2018-03-09
199
| 16-ЗЭК/М | Теоретический вопрос | Ситуационное задание |
| Балиова Валерия | Планирование в налогообложении: цели, принципы, элементы, этапы; виды и способы налогового планирования Понятие, сущность и сфера применения планирования в налогообложении. Презентация | Сотрудник компании ООО «Запад-рыба» 11 июня получил в подотчет на хозяйственные нужды 500 000 руб. 15 июня тот же сотрудник получил еще 500 000 рублей. Перечислите налоговые риски, которые возникают в данном случае у сотрудника и компании. Предложите пути их оптимизации. Проанализируйте арбитражную практику и письма Минфина РФ и ФНС РФ по этому вопросу. Обратите внимание на применимость в данной ситуации понятия притворной сделки, которое содержится в Гражданском кодексе РФ. Изучите документ, регулирующий порядок организации наличного денежного обращения в Российской Федерации, и его требования в описанной ситуации. |
| Булгакова Мария | Налоговое планирование в системе финансового менеджмента. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента корпораций. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений. Налоговый паспорт корпорации-налогоплательщика. Презентация | ООО «Балтийский лосось» заключило договор с ООО «АйТи», по которому ООО «АйТи» предоставляет сотрудникам ООО «Балтийский лосось» услуги связи различных мобильных операторов. Оплата за мобильную связь производит ООО «Балтийский лосось» в размере 1280 рублей в месяц в расчете на одного сотрудника. Каково экономическое обоснование расходов на мобильную связь в компании? Какими документами должны быть подтверждены данные расходы? При решении ситуации обратите внимание на положения статьи 252 и подпункта 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Кроме того, с помощью справочных правовых систем или других источников сделайте подборку статей по вопросу об экономическом обосновании и документальном подтверждении расходов на мобильную связь сотрудников. |
| Захарченко Екатерина | Планирование налоговых поступлений в бюджет Структура налоговых поступлений в федеральные, региональные и местные бюджеты. Этапы и процедуры планирования налоговых поступлений. Планирование закрепленных налоговых доходов. Планирование регулирующих налоговых доходов. Анализ налоговых поступлений. Управление налоговыми потоками. Презентация | Перечислите организационно-правовые отличия трудовых и гражданско-правовых договоров? Каковы налоговые последствия выплат по этим договорам? Результат сравнения представьте в виде таблицы. Учтите различные виды выплат, которые могут иметь место при обоих вариантах заключения договора. При решении ситуации, используя Трудовой кодекс РФ, перечислите ключевые аспекты взаимоотношения работодателя и работника при заключении трудового договора, включая виды и условия платежей. Затем с помощью Гражданского кодекса РФ приведите нормы, которые демонстрируют схожие условия взаимоотношений заказчика и исполнителя, включая виды и условия оказания услуг. Отдельно, воспользовавшись Налоговым кодексом РФ, укажите налоговые последствия различных видов выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, оцените налоговые риски соответствующих выплат. |
| Изотова Наталья | Налоговый потенциал Понятие налогового потенциала и сущностные характеристики. Роль налогового потенциала в процессе налогового планирования. Аддитивные свойства налогового потенциала. Факторы формирования налогового потенциала. Налоговый потенциал региона. Стратегический и тактический налоговые потенциалы Методика расчета налогового потенциала. Презентация | Иностранная организация реализует услуги Российской организации. Место реализации услуг признается территория России. Иностранная организация не имеет представительства на территории России и не зарегистрирована в налоговых органах. Возникает ли в данной ситуации обязанность по исчислению и уплате НДС |
| Инюшин Александр | Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации: налоговая нагрузка; экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом и прогнозировании и планировании. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация. Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей. Презентация | Имеет место следующая схема уменьшения налоговых обязательств. Компания перечисляет денежные средства рекламному агентству в целях проведения рекламной компании на радио и телевидении. В качестве подтверждающих документов компания получает эфирные справки, договор, акты, счета-фактуры, записанный рекламный ролик. Рекламное агентство имеет действующего генерального директора, сдает отчетность. При этом проверка через официальный запрос на радио и телевизионный канал дает ответ о том, что выданные эфирные справки и сведения о проведении рекламной компании не соответствуют действительности. Оцените степень риска использования данной схемы выплаты заработной платы. Обратите внимание на положения статей 252 и 226 НК РФ и статьи 159 УК РФ. |
