double arrow

Вопрос №35: Налоговая система и её структура. Эффективность налоговой системы. Кривая Лоренца.

Совокупность всех налогов, взимаемых в обществе, а также форм и методов их построения образует налоговую систему страны.

Налоговая система базируется на соответствующей законодательной базе государства, в которой определяются ее основные элементы

Основные элементы:

§ Субъект налога (налогоплательщик). Это лицо, на которое законом возложена обязанность уплаты налога. Однако через механизм формирования цен налоговое бремя может быть переложено на другое лицо, то есть на носителя налога.

§ Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог

§ Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, недвижимость).

§ Источник налога – доход, за счет которого уплачивается налог.

§ Ставка налога – величина налога на единицу обложения

Различают среднюю и предельную ставку налога.

Средняя ставка – отношение налоговой суммы к величине дохода, выраженная в процентах.

Предельная ставка - процентное соотношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода.

Классификация:

В макроэкономике налоги делятся на:

§ автономные (аккордные) – не зависящие от доходов (Т = Ṫ)

§ подоходные налоги – величина, зависящая от дохода (T = t*У Т = Т + t*У)

Различают твердую, пропорциональную, прогрессивную, регрессивную налоговую ставку. С учетом этого выделяют автономные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги.

Твердая налоговая ставка – ставка, которая устанавливается в абсолютном выражении на единицу обложения независимо от размеров дохода (налог на 1 сотку земли)

Пропорциональная – средняя налоговая ставка, которая устанавливается в % и не зависит от величины дохода (подоходный налог)

Прогрессивная – средняя ставка налога, выраженная в %, размер которой растет по мере увеличения дохода.

Регрессивная – средняя ставка налога, выраженная в %, размер которой снижается по мере роста дохода.

Судить об эффективности налоговой системы можно с помощью кривой Лоренса, которая показывает какая доля совокупного фактического дохода находится в распоряжении определенной социальной группы.

Доля совокупного фактического дохода приходится на социальную группу
Линия абсолютного равенства показывает, что все социальные группы имеют один доход
Доля социальной группы в структуре общества в %

Если после уплаты налогов кривая Лоренса становится ближе к линии абсолютного равенства, то налоговая система считается эффективной, т.е. снижается социальное неравенство в обществе.

 


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: