельности.

Эта закодированная информация отражается в разделе 2.

Например, если организация на ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, то в строке 010 раз­дела 2 нужно поставить код «06».

Полный список кодов видов предпринимательской деятельности можно найти в Приложении № 5 к Поряд­ку.