| Леган Анастасия | Учетная и договорная политика. Учетная политика как инструмент налогового планирования: содержание учетной политики и ее основных элементов, налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики. Формирование договорной политики предприятия в целях налогового планирования. Презентация | В ООО «Три кита» пришло письмо из налоговой инспекции о том, что исходя из штатного расписания уровень заработной платы ООО «Три кита» ниже среднего уровня заработной платы, установленной в данном регионе для данного вида деятельности. Налоговый орган предлагает повысить зарплату сотрудникам до указанного ими среднего уровня. В случае принятия положительного решения предложено представить уточненное штатное расписание. В случае отказа от увеличения заработной платы сотрудникам предложено явиться на заседание специализированной комиссии. Дайте правовую оценку действий налоговых органов. Сформируйте рекомендации для ООО «Три кита» по поведению в данной ситуации с учетом оптимизации налоговых рисков. |
| Мавлютова Ольга | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами. Формы налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные и выездные) и порядок их применения. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности. Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1. Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст.194,198,199-199.2 Уголовного Кодекса) Административная ответственность за налоговые правонарушения (гл.15 КоАП) Презентация | Группа компаний разрабатывает схему организации финансовых потов между компаниями, входящими в группу. Одним из вариантов рассматривается использование договоров займа (процентных и беспроцентных). Каковы налоговые риски заключения договоров займа в данном случае? Предложите пути их оптимизации. При рассмотрении данной ситуации изучите арбитражную практику по вопросу отнесения займов к услугам в различных федеральных округах, а также позицию ВАС РФ по вопросу признания безвозмездных займов безвозмездно полученными услугами. Проанализируйте возможности использования в данной ситуации агентских договоров, договоров комиссии и поручения, а также договоров об оказании консультационных услуг. |
| Метельков Сергей | Международные аспекты налогового планирования Зарубежная практика оптимизации налогообложения. Международные принципы НДС. Иностранный капитал в России и его налогообложение. Российский капитал за рубежом - определение налогов. Проблемы трансфертного ценообразования. Контроль над трансфертным ценообразованием. Презентация | ОАО «МТИ» занимается производством утеплителя. Имеет на балансе оборудование. Штат рабочих составляет 1500 человек. При этом имеются большие долги по налогам и сборам. В связи с этим приостановлены операции по счетам завода. Есть инвестор, который заинтересован модернизировать оборудование на предприятии и занять большую долю рынка утеплителя областей центрального региона. Как организовать работу завода и инвестора с оптимальными налоговыми последствиями? Обратите внимание на следующие вопросы: аутсорсинг отдельных функций предприятия (маркетинг и продажи, управление), договор давальческой переработки, стабилизация операционной деятельности предприятия без использования расчетного счета, погашение задолженности налогам, инвестиции в обновление оборудования и пополнение оборотных средств. |
| Островарь Дмитрий | Классификация методов налогового планирования. Этапы внешнего налогового планирования и их характеристика. Этапы внутреннего налогового планирования и их характеристика. Анализ возможностей налогового планирования, заложенных в налоговом законодательстве Российской Федерации Планирование НДС. Презентация | ООО «Крона» планирует заключить договор аренды офиса. Стоимость аренды состоит из ставки аренды в размере 15 000 руб. за 1 кв. метр в год и стоимости фактически потребленных коммунальных услуг, услуг связи и стоимости аренды парковочного места на стоянке бизнес центра.Каковы налоговые риски заключения договора аренды в данном случае? Предложите пути их оптимизации. При рассмотрении данной ситуации определите кто, кому и на основании каких договоров оказывает описанные выше услуги. Совпадает ли арендатор и лица, получающие услуги от компаний, которые их оказывают. Обратите внимание на условия принятия расходов, которые приведены в ст. 252 НК РФ. |
