Как исправить ошибки в новом счете-фактуре

Реквизитов в документе стало больше, а значит, выше вероятность допустить ошибку. Большинство ошибок в счете-фактуре — опасные.Рассмотрим в таблице ниже, какие ошибки компании допускают в счете-фактуре.

	Где ошибаются	Комментарии
	Адреса продавца и покупателя	§ С 1 октября в строках 2а и 6а запишите точный адрес продавца и покупателя, как в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Теперь записывать неполный адрес нельзя, иначе инспекторы могут снять вычеты на проверке. § На вычеты не повлияют только незначительные недочеты в адресе. Например, если компания не внесет индекс или сократит название – «г.» вместо «город».
	Номер госконтракта	§ С 1 июля компании записывают номер государственного контракта в строке 8, если его присвоила госкомпания. § Если компания не работает с госконрактами, в этой строке поставьте прочерк. § Ошибки в этой строке не влияют на вычеты покупателя, поэтому достаточно пояснить недочеты налоговикам, если инспекторы отправят требование во время проверки.
	Код вида товара	§ Компании заполняют код товара, если вывозят товары в страны ЕАЭС – Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию. Номера товаров есть в ТН ВЭД (утв. решением Совета ЕЭК от 16.07.12 № 54). § Если компания не отгружает товары в страны ЕАЭС, ставьте в новой графе прочерк. Ошибки на вычет не повлияют.
	Номер таможенной декларации и страна происхождения.	§ Поставщики записывают номер таможенной декларации и страну происхождения, если продают импортные товары. § Исключение – компания привезла товары из ЕАЭС (письмо Минфина России от 15.09.16 № 03-07-13/1/53940). § Ошибка не влияет на вычет, если поставщик не сообщил номер. Но иногда защитить вычеты удается только в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.07.15 № Ф08-2928/2015).
	Номер и дата.	§ Ошибки в номере и дате не влияют на вычеты, но безопаснее сверить эти реквизиты с книгами покупок и продаж, а затем с декларацией. На практике инспекторы стали доначислять налог из-за ошибок.
	Название и КПП.	§ Ошибки в наименовании и номере КПП компаний не повлияют на вычеты, если организация правильно записала все реквизиты компаний и ИНН. Ведь инспекторы смогут идентифицировать контрагентов.
	ИНН.	§ Ошибаться в ИНН опасно — по номеру инспекторы проверяют продавца и покупателя. § Из-за ошибки налоговики снимут вычеты, а судьи их поддержат (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.04.16 № Ф09-2716/16).
	Платежка на аванс.	§ Номер и дату платежки записывают в счете-фактуре, если клиент перечислил аванс по сделке. § Налоговики могут снять вычет, если компания не укажет платежку. Оспорить доначисления получится в суде (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.11.12 № А55-2958/2012).
	Код валюты.	§ Если компания ошиблась в коде валюты или не заполнила реквизит, то налоговики снимут вычет, так как не смогут определить точную стоимость товаров на проверке (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68).
	Товар.	Название, цена и количество товара в счете-фактуре должны совпадать с данными в накладной. § Если компания ошиблась в одном из этих реквизитов, то налоговики снимут вычеты. Судьи поддержат налоговиков (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.16 № Ф07-3454/2016).
	Налог.	В счете-фактуре запишите ставку НДС, которая предусмотрена кодексом по сделке. § Выбирать ставку организация не вправе, нельзя даже менять меньшую на большую. § Если компания неправильно посчитает налог, то инспекторы снимут вычеты (письмо ФНС России от 07.07.16 № СА-4-7/12211). А судьи поддержат налоговиков (определение ВС РФ от 26.01.16 № 304-КГ15-18260).
	Подпись.	§ Счет-фактуру вправе подписать только уполномоченный сотрудник собственноручной подписью. Факсимиле не подойдет (письмо Минфина России от 27.08.15 № 03-07-09/49478). § В то же время подпись неустановленного «физика» в счете-фактуре не должна влиять на вычет, если сделка реальная. Это следует из новой статьи 54.1 НК РФ.

v Как исправить ошибки в новом счете–фактуре.

Исправления и зачеркивания в документе запрещены. Компании часто заменяют исходные счета-фактуры, чтобы исправить ошибки в документах. Но в законе такой способ не предусмотрен. Чтобы избежать споров, есть 2 способа поменять информацию в исходном счете-фактуре.

I. Выставить исправленныйсчет-фактуру. Исправить счет-фактуру нужно, если в исходном документе есть технические ошибки. Например, компания неправильно записала реквизиты покупателя, адрес доставки, название товара или в документе есть арифметические ошибки.

Номер § Изменять дату и номер исходного счета-фактуры в исправленном документе нельзя. § Чтобы оформить исправленный счет-фактуру, запишите номер и дату исправления в строке 1а (п.7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Реквизиты § В исправленном счете-фактуре можно устранить недочеты во всех реквизитах, кроме номера и даты исходного документа. § Чтобы исправить неточности, запишите в исправленном документе верные реквизиты без ошибок.

Товары § Стоимость, название и количество товаров исправьте, если компания неправильно записала в документе эти данные. Если компания изменила количество или стоимость товаров, надо составить корректировочный счет-фактуру.

Код вида товаров § Исправленный счет-фактуру выпишите по новой форме, даже если выставили исходный документ на старом бланке. Иначе налоговики могут снять вычеты у покупателя.

II. Оформить корректировочныйсчет-фактуру. В случае если стоимость товаров, работ или услуг по договору с клиентом изменилась, составьте корректировочный счет-фактуру. Например, оформляйте корректировочный документ, если увеличили или уменьшили количество товара в заказе, а также поменяли цену.

Номер § Запишите номер корректировочного счета-фактуры в строке 1. § А номер первоначального – скопируйте из исходного документа в строку 1б.

Реквизиты § Скопируйте реквизиты продавца и покупателя из исходного счета-фактуры. § Исправлять эти данные в корректировочном документе нельзя.

Товары § В корректировочный счет-фактуру скопируйте из первоначального документа только те позиции, стоимость или количество которых изменилось. § Переносить все товары не нужно. § Стоимость товаров пересчитайте в таблице.

Код вида товаров § Составьте документ по новой форме, даже если исходный счет-фактуру оформили на старом бланке. § Срок – 5 (пять) календарных дней с даты, когда согласуете изменения с покупателем (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Сейчас читают про:

Гончарова О. М. Поэтическое наследие Ломоносова и русская поэзия XIX – XX вв.

Основные направления поэзии серебряного века

Экономическое развитие Великобритании в XIX-начале XX веков

Экономическое развитие Германии в XIX – начале XX века

Либерализм и консерватизм в политике Александра I

Требования к складским помещениям и хранению пищевых продуктов

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть

Умный человек решает проблемы. Мудрый человек их избегает. © Эйнштейн ==> читать все изречения...
5768

5611

Понравился сайт? Поделись им с друзьями:

I. Выставить исправленныйсчет-фактуру. Исправить счет-фактуру нужно, если в исходном документе есть технические ошибки. Например, компания неправильно записала реквизиты покупателя, адрес доставки, название товара или в документе есть арифметические ошибки.
	Номер	§ Изменять дату и номер исходного счета-фактуры в исправленном документе нельзя. § Чтобы оформить исправленный счет-фактуру, запишите номер и дату исправления в строке 1а (п.7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).
	Реквизиты	§ В исправленном счете-фактуре можно устранить недочеты во всех реквизитах, кроме номера и даты исходного документа. § Чтобы исправить неточности, запишите в исправленном документе верные реквизиты без ошибок.
	Товары	§ Стоимость, название и количество товаров исправьте, если компания неправильно записала в документе эти данные. Если компания изменила количество или стоимость товаров, надо составить корректировочный счет-фактуру.
	Код вида товаров	§ Исправленный счет-фактуру выпишите по новой форме, даже если выставили исходный документ на старом бланке. Иначе налоговики могут снять вычеты у покупателя.
II. Оформить корректировочныйсчет-фактуру. В случае если стоимость товаров, работ или услуг по договору с клиентом изменилась, составьте корректировочный счет-фактуру. Например, оформляйте корректировочный документ, если увеличили или уменьшили количество товара в заказе, а также поменяли цену.
	Номер	§ Запишите номер корректировочного счета-фактуры в строке 1. § А номер первоначального – скопируйте из исходного документа в строку 1б.
	Реквизиты	§ Скопируйте реквизиты продавца и покупателя из исходного счета-фактуры. § Исправлять эти данные в корректировочном документе нельзя.
	Товары	§ В корректировочный счет-фактуру скопируйте из первоначального документа только те позиции, стоимость или количество которых изменилось. § Переносить все товары не нужно. § Стоимость товаров пересчитайте в таблице.
	Код вида товаров	§ Составьте документ по новой форме, даже если исходный счет-фактуру оформили на старом бланке. § Срок – 5 (пять) календарных дней с даты, когда согласуете изменения с покупателем (п. 3 ст. 168 НК РФ).