| Павленко Юлия | Классификация методов налогового планирования. Этапы внешнего налогового планирования и их характеристика. Этапы внутреннего налогового планирования и их характеристика. Анализ возможностей налогового планирования, заложенных в налоговом законодательстве Российской Федерации Планирование налога на прибыль организаций. Презентация | ООО «СТИМ» расположено в г. Калининграде, применяет упрощенную систему налогообложения (доходы, 6%) с 2007 года. Основной вид деятельности – производство и продажа мягкой кровли. В апреле 2015 года руководство ООО «СТИМ» принимает решение сменить вид деятельности, открыть офис в г. Черняховске и заняться куплей-продажей пеноблоков и других строительных материалов. Оборудование решено передать аффилированной компании в г. Балтийск для повышения объемов производства мягкой кровли. Оцените налоговые последствия изменения вида деятельности ООО «СТИМ». Может ли ООО «СТИМ» сменить систему налогообложения с УСН на общий режим? Предложите оптимальные с точки зрения налоговых последствий варианты передачи оборудования? Для решения данной ситуации проанализируйте условия перехода на упрощенную систему налогообложения и обстоятельства, исключающие ее применение. Проанализируйте перечень доходов, не подлежащих налогообложению, и договоров которые предполагают передачу оборудования от одного лица другому. |
| Пахомова Лидия | Классификация методов налогового планирования. Этапы внешнего налогового планирования и их характеристика. Этапы внутреннего налогового планирования и их характеристика. Анализ возможностей налогового планирования, заложенных в налоговом законодательстве Российской Федерации Планирование налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога. Презентация | ООО «Завод «Стройполимер» 15.03.2017 г. приобрело пенополистирол на сумму 5 000 000 рублей, включая НДС 18%, и отгрузило его ООО «Стиробалт» 01.04.2017 г. по договору поставки с условием последующей оплаты в течение 30 календарных дней после получения. Также ООО «Завод «Стройполимер» предоставило ООО «Авангард» процентный заем в размере 1 000 000 рублей. В нарушение условий договора поставки ООО «Стиробалт» не произвело оплату за полученный товар в срок. ООО «Авангард» также не выполнило свои обязательства по возврату займа. В связи с этим ООО «Завод «Стройполимер» 18.06.2018 года обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с ООО «Стиробалт» 5 000 000 рублей, включая НДС 18%, стоимости товара и 2 000 000 рублей пеней за просрочку оплаты товара. Суд привел к выводу о несоразмерности размера и суммы пени последствиям неисполнения обязательств по договору, в связи с чем суд на основании ст. 333 ГК РФ уменьшил сумму пени до 100 000 рублей. На основании решения суда с ООО «Стиропласт» в пользу ООО «Завод «Стройполимер» было взыскано 5 000 000 рублей стоимости товара и 100000 рублей пени. ООО «Авангард» вернуло полученный заем с просрочкой на 1 год, уплатило проценты, а также штрафные санкции за нарушения сроков возврата займа и уплаты процентов. Должно ли ООО «Завод «Стройполимер» уплатить НДС со стоимости пени, полученной от ООО «Стиропласт», и штрафных санкций, полученных от ООО «Авангард»? При решении задания изучите положения статьи 162 НК РФ начиная от первой до последней редакции. Далее обратите внимание на позицию Минфина РФ, изложенную в письмах ведомства. Также изучите арбитражную практику Федеральных арбитражных судов. На основании положений Гражданского кодекса РФ проведите различия между оплатой за поставленный товар (оказанную услугу, выполненную работу) и компенсацией потерь в случае расторжения договора, невозвратом задатка в случае невыполнения его условий, штрафом за поставку товара с нарушением сроков и уплатой пеней за просрочку оплаты товара. |
| Титова Маргарита | Налоговое администрирование: налог на прибыль организаций, НДС, земельный налог, транспортный налог, налог на имущество организаций. Презентация | Консультационная компания, применяющая общий режим налогообложения, для оказания услуг клиентам привлекает подрядные организации. Опишите требования к договору и отчетным материалам в целях подтверждения экономической обоснованности произведенных расходов и снижения налоговых рисков. При решении задачи необходимо раскрыть требования к документации (отчеты, листы учета рабочего времени, образцы и др.), которые демонстрируют экономическую обоснованность и документальную подтвержденность расходов. |
